宁波某食品公司财务管理制度管理制度

宁波新弘食品有限公司财

务

管

理

制

度

二00五年一月一日

目录

第一章总则

---------------------------------------------------------------------------------------------3度制稽查工财会作内部

------------------------------------------------------------------------3

度理制货币资金管

------------------------------------------------------------------------------4度理结算管制往来户

---------------------------------------------------------------------------7

度理制管章存货五第

------------------------------------------------------------------------------------7度资固定产管理制六第章

------------------------------------------------------------------------------8度管理制第七章在建工程的

--------------------------------------------------------------------------10

度本、费理制用管成第八章

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配、营业收入利润及分其九第章

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务十第章业外币

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宁波新弘食品有限公司财务管理制度

《企业财务通则》和行业财务制度的颁布实施，是我国财务制度的一次根本性变革，标志着以《通则》为统帅，行业财务制度为主体，企业内部财务管理制度为补充的企业体系已经建立。《准则》赋予了企业充分的理财自主权。为保证新财务管理体系的有效实施，公司根据《通则》要求，建立一套适合本企业的特点，合理科学、有序和内部财务管理办法，以加强自我约束。

则总第一章

、为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，加强经济核算的财务1管理，根据财政部《现代企业财务制度》结合本企业特点和具体情况制订本制度。 2、本制度的所有规定，各部门必须严格执行。、财务机构的设置和职责。3 机构的设置：由董事会依照健全、有效的原则确定。

1 3．财务管理的职责：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依3． 2

提高企业的经济效益。有效地利用公司的各项资产，法合理筹集资金，努力降低成本和费用，

4、公司总经理在管理上的职责：

4．1 遵守国家法律、法规；

4．2 根据公司财务预算计划组织好企业的生产经营；

4．3 制度中没有明确的经济事项有权作出处理办法；

4．4 接受企业内部审计机构的检查发财政、税务、审计机关的监督。

5、公司其他职能部门的职责：

5．1 按本制度的有关规定处理各项经济业务，对生产经营活动中的工作量、质量、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产、物品的毁损应及时、完整地做好各种原始记录；对各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，对生产经营活动5．2

中的各种合同、协议等文书资料，要及时报送财务部门以备作核算依据。

日止为会月31月6、会计制年度及期间以日历年度确定，即生每年公历11日起至12计年度，发月、季、年作为核算期间。

、记帐方法采用借贷复式记帐法。7 、记帐本位币发人民币作为记帐本位币。8 、记帐原则，按权责发生制和收入配比原则。9

第二章财会工作内部稽查制度

为了加强会计工作管理，保证会计核算和各类会计资料的真实性、正确性、合法性，根据《中华人民共和国会计法》规定，按照国务院《会计人员职权条例》和财政部《会计人员工作规则》要求，建立内部稽查程序。、为加强稽查工作，根据本企业下半年规模和管理工作的需要，设置财会岗位，对本10单位会计的稽查工作进行明确分工、责任到人。 11、稽核程度现金与银行的收付款原始凭证，先由会计进行审查、签章后，出纳员才可付款，11．1

数额较大的开支，须经总经理或主管副总经理批准方可付款。

出纳员根据审核签章后的原始凭证填制记帐凭证、登记现金、银行日记帐。11．2

会计在记帐时，对全部所有记帐凭证和原始凭证进行复核，检查其经济业务的．113

合理、合法性，原始凭证手续是否齐全，科目处理是否正确等，然后填转帐凭证和编制科目汇总表，登记总分类帐与明细分类帐。会计帐簿和会计报表还须由会计主管人员复核。4 11．、稽核范围：12 ．121 所有款项和有价证券的收付．2 资产的调拨、增、减和使用12 债权、债务．123 12．4 费用开支12成本结算．5

6 收入、利润12．．12

7 其它、稽核工作的内容和要求13事前稽核。审核财务收、支计划，根据财务制度规定和生产经营目标，审核各1 13．

项财务收、支计划指标和计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行等。事中稽核。审核各项财务收支，根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核13． 2

合轨，对计划外或超计划规定的收支，应提出意见，及时向领各项收支是否合法、合理、．

导汇报，采取措施，进行处理。事后稽核。复核会计凭证、会计帐簿和会计报表，复核会计凭证是否合法、内．3 13容是否真实，手续是否完备，数字是否准确，复核帐簿记载是否正确，是否与原始凭证、记帐凭证相符，复核各种会计报表是否符合规定的编报要求。 13．4 每年至少一次进行全面或重点稽核。14、稽核方法会计凭证的审核1．1 14．原始凭证的审核。审核原始凭证的经济内容、日期、金额、用途、签章等项2 ．1．14对于内容填制不全的，不符合经济性质要求的原始凭证应拒绝办理。目。对不合法、不真实、对于弄虚作假，有作弊行为的各类凭证在拒绝办理的同要通知经办人员在限期内补齐手续。时上报有关领导。记帐凭证的审核。主要审核记帐凭证的种类、日期、日期、编号、摘要、会14．1．3

计科目、对应关系、附件、金额、签章等项目。记帐凭证是记帐的依据，发现填制不规范，应及时作出相应处理，以确保帐簿记录的正确性。

帐簿的审核，应定期与不定期对帐簿进行抽查，对一般财产物资类帐簿应进行2 14．定期稽核，其它帐簿进行经常性不定期抽查，在复核中发现问题，应视具体情况相应处理，及时予以更正。

．3 会计报表的审核。14编制的会计报表是否符合会计制度规定的种类格式，报表中要求填列的项目1 ．14。3 是否填列齐全。各种会计报表的数字计算是否正确，各项经济指标计算和表列项目之间的关314．．2 系是否正确，各表数相应补充、制约的勾稽关系是否正确。在复核过程中，发现问题要详细记录，逐项查清落实，及时处理。

第三章货币资金管理制度

15、货币资金是生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款、其他货币资金。

16、货币资金的主管部门为财务部门，根据本企业核算特点，分别设置原始凭证稽核员、现金银行出纳员，在财务部门负责领导下进行工作。

17、现金管理。现金的使用范围：17．1．1

职工的工资、津贴、奖金及劳务报酬；．1．2 17 备用金；1．3 17．．4 出差人员须随身携带的差旅费；17．1 5 结算起点以下的另星支出；17．1．中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出；17．1．6

元，库存100017．2 库存现金限额：根据企业日常支付需要，确定库存现金限额为：特殊情况可提前或推迟，核定后库存的现金限额报银行批准现金限额原则上一年核定一次，或备案，超限额的现金，出纳员当日须解交银行。

现金支取：根据现金使用范围，严格现金结算纪律，不准坐支现金。向银行支17．3

取现金，应在现金支票上注明款项的用途。现金出纳员负责登记现金日记帐，逐笔记载现金收、付业务，做到日清月结、 4 ．17帐实相符。不得以白条抵库，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金。