第一章 会计电算化概述-会计核算软件的功能模块(1)——会计软件各模块的功能描述

2015年会计从业资格考试内部资料
初级会计电算化
第一章　会计电算化概述
知识点：会计核算软件的功能模块（1）——会计软
件各模块的功能描述
● 详细描述：
1．账务处理模块
账务处理模块通常由以下基本功能模块组成：系统初始化、凭证处理、记账、银行对账、账表查询与打印输出、期末处理、系统维护等。

账务处理模块是会计软件系统的核心模块，可以与其他功能模块和业务模块无缝连接，实现数据共享，其他功能模块与会计处理相关的数据最终要归集到账务处理模块。

目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等辅助核算功能模块。

2．固定资产管理模块
固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。

3．工资管理模块
工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理。

4.应收、应付管理模块
应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中
的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。

5.成本管理模块
成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。

(1)成本核算功能。

通过定义成本核算对象，选择成本核算方法和各种费用的分配方法，自动对从其他模块传递的数据或业务人员手工录入的数据进行分类、汇总计算，输出需要的成本核算结果和其他统计资料。

(2)成本预测功能。

运用成本预测方法对部门成本和产品成本进行预测；满足企业经营决策的需要。

(3)成本分析功能。

对分批核算的产品进行追踪分析，计算部门内部利润，对历史数据进行对比分析，分析计划成本和实际成本的差异等。

此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。

6．报表管理模块
报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。

在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。

7．存货核算模块
存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据按照需要，分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。

8．财务分析模块
财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正
确依据。

9．预算管理模块
预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象，根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心，然后确立各责任中心的预算方案，指定预算审批流程，明确预算编制内容，进行责任预算的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。

利用预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算；既可以编制滚动预算，又可以编制固定预算、零基预算；同一责任中心，既可以设置多种预算方案，编制不同预算，又可以在同一预算方案下，选择编制1个月、1个季度、1年、3年、5年等不同预算期的预算。

预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询，以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。

10.项目管理模块
项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。

项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。

该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料，包括项目文档、项目合同、项目的执行情况，通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配，实时掌握项目的的进度，及时反映项目执行情况及财务状况，并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。

11.其他管理模块
根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。

领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息，并将数据进一步加工、整理和分析，以最直观的表格和图形显示，使得管理人员通过领导查询模块及时掌握企业信息。

决策支持模块利用现代计算机、通信技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息的目的。

上述各模块既相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务，它们共同构成了会计软件，实现了会计软件的总目标。

例题：
1.会计软件中最基本的功能模块是（）。

A.账务处理与成本处理
B.工资计算与应收应付处理
C.账务处理与会计分析决策
D.账务处理与报表处理
正确答案：D
解析：账务处理模块、报表处理模块是会计软件中的最基本模块。

在有的财务软件中，报表模块是账务处理模块的一部分。

2.（)模块在会计核算软件中处于核心地位，它与其他各个单项核算子系统
都有着十分紧密的关系
A.账务处理
B.存货核算
C.固定资产核算
D.报表生成
正确答案：A
解析：账务处理模块是会计核算软件中的核心
3.账务处理模块以（）为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整
的会计核算系统
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表
正确答案：B
解析：账务处理模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统
4.（）软件，均可视为会计核算软件
A.账务处理
B.销售核算
C.工资核算
D.固定资产核算
正确答案：A,B,C,D
解析：会计核算软件的功能模块：账务处理模块，工资核算模块，固定资产核算模块，存货核算模块，应收应付款核算模块，销售核算模块，成本核算模块，报表处理模块
5.不同规模、不同行业的企业所使用的会计核算软件都划分为账务处理、应收应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生产与汇总、财务分析等功能模块。

A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：由于使用单位的企业规模、行业特点、性质和管理水平各有不同，企业对会计工作的要求也存在差异，因此会计核算软件所划分的功能模块也不能一概而论地要求完全一致。

6.会计核算软件的核心是（）。

A.报表系统
B.采购系统
C.账务处理系统
D.成本核算系统
正确答案：C
解析：目前市场上的商品化会计核算软件，一般都有多个子系统或功能模块供不同的用户选购，其中账务处理功能模块是整个会计核算软件的核心。

7.应收/应付账款核算模块主要功能是实行对（）进行核算与管理。

A.应收账款
B.应付账款
C.往来账款
D.预收账款
正确答案：C
解析：应收/应付账款核算模块主要是对往来款项进行核算与管理。

8.—个完整的会计软件系统必定包括（）功能模块，其他功能模块直接或间接与它进行联系。

A.报表
B.固定资产
C.账务处理
D.销售处理
正确答案：C
解析：一个完整的会计软件系统必定包括账务处理功能模块，其他功能模块直接或间接与它进行联系。

9.账务处理子系统以（）为接口与其他功能模块有机地连接在一起。

A.原始凭证
B.转账凭证
C.收款凭证
D.记账凭证
正确答案：D
解析：账务处理子系统以记账凭证为接口与其他功能楔块有机地连接在一起。

10.下列功能中，不属于工资管理系统的是（）。

A.输入各种工资数据
B.工资计算和发放
C.工资费用的汇总和分配
D.工资成本核算
正确答案：D
解析：工资管理系统可以根据初始设置的工资项目和工资计算公式等设置，在输入各种工资数据后，进行工资的计算和发放、工资费用的汇总和分配等，但无法核算工资成本。

11.下列功能不属于工资核算系统的是（）。

A.输入各种工资数据
B.工资计算和发放
C.工资费用汇总和分配
D.工资成本核算
正确答案：D
解析：D项属于成本核算系统。

12.在账务处理功能模块中，以（）为主要的输入数据。

A.记账凭证
B.报表
C.账本
D.销售数据
正确答案：A
解析：在账务处理功能模块中，以记账凭证为主要的输入数据。

13.账务处理子系统主要解决会计数据处理中（）的问题。

A.从记账凭证到账簿
B.从原始凭证到账簿
C.从记账凭证到报表
D.从原始凭证到报表
正确答案：B
解析：账务处理子系统主要解决会计数据处理中从原始凭证到账簿的问题。

14.会计核算软件各功能模块是通（）以记账凭证为接口连接起来的。

A.报表生成与汇总模块
B.工资核算模块
C.账务处理模块
D.成本核算模块
正确答案：C
解析：账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。

15.应收账款核算和管理的一个主要任务是防止（）。

A.欠款发生
B.坏账损失
C.企业负债
D.信誉破坏
正确答案：B
解析：应收账款核算和管理的一个主要任务是防止坏账损失。

16.应收/应付账款核算模块的主要功能是（）。

A.动态反映各往来客户的信息
B.完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作
C.进行账龄分析和坏账估价
D.以上都正确
正确答案：D
解析：应收/应付账款核算模块的主要功能有：根据应收应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作；动态反映各往来客户的信息；进行账龄分析和坏账估计；生成应收账款、应付账款明细表、账龄分析表等；自动编制有关凭证并传递到账务处理模块。

17.会计核算软件的功能模块一般可以划分为（）。

A.账务处理
B.工资核算
C.固定资产管理
D.生产制造
正确答案：A,B,C
解析：生产制造不属于会计核算软件的功能模块。

18.会计核算软件的功能模块包括（）。

A.财务分析
B.材料核算
C.成本核算
D.交纳税金
正确答案：A,B,C
解析：会计核算软件的功能模块包括账务处理系统、存货核算、成本核算系统、应收应付账款核算、销售核算和财务分析，等等。

19.应收/应付账款核算模块中只有设置了账龄区间才能进行账龄分析。

（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：在应收/应付管理系统初始化设置中，必须进行账龄区间设置，否则统计分析下的账龄分析功能无法进行。

20.在计算机总账系统中，属于银行对账的科目在科目设置时，应将其科目性质定义为“银行账”辅助账类。

（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：表述正确。

21.固定资产模块的固定资产增加功能可用于（ ）业务处理。

A.固定资产盘盈
B.固定资产出售
C.固定资产盘亏
D.固定资产报废
正确答案：A
解析：固定资产模块的固定资产增加功能可用于固定资产购人、评估增值、融资租人、投资转入、自建、盘盈、其他增加等方式；BCD选项属于固定资产减少功能中的业务处理
22.工资系统主要与账务系统和成本核算系统存在数据传递关系。

（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：工资系统主要与账务系统存在数据传递关系。

23.往来业务核销有手动和自动两种方式。

（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：
24.在账务系统中，下列属于辅助核算账类的有（ ）等
A.部门核算
B.项目核算
C.外币核算
D.往来核算
正确答案：A,B,C,D
解析：目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等辅助核算功能模块。

25.应收账款子系统与下列（ ）子系统有数据传输。

A.固定资产
B.账务
C.采购
D.销售
正确答案：B,D
解析：应收账款子系统与账务处理子系统和销售子系统有数据传输。

26.下列不属于固定资产核算子系统功能的是（ ）。

A.固定资产的增减变动
B.计提折旧
C.月末结账
D.凭证的审核与记账
正确答案：D
解析：凭证的审核与记账。

是账务处理模块功能。

27.会计软件的全部功能模块，是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。

( )
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：会计软件是一个复杂的大系统，通常由若干功能模块组成。

会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。

28.账务处理与工资核算系统之间的数据应通过( )自动完成。

A.自动转账凭证
B.报表传递
C.自动转账功能
D.软盘传递
正确答案：C
解析：会计核算软件以账务处理系统为中心，其他功能系统直接或间接与账务处理系统发生联系。

工资核算系统自动编制工资费用分配转账凭证，传递给账务处理系统。

账务处理与工资核算系统之间的数据通过自动转账功能自动完成。

故选C。

29.工资管理模块中的数据恢复功能可用某一备份盘对任意账套的工资数据进行恢复。

(　)
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：自动备份的数据可以与在“备份”功能中做的备份一样用来恢复数据。

恢复功能的运用应非常谨慎，因为万一操作不当，很容易使硬盘中的最新数据被之前的备份数据所覆盖。

30.工资管理模块是会计软件中常见的功能模块之一。

(　)
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：工资管理模块是会计软件中常见的功能模块之一
31.会计软件不包括报表管理模块。

(　)
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：会计软件通常分为账务处理、应收应付管理、工资管理、固定资产管理、报表管理等功能模块。

32.依凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件
，如(　)等均可视为会计软件。

A.帐务处理模块
B.固定资产管理模块
C.工资管理模块
D.销售量预测模块
正确答案：A,B,C
解析：完整的会计软件的功能模块包括账务处理模块，固定资产管理模块，工资管理模块，应收、应付管理模块，成本管理模块，报表管理模块，存货核算模块，财务分析模块，预算管理模块，项目管理模块，其他管理模块。

33.不管什么样的会计软件，其功能模块基本相同，大致都包含账务处理、
固定资产管理、工资管理等子系统。

(　)
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：通用的商品化软件的主要功能模块包括： 账务处理模块、报表处理模块、固定资产核算模块、工资核算模块、应收/应付核算模块、其他模块（存货核算、成本核算、销售核算和财务分析等）
34.工资管理模块的主要功能(　)。

A.工资计算与汇总
B.工资分摊
C.个税计算
D.工资发放
正确答案：A,B,C,D
解析：工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理。

35.应收应付管理模块可以处理以下单据(　)。

A.发票
B.费用单据
C.其他应收、应付单据
D.收付款单据
正确答案：A,B,C,D
解析：应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。

36.固定资产模块可以实现(　)。

A.固定资产的财务核算
B.固定资产折旧计提和分配
C.固定资产统计分析
D.固定资产卡片管理
正确答案：A,B,C,D
解析：固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。

37.下列模块中可以生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的信息的是(　)。

A.存货核算模块
B.财务处理模块
C.财务分析模块
D.工资管理模块
正确答案：C
解析：财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法对财务数据做进一步的加工，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。

38.以供应链产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，进行成本计算和费用分配的模块是(　)。

A.成本管理模块
B.存货核算模块
C.项目管理模块
D.采购销售模块
正确答案：B
解析：存货核算模块主要进行日常材料或产品的出库、销售出库、其他出库的单据核对及相应账务处理等工作。

39.手工输入的记账凭证需要审核，计算机自动产生的机内凭证不需要审核。

（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：手工输入的记账凭证需要审核，计算机自动产生的机内凭证也需要审核
40.账务处理系统既然是会计核算的核心，就必须实现它与其他核算系统之间的高度数据共享。

（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：账务处理系统既然是会计核算的核心，就必须实现它与其他核算系统之间的高度数据共享。

41.会计软件中，最主要的功能模块是()。

A.成本管理模块
B.财务分析模块
C.账务处理模块
D.工资管理模块
正确答案：C
解析：账务处理模块是会计软件系统的核心模块
42.工资系统是财务核算系统的一个子系统，它和总账系统之间没有数据传输。

（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：工资系统是财务核算系统的一个子系统，它和总账系统之间有数据传输。

43.账务处理模块主要以会计凭证为数据处理对象。

（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：
44.财务软件各模块之问的关系是相对独立的，一般没有数据传递。

（
）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：财务软件各模块之间的关系是相对独立的，相互间有数据传递。

45.在工资系统中，通过自动转账生成机制凭证，实现与账务系统的数据传递。

（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：
46.计算机会计核算系统主要包括（ ）。

A.账务处理系统
B.报表系统
C.工资核算系统
D.以上全部
正确答案：D
解析：完整的会计软件的功能模块包括账务处理模块，固定资产管理模块，工资管理模块，应收、应付管理模块，成本管理模块，报表管理模块，存货核算模块，财务分析模块，预算管理模块，项目管理模块，其他管理模块。

47.完善的核算软件能够实现(　)功能。

A.记账、算账、报账
B.财务预测
C.分析决策
D.以上都是
正确答案：D
解析：完整的会计软件的功能模块包括账务处理模块，固定资产管理模块，工资管理模块，应收、应付管理模块，成本管理模块，报表管理模块，存货核算模块，财务分析模块，预算管理模块，项目管理模块，其他管理模块。

故选D。

48.会计核算软件必须提供( )的打印输出功能。

A.原始凭证
B.会计账簿
C.记账凭证
D.会计报表
正确答案：A,B,C,D
解析：会计核算软件必须提供原始凭证、记账凭证、会计报表、会计账簿的打印输出功能。

49.成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。

A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。

50.账务处理模块是会计核算软件的核心模块。

（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：账务处理模块是会计核算系统的核心模块。

51.会计核算软件中，处理账表的查询输出的功能模块是（　）。

A.账务处理模块
B.应收、应付管理模块
C.报表管理模块
D.固定资产管理模块
正确答案：A
解析：账务处理模块通常由以下基本功能模块组成：系统初始化、凭证处理、记账、银行对账、账表查询与打印输出、期末处理、系统维护等。

52.存货核算功能模块主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。

( )
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据按照需要，分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。