非财政拨款结余

一、概念

1

2

二、本科目应当设置下列明细科目及其会计分录：

（一）“年初余额调整”：

1、核算对象

1.1收到

借：资金结存——货币资金

贷：非财政拨款结余——年初余额调整

1.2支出

借：非财政拨款结余——年初余额调整

贷：资金结转——货币资金

1.3

借：资金结余——货币资金

贷：非财政拨款结余——年初余额调整

2、年末结账后，无余额。

（二）“项目间接费用或管理费”：

1、核算对象：

借：非财政拨款结转——项目间接费用或管理费贷：非财政拨款结余——项目间接费用或管理费2、年末结账后，无余额。

（三）“结转转入”：

1、核算对象：非

借：非财政拨款结转——累计结转

贷：非财政拨款结余——结转转入

2、年末结账后，本明细科目应无余额。

（四）“累计结余”：

1核算对象：非非

1.1

借：非财政拨款结余——累计结余

贷：资金结存——货币资金

1.2

借：非财政拨款结余——年初余额调整

贷：非财政拨款结余——累计结余

1.3

借：非财政拨款结余——项目间接费用或管理费

贷：非财政拨款结余——累计结余

1.4

借：非财政拨款结余——结转转入

贷：非财政拨款结余——累计结余

1.5

借：非财政拨款结余分配

贷：非财政拨款结余——累计结余

1.6

借：其他结余

贷：非财政拨款结余——累计结余

三、本科目年末贷方余额，反映单位非同级财政拨款结余资金的累计滚存数额。