夯实基础强化内控创新管理谱新篇.doc

夯实基础强化内控创新管理谱新篇-

个人简介

孙立新，中国共产党员，高级会计师，从事财务工作33年，现任湖北省工业建筑集团有限公司副总经理兼总会计师。

湖北省工业建筑集团有限公司是湖北省国资委出资成立的国有独资大型企业。处在改革与发展的重要时期，它面临着新形势、新挑战。这场日新月异的企业变革，对财务管理人员提出了更高的要求。作为总会计师，孙立新立足本职岗位，创新管理机制，规范财务管理，构建内控制度，进行了一系列有益的探索，推动了集团的发展。

一、夯实财务基础，完善核算体系

（一）加强业务学习，提高业务素质

孙立新制定了学习计划，采取培训班和自学相结合的方式，加强业务学习。近年来，他系统地学习了相关知识，内容涉及企业战略管理、企业财务管理、国际贸易、劳动人事管理、母子公司治理、企业绩效评价等企业管理知识和产权理论、委托代理理论、利益相关者理论等基础理论。

通过学习，他对国企改革的必要性和重要性有了更深层次的理解：国有企业对国家的发展壮大起到了重大作用，并且，贮备了大量的技术、人才、资金，然而在市场经济的大潮中有些逐渐落伍，甚至淘汰出局，究其原因，不外有二：其一，产权不明晰、管理体制僵化，计划经济的机制、手段与市场经济的环境不可能产出新时代的“宠儿”，就像“刻舟求剑”一样是注定要失败的；其二，管理理念的差异造成企业运作的悬殊，传统计划经济行为模式制约着企业的发展，现代企业管理讲求资本运作、市场

意识、风险防范、投入产出、投资回报等，而传统的企业一味的追求产值指标，疏于资本运作、风险防范等。孙立新将所学的知识，应用于财务改革和发展的实践中，提升了工作能力和职业判断能力，取得了较好的效果。

（二）优化部门职能，完善核算体系

会计核算是企业核算的重要组成部分，它与统计核算、部门专业核算互为补充构成企业核算体系。孙立新在开展部门职能建设的同时，将计划统计、人力资源、机械设备、物资等专业核算列为各部门工作职责，纳入日常考核范围，并与企业信息化建设一起，不断完善管理手段，提高工作质量，优化内部核算环境。

同时，孙立新逐步完善和改进会计核算，根据湖北省国资委的要求和集团管理的实际需要，有计划地将企业预算、绩效考核纳入核算系统，形成“预算―核算―考核”三位一体的会计核算大系统，使财务会计和管理会计相互融合，会计职能由“算盘”到“盘算”，由“计算”到“算计”，真正发挥会计核算在企业核算中的主导作用和会计信息在企业管理中的核心地位。

二、创新管理体制，提升企业价值

（一）提高核算水平，完善核算体制

为了提高核算质量，加快会计信息流转速度，加大成本监控力度，孙立新提出了施工企业“三级管理、三级核算”的管理核算模式，实行了项目垂直管理、会计集中核算的新型管理核算方式，成立了财务管理中心，建立了涵盖“预算、核算、考核”三大模块的会计核算体制。

（二）加强成本管理，提升盈利能力

近年来，资源环境约束明显加大，人力成本较大幅度上升，国内外市场竞争加剧，面临着很多困难，孙立新认为，只有强化

内部财务管理，狠抓成本控制，才能全面推进集团规模质量效益协调发展。孙立新主要做了以下几个方面的工作：一是切实加强成本控制，在生产经营各个环节抓好降本增效工作；二是强化内部控制机制建设，加强预算管理，严控成本费用支出，提高资金使用效率，培植新的主业盈利增长点，不断提高集团主营业务盈利能力；三是认真开展经济活动分析，加强内部财务信息的沟通，抓住问题的症结，寻找成本控制的有效途径。

为了加强成本控制，提高企业的市场竞争能力，孙立新领导财务部门修订了《成本责任制》，实行成本费用归口分级管理，将成本责任层层落实，成本目标逐月考核，提升企业盈利能力。

（三）促进传统财务管理体系向价值创造型管理体系转变

为了构造价值创造型财务管理体系，孙立新以企业价值最大化为出发点，通过参与企业的市场经营、投资资产经营、融资以及风险防控等活动创造价值并实现企业价值的可持续发展。

（四）实行岗位考核，壮大会计队伍

孙立新大力实施会计人员全员委派制，引入末位淘汰的竞争机制，从职业道德、业务能力、工作态度、敬业精神、工作成绩等多方面进行考核，提高了会计团队整体水平。

他从三个方面加强会计队伍建设，一是加强会计人才储备和培养，二是开展职业道德教育，三是完善相关管理制度。此外，孙立新还组织了集团会计人员专场招聘会，把好准入关；通过岗位培训、继续教育、开会学习等方式开展诚信教育职业道德宣贯；推行会计委派制，对子分公司和重大项目的总会计师、部门负责人、主管会计实行集团委派。

三、规范财务管理，构建内控制度

（一）会计核算，适应管理需求

会计核算是财务部门一项重要工作，核算水平直接影响到会计信息的使用程度，然而传统的会计只是报销记账，不能满足企业管理的要求。在孙立新的带领下，公司将预算管理、成本管理与会计核算结合起来，把会计核算赋予新的内涵。

（二）提升资金实力，防范财务风险

孙立新实行“资金统一管理、收支两条线”的管理办法，发挥公司资金管理的主渠道作用，增强企业资金实力，提升企业信用等级，防范企业财务风险，保证了企业生产生活的资金需求。他通过加强合同签订的过程管理，做好合同评审及会签制度，从程序上防范风险；并切实做好资金筹划，在防范债务风险、强化应收账款管理等方面起到了显著的效果。

（三）加强内控建设，打造坚实堡垒

财务管理目标应该将价值创造与风险管理并重考虑，财务管理必须精心打造一块钢铁之盾――全面风险管理。孙立新从以下三个方面着手加强内控制度建设，一要建立有效的风控平台，涵盖经营业务、资产、投资以及融资等业务；二要形成科学的评估体系，即时跟踪评估，改善风险管理体系；三是完善定期评估报告制度，及时将风险因素和解决方法提交高层管理机构，以便日后机制的更新。

（四）制定专项制度，规范程序

孙立新先后参与制定了五大类30多项专门办法：财务管理类，如《财务机构设置及财务人员配备管理办法》、《财务人员岗位责任制》、《财务报销管理办法》、《会计档案管理办法》等；成本管理类，如《差旅费开支管理办法》《分包工程管理办法》《海外项目管理办法》等；会计核算类，如《会计核算工作程序》《会计报告管理规定》《会计政策》《会计科目及使用说明》《建造合