加强街道办事处财务管理的建议

加强街道办事处财务管理的建议

作者：孟慧超

来源：《经贸实践》2015年第04期

摘要：为加强街道办事处财务管理，根据有关法律法规，结合办事处实际情况，在财务机构设置与管理、收入管理、支出管理、报账员工作职责、报账工作程序等方面提出建议。

关键词：街道办事处；财务管理；建议

为加强街道办事处财务管理，健全、规范财务制度，严肃财经纪律，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、中央“八项规定”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和“三重一大”管理制度，结合办事处实际情况，提出如下建议。

一、财务机构设置与管理方面

街道办事处应当设立行政帐、开发帐，各社区帐目由街道统一管理，会计、出纳员由办事处指派专人担任。各部门、各社区未经批准不得以本部门、本社区的名义对外签订经济合同。任何社区、部门不得私设“小金库”，否则将追究相关人员的责任。财务人员应做到日清月结，按照财务报告制度编造报表报送，出纳员每月二日前报送库存现金情况表，会计员每月六日前将上月收支情况表及本月经费收支预算情况呈报街道主要领导。

二、收入管理方面

街道财政所设立专职票据管理员，负责街道财政范围内所有票据的领购、使用、核销工作。街道各社区、部门所用各类票据应指定专人，向街道财政所领用、核销。坚决执行财务“收支两条线”管理，所有收入应向财务人员开具票据，款项缴入指定的银行帐户，做到日清月结。上级主管部门下拨的补助资金、专项资金、业务费、手续费及全额上缴留成回拨资金等，各部门持上级文件或通知书，负责办理拨款手续。固定资产及租赁的收入，负责收取租金的部门也应建立能够反映收入项目内容的台帐进行管理，定期检查台帐，及时组织收入。

三、支出管理方面

（一）开支标准及管理

机关各部门及个人因工作需要的办公用品、用具应向党政办请领，任何人不得擅自购置；各社区、机关各部门购买较大批用品或大件固定资产均须按年度计划通过政府采购，先打报告经财政所审核后报街道主任审批，再按政府采购程序办理购买手续，购买后确认使用人、保管人由财政所统一建帐核算。对于损毁、报废、转移、调动的固定资产都必须办理移交或核销手续，任何人不能私自处理，人员调动、退休时必须办理财产移交手续后方可办其他手续。单位购置及上级拨款购置，外部调拨、奖励、赠送的交通、通讯、家具等耐用消费品都属街道集体

财产，应统一由财政所登记入帐。严禁公款报销烟、高档酒、购物卡、高消费娱乐等发票。会议费：各社区、部门承办的各种会议、培训班，应事先编制预算方案，逐级申报领导审批。会议费开支的范围包括伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费等。会议费实行一会一结算，报销时将费用正式发票和费用清单一起作为报销凭证并附预算审批表。接待费的管理：街道公务接待一律实行报告制，根据来客人数、陪同人数进行定点接待。公务接待600元以下的发票背面要注明接待单位和事由，一次性超600元以上（含600元）的，经办人员应事先填写《公务接待审批单》，各项内容要仔细填写清楚，经分管领导同意由主任审批后方可接待，特殊情况须向街道主要领导汇报，经同意后进行接待，事后再按规定办理审批手续。经办人员报销接待费时应附正式发票和《公务接待审批单》，凡接待单位和事由不清的财务不得报销。公务车运行维护：车辆燃油、修理等按区政府的要求，实行政府采购指定的单位进行定点加油和维修。差旅费报销：外出学习、培训等报销差旅费必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批。学习培训费：经街道党政主要领导批准参加街道以上各级举办的专修班、培训班、进修班及短期业务培训班、学习班，按区政府规定执行；报销标准按文件规定执行。正常经费开支：属工资、补贴部分的，按区人事局工资管理执行。通讯费、水电费、报刊费、维修费等按正常审批手续办理。

（二）备用金、预借款的使用管理

备用金是各社区、各部门经费周转资金，实行限额管理，备用金额为5000元，主要用于日常零星开支的现金支出，每年办理一次续借手续。工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制借款单并注明归还时间，经书记和主任审批后，出纳员方可办理借款手续。公务结束后应及时办理借款核销手续，公务结束后一个月内未办理借款核销手续的要报告街道领导。工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。

四、报账员工作职责

部门、社区设立一名专职报帐员，负责办理日常经费支出及专项支出的报账业务。除街道领导交办的专项事务可以不经报帐员外，街道领导及财政所不再受理其他人员的报帐事务。协助本部门、社区负责人向上级部门和街道财政所申请各项经费，并将经费支出的相关文件和审批手续及时报送财政所。报账员要及时办理经费结算报销，按规定程序逐级报有关领导办理审批手续，不能跨越程序报账，不能委托他人代为报账。

五、报账工作程序

对原始凭证进行审核是正确进行会计监督和会计核算的一个重要方面。为了正确反映和监督各项经济业务，确保原始凭证的真实性和合法性，财会人员和有关人员必须对各类原始凭证进行认真严格的审核。首先是经济业务发生时的经办人员和有关人员，他们都是参与者，最了解经济业务发生时的实际情况，应当把好第一关；其次是审核报销的财会人员，这是审定关，也是财会人员对发生的经济业务进行核销前的监督。

（一）原始凭证的真实性审核

报账员接受单位领导和业务经办人报销的发票时，必须对原始凭证进行初审。原始凭证的经手人、证明人对经济业务内容负有解释说明义务，所有签字人员都对此经济业务内容承担相应的法律责任。报销的原始凭证必须是国家规定可作报销的税务发票、其他专用收据等，票据必须要素齐全、内容完整、书写清楚，凭证大小写金额要相符。原始凭证必须填制凭证日期；经济业务内容；数量、单价、金额必须填写齐全并盖有填制单位公章；票据所填内容必须与出票单位的经营范围相符。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。在本地购买的商品必须出具本地发票，出具外地发票的不予报销。报帐时发票、清单背面必须有经手人、证明人签字。属于基建项目的，发票必须由我辖区税务局开具，或在我辖区税务局补交应缴纳的税款；单位修缮项目应事先编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算，按管理权限须报有关部门审批的，由承办部门负责办理。白发票不能作为报销凭证。

（二）原始凭证的合法性审核

各部门、社区必须依据预算确定的项目开支范围进行经费报销，不得擅自调整项目或扩大开支范围。原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖单位公章，对于自制的工资表等原始凭证错误处应加盖私章或公章。特殊情况下，确实有经费支出，而又不能取得正规的原始凭证的，由经办部门写出书面报告，报经办事处分管领导批准后，方可作为原始凭证予以报销。报账员必须对初审无误的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核算清楚凭证的张数。

（三）严格执行财务审批程序

报帐先经财政所审核后再报街道领导审批，对手续不齐、不符合财务制度的，审批人应拒签或拒批，街道财务拒付和退回。部门报帐审批程序：5000元以下的费用，报办公室主任-分管领导-财政所-街道主任审批-财务审批人。5000元以上（含5000元）的费用，报办公室主任-分管领导-财政所-街道主任-街道书记审批-财务审批人。社区报帐审批程序：日常开支一次性金额在1000元以下的，由社区主任书记联合审批，再报联点领导-财政所-街道主任审批。日常开支一次性金额在1000（含1000元）元以上5000元以下的，必须先报告街道并由社区主任、书记审核签字后，报联点领导-财政所-街道主任审批。日常开支一次性金额在5000元以上（含5000元）的，必须先报告街道并由社区主任、书记审核签字后，再报联点领导-财政所-街道主任-街道书记书记审批。凡重大开支社区必须先造预算方案并书面报告，经街道研究批准后方可使用。

参考文献：

[1] 王建华.浅析新形势下如何加强行政事业单位财务管理[J]；经营管理者；2014（02）