摩托罗拉内部财务控制体系

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摩托罗拉的内部控制体系
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董事会审计 行为准
职业 委员会 道德准则 遵行委员会
则 内部控
制标准
集团/分部 内部控制
职能
经营 管理
良好商 业行为
财务惯例，标准 作业程序和实施
计划
自我审 计检查
财务职能 和管理
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摩托罗拉内部控制体系的构成
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内部控制的定义
内部控制是企业的一种内部制度安排； 内部控制是一种过程和实践，是精心设计的协调机制 和激励机制； 内部控制旨在优化程序，对企业资源保护、经营和财 务信息的可靠性提供合理的、而非绝对的保证； 内部控制有助于恰当贯彻管理指令； 内部控制为效绩考核提供依据； 内部控制的标准必须与法律和企业的道德标准相吻。
SOE205主要目标和作用
预防：避免发生不良的事情 审察：检查和纠正已发生的不良事情 引导：引导或鼓励良好的商业行为
控制公司经营过程中风险的发生
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内部控制的具体目标和作用
确保公司外部义务的履行，并为公司提供适应外 部环境变化的途径 限制失误的积累，维持资产的经管责任，保护公 司财产 确保财务记录的可靠性，为公司决策提供依据 促使公司降低成本，实现公司的盈利目标
内部控制的目标 内部控制的主要分类 财务控制的主要手段 摩托罗拉内部控制体系的构成 摩托罗拉内部控制的主要标准范畴和作用
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.1220 .10.12 Monday , October 12, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。1 0:39:24 10:39:2 410:39 10/12/2 020 10:39:24 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.1210 :39:241 0:39Oc t-2012- Oct-20 加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:39:2410 :39:241 0:39M onday , October 12, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.10. 1220.1 0.1210:39:2410 :39:24 October 12, 2020 踏实肯干，努力奋斗。2020年10月12 日上午1 0时39 分20.10. 1220.1 0.12 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 020年1 0月12 日星期 一上午1 0时39 分24秒1 0:39:24 20.10.1 2 按章操作莫乱改，合理建议提出来。2 020年1 0月上 午10时3 9分20. 10.1210 :39October 12, 2020 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2 020年1 0月12 日星期 一10时3 9分24 秒10:39:2412 October 2020 好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时3 9分24 秒上午1 0时39 分10:39:2420.1 0.12 一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10. 1220.1 0.1210:3910:39 :2410:3 9:24Oc t-20 牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。202 0年10 月12日 星期一1 0时39 分24秒 Monday , October 12, 2020 创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.1220 20年10 月12日 星期一 10时39 分24秒 20.10.1 2
第四章 摩托罗拉内部控制体系
主要内容：
内部控制的目标 内部控制的主要分类 财务控制的主要手段 摩托罗拉内部控制体系的构成 摩托罗拉内部控制的主要标准范畴和作用
学完本章后您将能够：
描述内部控制的目标和主要分类 了解财务控制的主要手段 说出摩托罗拉内部控制的主要标准范畴和作用
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固定资产的损失 存货的损失 现金的损失 专有信息的损失
有助于确保遵守现行的法律和规章
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不良的内部控制的危害/风险
固定资产的损失 存货的损失 现金的损失 专有信息的损失
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内部控制标准练习
场景 1
一位新任总经理被指定负责销售公司的工作。接任 新职时，他发现有很多积压了好几年的未处理问题。这位 总经理在仔细查阅了积压的定单档案之后，发现几乎所有 这些定货单都没有提供购买定单或其它形式的顾客购买承 诺证明。根据这些定货单，向销售和管理人员支付了大量 佣金，其中有很多在这位总经理看来都是必须取消的。
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实施与检查
业务部门对实现目标，落实政策， 确保控制负有主要的责任
财务部门有以下双重责任：
辅助完成公司的目标； 贯彻公司要求履行的必要程序
业务部门和财务部门要形成一个团 队，共同完成以下工作：
宣传内部控制的重要意义 提出内部控制不够充分，并需要改
进的问题 提出鼓励和奖励在内部控制制度方
政策与程序 实施与检查 监控与评估
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政策与程序
政策与程序包括：
行为标准：摩托罗拉公司为其员工建 立了行为准则
内部控制标准：摩托罗拉公司有自己 完整的内部控制标准，这是保证公司 正常运作的关键，也是各个具体部门 制定自己政策的主要依据
财务惯例和标准作业程序：这是为贯 彻内部控制标准所建立的具体指导。 每个部门的惯例和程序也许有很大的 不同
面表现杰出的人员
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监控与评估
职业道德准则遵行委员会
负责调查违反行为准则的情况。该组织 包括董事长、财务总监和公司首席法律 顾问
外部审计
负责检查和确认本公司财务报表的合理 性
公司审计
对公司内部各部门的财务执行情况进行 审计
集团/分部内部控制职能
负责内部控制情况的监督
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内部控制标准练习
场景 3
鲍勃•威廉斯在总帐会计处工作。他的职责包括对总 分类帐现金帐户与银行结单进行核对。一位同事已经 去休假，鲍勃从下周起将接替那个人的工作：开立帐 户，背书和将顾客付款记入应收帐款。
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本章小结
本章我们主要介绍了：
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场景 2
内部控制标准练习
简.霍普金斯在应付帐款处工作。由于她在该处工作多 年，她根据工作量的大小和其他人员短缺的情况而兼任许 多不同的工作。简一个工作日的任务经常是这样的：往 A/P系统输入发票以便付款，印制支票和往卖主数据里添 加新卖主或更换卖主。
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内部控制标准范畴
一般控制 收入周期 采购控制 工资周期 制造周期 融资周期
政府规定 杂项周期 防损周期 财务报告周期 电子数据处理周期
注：其目的是为公司各职能部门提供可遵循的规范。
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良好的内部控制标准的作用
有助于消除瓶颈，消除臃肿，消除没有价值增 值的步骤，预防资源的损失，包括：