国际结算复习资料..教学内容

1.国际结算(International Settlement) ：

指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。

2.国际结算特征和功能：属于银行的中介业务；比国内结算复杂；以国际贸易为基础；与国际金融密不可分

3.FOB+装运港（装运港船舷）：买方-办理租船订舱、保险；支付运费、保险费

CIF+目的港（装运港船舷）：卖方-办理租船订舱、保险；支付运费、保险费

4.票据的概念：

是出票人签发的，承诺自己或委托他人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额，可以流通转让的一种有价证券

4. 票据的特性

设权性；无因性；要式性；流通性；文义性；货币性；债权性；提示性；返还性；可追索性

无因性：票据一旦作成，票据权利和义务的执行就与票据原因相分离。如：票据的转让过程中，不需要调查票据原因是否合理、合法。

1.票据的有效性应以（A）地国家的法律解释。

A.出票地

B.行为地

C.付款地

D.交单地

2.票据的作成，形式上需要记载的必要项目必须齐全，各个必要项目又必须符合票据法律规定，方可使票据产生法律效力。这是票据的（C）性质。

A.要式性

B.设权性

C.提示性

D.流通转让性

3.票据上的债权人在请求票据债务人履行票据义务时，必须向付款人提示票据，方能请求付给票款。这是票据的（ C ）性质。

A.要式性

B.设权性

C.提示性

D.流通转让性

4.出票人在票据上立下书面的支付信用保证，付款人或承兑人允诺按照票面规定履行付款义务。这是票据的（B）作用。

A.结算作用

B.信用作用

C.流通作用

D.抵消债务作用

5. 汇票（Bill,Bill of exchange,B/E）：出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

6.汇票的主要项目:注明“汇票”字样、无条件的支付命令、确定的汇票金额、出票日期、付款期限、收款人姓名、付款人姓名、出票人签字

7.三种票据的比较

8.背书产生的影响：

（1）对背书人（债务人）

①失去票据及票据权利

②向后手证明签收签名的真实性和票据的有效性

③担保承兑和付款

（2）对被背书人（债权人）

享有票据的全部权利：付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。

9.出票产生影响：

①出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据被拒付时，接受追索。

②收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。

③付款人不是票据义务人（本票例外）。

10.电汇汇款的程序

11. 电汇、信汇、票汇三种方式比较

从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高

从安全方面来看，电汇比较安全

从使用范围来看，电汇使用最广泛；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间

12.预付货款对进出口商的影响：

1、预付货款对出口商有利

(1)货物未发出，已收到一笔货款，等同于得到无息贷款；

(2)收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款；

(3)出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发运。

2、预付货款对进口商不利。

(1)未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同不符时，将遭受损失或承担风险；

(2)货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。

13、货到付款对进出口商的影响：

1、货到付款对买方有利。

(1)买方不承担资金风险，货未到或货不符合合同要求则不付款；

(2)由于买方常在收到货物一段时间后再付款，无形中占用了卖方资金。

2、货到付款使卖方承担风险。

(1)卖方先发货，必然要承担买方不付款的风险；

(2)由于货款常常不能及时收回，卖方资金被占用，造成一定的损失。

14.货到付款的应用：P99

售定：买卖双方就交易条件达成一致，并在成交合同中明确规定了货物售价及买方付款时间等条款的贸易和结算方式。

寄售：是指出口方先将货物运往国外，委托国外商人（通常是中间商）按照双方事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出，国外商人才将扣除佣金和有关费用后的货款汇交出口方的贸易和结算方式。

15. D/P 、D/A都属于跟单托收

付款交单(Documents against Payment D/P)，指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单

承兑交单(Documents against Acceptance D/A)，指代收行以进口商的承兑为条件向进口商交单16.跟单托收业务流程图(即期)：

17 信托收据T/R：是指在远期付款交单的托收业务中，当货物、单据到达目的地，而付款期限未到时，进口商为尽早提货向代收行借出单据而出具的书面凭证。

信托收据T/R特点：

用作远期付款交单时，进口方提前获取单据时向代收行出示的凭证。

信托收据是进口商提供的担保，进口商无货物所有权而只是暂代银行处理货物。

代收行应承担进口方违约的风险。（知道什么时候谁负责）

18.托收种类、风险比较和防范

托收分为光票托收和跟单托收。

托收方式：D/P at sight—D/P after sight—D/A—光票托收风险从左到右依次增大

托收的风险防范：

1．了解进口方作为贸易伙伴的资信和经营作风。

2．及时把握出口商品在进口地的市场销售状况、行市趋势。

3．弄清进口国的外贸管制和外汇管制情况；弄清进口国的海关和卫生检疫当局的各项规章制度和对方要求提供的某些特殊的单据。

4．在结算方式上，出口方根据具体情况也可以先要求进口方预付一部分货款作为采用跟单托收方式的前提条件，有时也可以采用部分按信用证方式(这一方式下文要详细介绍)、部分按托收方式的办法，以便减少托收过程中可能产生的风险。此外，一定要采用托收方式时，则应力争多做D/P，少做或不做D/A。

1、某公司委托银行办理托收，单据于3月1日到达代收行，同日向付款人提示。假如（1）D/P 即期；（2）D/P30天；（3）D/A30天；付款人分别应于何日付款？ D

a. 3月1日；3月31日；3月1日；

b. 3月1日；3月1日；3月1日；

c. 3月31日；3月31日；3月31日；

d. 3月1日；3月31日；3月31日；

2、某公司委托银行办理托收，单据于3月1日到达代收行，同日向付款人提示。假如（1）D/P 即期；（2）D/P30天；（3）D/A30天；代收行应于何日交单？ A

a. 3月1日；3月31日；3月1日；

b. 3月1日；3月1日；3月1日；

c. 3月31日；3月31日；3月31日；

d. 3月1日；3月31日；3月31日；

19.信用证L/C：是银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的、在一定期限内凭指定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。

信用证性质特点：

1）开证行付第一性的付款责任

2）信用证是一项独立的文件，不依附于贸易合同，不受合同条款约束。

3）信用证业务的处理是以单据为准而不是以货物为准。

（三角契约关系）

20.信用证业务的办理程序：

1、所谓“信用证严格相符”的原则，是指受益人必须做到（ C ）。

A.信用证和合同相符

B.信用证和货物相符

C.信用证和单据相符

2、信用证的基础是买卖合同，当使用证与买卖合同规定不一致时，受益人应要求（ B ）。A．开证行修改

B．开证申请人修改

C．通知行修改

3、在信用证业务中，银行的责任是：（ A ）

A、只看单据，不看货物

B、既看单据，又看货物

C、只管货物，不看单据

4、信用证上如未明确付款人，则制作汇票时，受票人应为（ B ）。

A．开始申请人

B．开证银行

C．议付行

D．任何人

21.不可撤销信用证：

(Irrevocable Credit)是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。

22.假远期信用证：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。

特点：

24.信用证内容：（操作）

1、信用证的类型：是为了开立不可撤销的信用证而设定的；

2、信用证号码：开证行的信用证编号；

3、开证日期和地点：开证地点是指开证行所在地；开证日期是指信开的信用证邮寄信用证的日期；

4、有效期和有效地点；

5、申请人；

6、受益人；

7、通知行，参考编号是供通知行使用的；

8、金额，应该用大写和小写表示；金额前面加上about、approximately 等词语认为是允许有10％的增减；要使用国际通用的三字代码；

9、信用证的可用性

A、指定银行使用信用证：要填写指定银行的名称和地点；若是填写any bank at…in….是指自由议付的信用证；若通知银行是指定银行也许要写在此处。

B、使用方式：是即期、延期、承兑或者议付的信用证的一种，对所选择的一种打叉；

C、对受益人的汇票，采用承兑方式的在小方格上打叉，若是即期付款或者议付的信用证可要或者不要汇票，如要时也打叉；

D、以谁为付款人，写上汇票的Drawee；

10、分批装运，选择是允许还是不允许；

11、转运，根据UCP500的定义，看是允许还是不允许，UCP对于转船限制较少，只有海运非集装箱运输才会涉及到转运；

12、买方保险，对于不要求提交保险单据时候采用；

13、UCP500第46条第对于运输的装运地和目的地以及装运日期不得迟于某个日期。但是要避免缩写，目的地（港）要避免模糊。

14、货物描述：货物的描述不要罗列过多细节，要简短通俗，多拟定常识性条款；货物的数量前面有about、approximately则认为是允许10％的增减，对于没有明确包装单位的散装货物，只要结算的金额不超过信用证规定的金额，允许有5％增减；货物的价格条款采用INCOTERMS 2000。

15、规定的单据，一般分为基本单据和其他附属单据。要准确的说出单据的名称、是正本还是副本；若是三种基本单据以外的单据，信用证应该表明出单人、单据措辞或相应的资料内容应保持一致；

16、商业发票，对货物表述一定要和信用证完全相同，发票的金额和计价货币和信用证也要完全相同。

17、运输单据，运输单据的正面必须要表明承运人或者多式联运经营人的名称，避免规定快船装运或者按照班轮条件装运等条件，海运要求必须是已装船的，银行不接受不清洁提单。

18、保险单据

19、其他单据

20、交单日期，一般除了近洋运输，应该避免采用过期提单；

21、页数，开证行注明信用证开出的页数；

22、签字，在“致受益人通知书” 和“致通知行的通知书”上都要签字。

25.信用证审核.

1、政策上审核；

2、开证行资信的审核；

3、信用证不可撤销的审核－很多信用证中有一些语句表面上看起来是合理的，但是属于陷阱性条款，是不能接受的，就是对银行的付款责任加以限制或者附加上前提。

4、开证行付款责任的审查，就是要审核一些软条款，就是对于信用证的生效等等所作出的限制，是否有非单据条件，若有是不能接受的，比如Documents must arrive at the offices of Issuing Bank before arrival of the vessel 。

5、金额和货币的审核，大小写要一致，且要和合同一致。

6、有关商品的品质、数量、包装的审核。

7、对信用证规定装运期、到期日、交单日和到期地点的审核，不能采用ASAP、IMMEDIATE、PROMP等模糊语言，对于“于或者约于”，认为是前后各五天内装运，包含两头的日期在内。26.开证行付款条件：受益人提供的单据符合信用证的规定，即单证相符（开证行承担第一性付款责任。一般无追索权）

27.信用证下象征性交货：

象征性交货(Symbolic Delivery):是指在买卖双方不直接接触的情况下，卖方按合同规定的时间和地点将货物装上运输工具或交付承运人后，并向买方提供包括物权证书在内的有关单证,凭承运人签发的运输单据及其他商业单据履行交货义务,而无须保证到货.CIF是一个典型的象征性交货术语. 象征性交货的特征：

①卖方凭单交货，买方凭单付款。

②卖方履行交单义务。只要卖方如期向买方提交了合同规定的全套合格单据，即使货物在运输途中损失或灭失，买方也必须履行付款义务。如果卖方提供单据不符合要求，即使货物完好无损运达目的地，买方仍可拒绝付款

③卖方履行交货义务。如果货物运达目的地时，不符合要求，即使买方已经付款，仍可据合同规定向卖方提出索赔。

28.信用证交单日期

UCP600规定，货物装船后21天内必须交单，如注明，则一般为15天。

如果装船日期未注明，则就以有效期为最后装船日期。

开证日期——装运日期——交单日期——信用证有效期。

29.保兑信用证：

一家银行所开的信用证，经另一家银行保证，对符合信用证条款规定的单据履行付款，经过这样保兑的信用证。

保兑行责任：第一性的付款责任。

付款条件：单据在到期日前向保兑行提示，履行第一性的付款责任。

30.指定银行对不符单据的处理

（1）将单据退回受益人修改：最好的办法但不是在任何时候都能用。

（2）致电或致函开证行要求授权议付

（3）担保议付：只是受益人和议付行之间的一种协议

（4）托收：由银行信用改为商业信用,风险较大

（5）照常议付：不可取的办法

（6）不予受理,将单据退回受益人。

31.正确制单要求：

（一）内容完整、正确

1、制单原则：四个一致

2、制单内容：正确、完整、简明。

（二）制作形式符合要求

1、制作方法传统的制作方法是打字，还允许影印、自动处理或电脑处理。

2、签字盖章：手签、签样印制、穿孔、盖章

单据更改处加校正章和简签

（三）制单顺序

第一，先制发票、装箱单或重量单

第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证。

第三，根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运单等。

第四，根据发票金额制作汇票。

第五，根据合同和信用证的要求制作其他单据。

32.提单概念、作用、内容

海运提单（Marine Bill of Lading或Ocean Bill of Lading）简称提单（B/L），是承运人在收到货物或货物装船后签发给托运人，约定将该项货物运往目的地交予提单持有人的物权凭证。

作用：海运提单是货物收据、提单是运输合同的证明、海运提单是物权凭证、海运提单是索赔依据

33.商业发票概念：

（Commercial Invoice）简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。

主要内容：发票日期、发票的唛头、发票上面要注明装运的船名、装运港（From）与目的港（To）、商品的描述（Description of Goods）；

作用：

1.进出口双方的记账凭证；

2.出口方履约的证明；

3.进出口双方报关、纳税的凭证；

4.在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为索汇付款的依据；

5.货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据；

6.作为填制其他相关单据的依据等。

34.保险单内容：

保险人（Insurer）、被保险人（Insured）、唛头与号码（Marks＆Nos）、包装及其数量（Packages and Quantity）、保险金额、保费与费率（Premium and Rate）、装载运输工具（Per Conveyance s.s）、开航日期约于（Sailing on or about）、起讫地点（From…To…）、承保险别（Conditions）、赔付地点（Claim payable at）、日期（Date）、背书（Endorsement）

35.结汇单据概念：按合同或信用证要求，正确缮制各种单证（如箱单、发票、提单、保险单、产地证明等），并在信用证规定的有效时间内，送交银行议付和结汇，从而完成一笔有效的出口任务。

36.国际保理在我国又称为承购应收账款业务。它是指保理商（Factor）从其客户（出口商）手中，购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负责信用销售控制、销售账户管理和债权回收业务。因此，它既是一种可供选择的国际结算方式，又是一种短期的贸易融资方式。其基本特点是：集结算、管理、担保和融资为一体的综合性售后服务业务。

37.包买票据业务（福费廷）：它是商业银行对出口商持有的未到期的国际贸易应收帐款进行无追索权的贴现。这些应收款项通常采用商业汇票或本票的形式。

38.国际保理与包买票据不同点：

1、包买票据主要为大型资本货物交易提供资金融通，而保理的服务对象多为普通商品交易。

2、包买商习惯于为客户的一项交易提供一项融资服务，而保理提供多项综合的保理业务，在一定期间内要多次为客户办理结算和融资。

3、包买商为付款期限是6个月到10年的资本货物交易提供中长期的信贷融资，而保理一般提供付款期限在180天之内的短期贸易融资。

4、包买业务需要出口商提交经由担保人担保的票据，而保理业务没有这个要求。