中国移动全面预算管理整体框架设计思路(1)

年度预算审批 滚动预算
预算的 执行与 控制
预算执行控制 报告/分析
目标管
理
考核
公司
年度市场预测汇总（收入、业务量、 用户数）
季度滚动预测汇总
归口管理部门
年度市场核业务量预测 季度滚动市场预测
公司年度总体业务计划 公司年度总体投资计划
市场营销计划（市场口） 网络建设计划（网络口） 支撑系统建设计划（支撑口） 人力资源计划（综合管理口）
规划
沟通
绩效 考核
目标
业务 计划
协调
跟踪 分析 报告
预算 编制
规划(中长期目标设定）
公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和人 力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向
业务计划(年度目标设定)
整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据 目标制定业务计划、提出投资需求
全面预算管理项目 预算编制培训与讨论会议 －框架与整体设计思路
2004年5月25-28日
培训讨论会提纲
全面预算管理框架与整体设计思路 业务与收入预算编制 市场经营预算编制 网络运行预算编制 IT支撑预算编制 综合管理预算编制 资本支出预算编制 预算财务报表生成 预算报告体系 MIS系统的调整建议
1.年度预测流程
2.年度运营计划流程 3.年度预算编制流程
5。滚动预算流程
4.年度预算审批流程 6.预算执行与控制流程
7. 预算执行分析和报告流程
8. 预算绩效考核流程
集团
地市 省
横向流程（时间轴）
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横向流程－ 中国移动全面预算体系涉及的8个主要流程和对应不同责任主体的分类
流程
预测
年度业务计划
年度预算编制 年度预 算
Opex预算模版
预算审核与调 整
系统支持
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预算执行 与控制
实际指标 执行结果
预算 执行控制 •预算内事项 •预算外事项
预算 差异报告
绩效 报告
绩效考核 和奖励
绩效 考核指标
绩效 考核
和 奖励 制度
为了实现这些目标，中移动在全面预算管理方面需要分 阶段进行以下工作
新的 能力 建设
业务计划 预算技能培训
绩效考核（目标考核）
根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完成 目标的业务单元人员和管理层
预测（目标预测）
进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近细。 年度预测应落实到品牌、业务等
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中国移动全面预算管理体系的总体框架和内容
市场预测/ 滚动预算
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流程要讨论的主要问题
中国移动全面预算管理包括哪些流程 各个流程之间的衔接接口
各流程的责任主体和责任边界 各个流程的输出和输入要求
各流程的时间表
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横向流程（集团）－ 建议的集团年度计划和预算流程开始于8月中，在1月底前结 束
8月
9月
10月
11月
战略 输入
规划 输入
投资 计划
中移动集团公司年度计划和预算流程
制度 预算权责利 保障 协调一致
组织 职责调整
设计
新的
工具
现有
工具
COA
优化
调整
标准化和统一
数据要求 标杆指标 驱动因素
预算科目
统一 库定义 库定义
的定义统一 计算 标准成本 业务活动
公式统一 库定义 库定义
收入预测 模型
预算 科目 和 会计 科目 对比
投资决策 模型
预算 模版
相关 管理 流程 优化 和 调整
预算 系统实施
相关 管理制度
内控 机制
业务计划 模版
绩效指标 分解工具
绩效 考核 指标
决策 平台 统一
管理 报表 改进
ABC
机构 设计
战略规划
主要 相关 规章 制度 的完善
本项目内容 6
依项目 需要而定
超出本项目 范围
全面预算管理框架与整体设计思路
全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系
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全面预算管理框架与整体设计思路
全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系
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全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、 报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致
预测
12月
1月
集团总体年度预算 锁定
预算的分解和下达
预算的执行与控制和预算绩效考核 • 利用公司现有的管理会计和绩效报告能力，在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，比较预算执行结果和预测的数值 • 在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，跟踪、分析和报告预算实际执行结果的绩效和预测数据
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流程的分类和构成
年度预算准备 收入预算 Opex预算 Capex预算 预算汇总（三大表） 全面预算管理审批决策机构预算审批
权限内事项
年度预算准备 业务量和收入预算（市场组） Opex预算（财务组） Capex预算（投资组） 财务预算（财务组）
归口管理部门预算审批权限内事项
公司滚动预算
归口滚动预算
公司权限内预算内事项执行和控制 公司权限内预算外事项执行和控制 公司预算执行情况摘要 公司预算汇总分析报告 公司综合平衡计分卡（绩效组） 公司绩效考核办法
归口权限内预算内事项执行和控制 归口权限内预算外事项执行和控制 归口预算执行情况摘要 归口预算汇总分析报告 归口综合平衡计分卡（绩效组） 归口绩效考核办法
年度市场预测、利润和财务预 测
• 在集团、省、地市层面 上和业务单元层面上， 在定量的基础上预测本 年度其他时间的收入/ 成本驱动因素
业务计划和目标设定
• 将战略指标分解为业 务单位和服务单位 KPIs和目标
• 制定行动计划和清晰 的时间表
年度预算编制和审批
• 编制预算指导纲要 • 基于成熟的战略计划和目标，编制详细的预算 • 批准详细的预算
目标管理
规划
中长期 预测模型
规划 目标
战略 规划
各项 业务 规划
本项目wk.baidu.com范围
年度 业务计划
年度 预算
年度市场预测 模型
预算假设调 整
滚动 预算
计划目标
预算目标
预算准备
详细投资 计划模版 （项目预评估 和可研）
详细 业务 运营 计划 模版
Capex预算模版
分类投 资项目
汇总
标准 成本
业务 驱动 因素
预算 科目
预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）
根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市场、 网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算
跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）
客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果 汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事 项的管理