Excel在账务处理中的应用

Excel在账务处理中的应用

①主要概念

会计凭证——记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。填制和审核会计凭证是会计核算的基本方法之一，是会计核算工作的起始环节。

原始凭证——在经济业务发生或完成时由相关人员取得或填制的，用以记录或证明经济业务发生或完成情况并具有法律效力的证明文件。

记账凭证——会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的会计凭证，是登记账簿的依据。

会计账簿——以会计凭证为依据，全面地、连续地、系统地、综合地记录和反映企业、机关和事业等单位经济活动全部过程的簿籍。它是一种具有专门格式的簿籍，是由具有专门格式的账页装订成册，或用其他方式联结而成的，用以根据会计凭证来登录经济业务，以全面、连续、序时、分类地反映经济业务的一种簿籍。

日记账——也称序时账簿，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔记录经济业务的账簿。

分类账——是按照账户分类记录各项经济业务的账簿。按照分类详细程度的不同，该账簿分为总分类账簿和明细分类账簿。

备查账——又称辅助账，是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。

分类账——是按照账户分类记录各项经济业务的账簿。任何企业的一切经济活动都应分类整理计入分类账的有关账户中，这样企业的经济活动和财务状况就可以通过分类账分门别类地反映出来。

科目汇总表——是根据一定期间内的所有经济业务，对相同的会计科目进行归类，定期汇总出每一个会计科目的借方本期发生额合计数和贷方本期发生额合计数的一种表格。

科目余额表——是用来记录本期所有会计科目的发生额和余额的表格，它是科目汇总表的进一步延伸，能够反映出某一会计期间相关会计科目的期初余额、本期发生额、期末余额，为编制会计报表提供更完善的数据。

②知识拓展：

Excel账务处理系统的分析与设计

（一）主要功能模块组成

Excel账务处理系统按照一般会计信息化软件的设计思路，划分为四大模块，即系统初始化模块（会计科目表、初始余额表）、凭证处理模块（记账凭证清单、凭证查询）、账簿处理模块（试算平衡表、科目汇总表、账簿查询）、报表处理模块（资产负债表、利润表、现金流量表）（见图1）。此图也可以作为系统主界面。