xx学校财务收支审批制度

xx学校财务收支审批制度

第一章审批人员和审批权限

第一条实行“校长审批与授权审批相结合，重大收支由学校行政会研究确定”。除授权财务负责人审批外，学校其他部门领导不作最终审批。

第二条所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支出由校长审批，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。

第三条财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报学校行政会或校长批准后执行。

第四条校长因公出差或其他原因离校，又受财务月结账或报账时间限制的开支，校长委托分管副校长签批。

第二章报销、结账与审批程序

第五条一切财务开支应凭合法票据，必须取得财政和税务发票。会计资料必须规范统一，会计记录的文字应当使用中文。报销发票的顾客名称应填写学校全称，发票上的日期、品名、单位、数量、单价等内容应填写齐全，大小写金额要相符。发票内容填写不全的，应由发票单位打印电脑小票或开具清单，清单上应加盖发票印章。除发票的大小写金额不能修改外，其他内容若有修改，应由开具发票的单位加盖发票印章。

第六条报销时，已办理购物申报审批手续的发票，附上购物申报审批单，经经手人、验收人（固定资产办妥入库手续）、部门负责人签字后，单位会计（报账员）负责对原始凭证的真实性、合法性、正确性、完整性进行初审后，送交财务负责人审核后，报审批人签批。对没有办理审批手续而购物的发票不予受理。如有借款，应先结清借款。原始凭证手续不齐应由经办人补齐，方能报销。报销费用在1000元以上的，需转账支付。

第七条凡属学校部门经费包干范围的开支，在送交财务负责人审核前，必须先经本部门责任人签审同意，不属包干范围的开支可由本部门负责人签字证明。

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