毕业设计(论文)--伊利集团内部控制的调查分析.

毕业设计（论文）--伊利集团内部控制的调查分析

本科生毕业论文（设计）

伊利集团内部控制的调查分析

姓名学号专业会计学指导教师苏庆华讲师

2011年5月30日

摘要

随着社会经济的日益发展和现代化科学管理方法的产生和运用，内部控制已经发展到企业经营管理的各个领域，成为现代企业管理的重要手段。企业通过内部控制的建立和完善，可以提高企业内部管理水平和企业竞争力。在当今全球经济联系日益密切和竞争尤为激烈的环境下，企业更应该极其重视内部控制的作用，以提高自身竞争力，在竞争中立于不败之地，同时这也是我们对它进行理论研究的重要原因之一。

本文采用理论联系实际的方法，以伊利集团为例，详细阐述了企业内部控制的理论及其实际应用。文章总体上分成两大部分，即理论部分和案例部分。理论部分主要是介绍内部控制的发展、内部控制的内容及对内部控制体系的评价。案例部分结合伊利集团的实际情况，主要从伊利集团内部控制环境建设的几个方面、伊利集团风险管理应对危机以及对伊利集团内部控制管理的评价等方面详细介绍了伊利集团内部控制理论的实际应用。

关键词：内部控制；评价；伊利集团

Abstract

With the socioeconomic development and the production and use of scientific management method, internal control has been developed to all areas of business management and has become an important tool of modern business management. Through the establishment and improvement of internal control, enterprises can improve the internal management and business competitiveness. In today relation closer and more competitive global economic environment, companies should pay particular attention to the role of internal control in order to improve their own competitiveness to an invincible position in the competition, while as this is one of the important reasons for our theoretical study.

In this paper, I use the theory plus practical ways to elaborate the internal control theory and its practical application of Yili Group. Generally speaking the article is divided into two parts, a theoretical part and a case part.Theoretical part mainly introduces the concept of the development of internal control, the content of internal control and evaluation of internal control system. Then make an introduction of the practical application of internal control theory combined with the actual situation of Yili Group : mainly from the internal control environment of Yili Group, the risk management of several aspects of the financial crisis and evaluation of internal control of Yili Group and management aspects of the internal details of the Yili Group.

Keywords: Internal Control; Evaluation; Yili Group

目录

引言1

一、企业内部控制理论3

（一）内部控制理论的发展 3

（二）内部控制的内容 4

（三）企业风险管理的内容 4

（四）内部控制的评价 5

二、伊利集团内部控制的现状 5

（一）伊利集团的简介 5

（二）伊利集团内部控制的信息披露7

（三）伊利集团内部控制环境建设 8

（四）伊利集团的风险管理9

三、伊利集团内部控制的分析评价 10

（一）伊利集团的战略分析10

（二）伊利集团的SWOT分析11

（三）对伊利集团内控环境的评述 13

（四）对伊利集团风险管理的评述 14

四、启示和建议15

（一）从伊利集团看我国企业内部控制存在的问题 15 （二）从伊利集团看我国企业内控问题的解决措施 16 （三）结论16

参考文献18

致谢19

引言

20世纪90年代，英国伦敦巴林银行久负盛名，以信誉良好而著名，由于其新加坡巴林公司期货经理尼克??里森错误地估计了日本股市的走向而导致整个银行集团的破产倒闭。表面上看这是由一个职员的失误而引发的意外事件，实际上却是公司管理中由于内部控制存在严重缺陷从而导致隐患的集中爆发。而国内证券市场上的财务舞弊案件也是层出不穷，甚至有愈演愈烈的趋势。一系列的财务舞弊丑闻，导致证券市场上众多投资者遭受深重的打击。随着美国安然等粉饰业绩案件以及中国上市公司的“银广夏”、“中航油”等事件的相继曝光，再一次引发了人们对公司治理及内部控制问题的深刻反思与探究。

三鹿事件在全国乃至全球闹得沸沸扬扬，由于管理不力而导致企业被收购。一个全国最大的奶粉生产企业就此轰然倒地，人们反思社会诚信的缺失，反思食品药品安全监督的无力，反思上报制度的官僚等等，然而反思企业管理，三鹿事件已经成为内控失效的经典案例。如何引以为鉴，建立和实施有效的内部控制防范风险，规范企业运作，是每一个企业必须高度重视的课题。

在经济日益市场化和全球化地当今社会，企业间激烈的竞争已不言而喻，为了在惨烈的竞争中存活下来，提高企业自身的管理水平和竞争力是为生存之道。而内部控制又是实现现代企业管理的重要组成部分，也是提高企业竞争力的有力武器。内部控制作为现代企业管理的基石，它有利于规范单位会计行为，保证会计资料真实完整，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的切实有效贯彻执行。实践证明，内部控制是企业不可或缺的，它就像一把伞，风和日丽的时候人们感觉不到它的作用，而一旦闪电雷鸣，首先想到的就是它。因此我们