2016春《税务会计》平时作业2
2016西南电大税务会计作业答案(共7次)
西南电大《税务会计》作业及答案（第一次至第七次）目录第一次作业 (2)第二次作业 (5)第三次作业 (9)第四次作业 (14)第五次作业 (17)第六次作业 (20)第七次作业 (30)第一次作业1、税务会计核算的最主要依据有（ A ）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度2、.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ B ）。
A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对3.、定额税率的一个重要特点是( B )。
A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响D：受课税对象价值量变化的影响4、税收"三性”特征不含下列哪一个特征 ( B ) A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性5、.税务会计的核算内容不包括（ D ）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算6.、税务会计在年末应处理的工作中不包括（ D ） A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证1、下列各项中属于税务会计核算内容的是（ ABCDEF ）。
A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免2.、按计税标准不同，可以将税收划分为（ AB ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税3.、按税收与价格的关系，可以将税收划分为（ CD ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税4、.我国现行税制中采用的累进税率有（ BC ）。
A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率第二次作业1、某一般纳税人 2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( A )元。
A：2 600B：2 000C：0D：3 400为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( D ) 万元。
春学期税务会计在线作业
春学期《税务会计》在线作业14春学期《税务会计》在线作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100一、单选题（共20道试题，共40分。
）得分：401.下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A. 电话局提供电话安装的同时销售电话B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务答案:C满分：2分得分：22.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用答案:A满分：2分得分：23.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税答案:A满分：2分得分：24.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）。
A. 7.505万元B. 7.515万元C. 7.605万元D. 7.615万元答案:B满分：2分得分：25.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B. 某商店为厂家代销服装C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售答案:B满分：2分得分：26.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。
石大远程奥鹏-税收会计 第二次在线作业正确答案
中国石油大学（北京）石大远程税收会计-第二次在线作业参考答案试读一页税收会计-第二次在线作业1. 根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额正确答案：D2. 某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。
该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A、0B、1.2C、2.4D、10.2正确答案：D3. 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A、16993.2B、17340C、19992D、20400正确答案：B4. 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）A、个体商店代销鲜花B、餐厅提供餐饮服务的同时销售烟酒C、商场将购买的商品发给职工D、商场采取“以旧换新”方式销售新型手表正确答案：A5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B、电力公司向发电企业收取的过网费C、供应或开采未经加工的天然水D、印刷企业接受出版单位委托印刷有统一刊号的图书取得的收入正确答案：C6. 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A、零售金银首饰的纳税人是消费者B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C、化妆品的批发商是消费税的纳税人D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人正确答案：D7. 下列关于金银首饰消费税说法，符合现行消费税政策规定的是（）。
电大税务会计作业(二)
税务会计作业（二）一、单项选择题1．关税缴纳期限为海关填发关税缴款书之日起（ B ）天之内。
A 10B 15C 20D 302．关税滞纳金缴费率为（A ）。
A 1‰B 2‰C 3‰D 5‰3．关税欠缴税款的利息率为（ B ）。
A 5‰B 10‰C 15‰D 20‰4．一般延期纳税的期限为（ C ）个月。
A 1B 2C 3D 55．追征关税的时效为（ C ）年。
A 1B 2C 3D 56．补征关税的时效为（ A ）年。
A 1B 2C 3D 57．关税的退税期限为（ A ）年。
A 1B 2C 3D 58．一般进口货物保险费无法确定或未实际发生，海关按“货价加运费”总额的（ C ）计算。
A 1‰B 2‰C 3‰D 4‰9.采取银行本票结算方式销售产品，纳税义务发生时间为（ D ）A发货的当天B货物移送的当天C收到货物的当天D办妥本票的当天10.按照规定，委托加工应税消费品由受托方代收代缴消费税的，委托方收回后继续用于生产消费品的，有的消费税不得抵扣，主要有（ B ）A加工收回的已税化妆品生产的化妆品B加工收回的珠宝玉石生产的金银首饰C加工收回的已税鞭炮生产的鞭炮D加工收回的已税烟丝生产的卷烟二、多项选择题1．营业税征税范围包括（ABC ）A应税劳务 B转让无形资产 C销售不动产D销售货物 E加工修理修配劳务2．转让无形资产营业额的确认包括（ABC ）A境内 B有偿 C属于无形资产税目 D无形 E转让3．关税进口税率有（ABCD ）A最惠国税率 B协定税率 C特惠税率D普通税率 E暂定税率4．关税减免包括（ABC ）A法定减免 B特定减免 C临时减免D保税区 E保税仓库5.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（BD ）A 受托方代垫原料、委托方提供辅助材料的B委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C受托方负责采购委托方所需原材料的D委托方提供原料、材料和全部辅助材料的E委托方代垫原料和主要材料，委托方付款的三、判断题1．流转税属于价内税。
税务会计模拟试卷(二)参考答案
《税务会计》模拟试卷（二）参考答案一、名词解释（2.5分*4=10分）1、消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售量征收的一种税。
2、是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
3、关税是由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。
4、非居民纳税义务人，是指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满１年的个人。
二、不定项选择（2分*15=30分）1、A2、A3、ABC4、B5、ABC6、ABCDE7、ABDE8、B9、AC 10、D 11、BCD12、AC 13、B 14、C 15、D三、判断（1分*10=10分）1、√2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、√9、√10、√四、简答题（5分*2=10分）1、（1）采用生产型增值税 1.5分（2）实行价外计税 1分（3）实行规范化的购进扣税法 1分（4）对不同经营规模的纳税人采用不同的计税方法 1.5分2、（1）纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。
1分（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
1.5分（3）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
1.5分（4）进口的应税消费品，于报送进口时纳税。
1分五、实务题（第1题14分，第2题10分，第3题4分，第4题6分，第5、6各3分，共40分）1、（1）销项税额=2340*120/（1+17%）*17%=40800（2）进项税额=25500 （3）销项税额=50*2000*17%=17000 当月应纳增值税=40800+17000-25500=32300 （1）借：银行存款 280800贷：主营业务收入 24000应交税金——应交增值税（销项税额）40800 （2）借：原材料 150000应交税金——应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款 175500 （3）借：应付福利费 92000贷：库存商品 75000应交税金——应交增值税（销项税额）17000 2、（1）用于泡制药酒，属用于连续生产应税消费品，不缴税借：生产成本 200 000贷：库存商品 200 000（2）发放给职工，应纳税应交增值税＝40×10×100×17％＝6 800元应交消费税＝40×10×100×25％+100×10×0.5＝10 500（元）借：应付福利费 27 300贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 6 800——应交消费税 10 500库存商品 10 000 （3）用于赞助应纳税款应交增值税＝40×10×10×17％＝680（元）应交消费税＝40×10×10×25％+10×10×0.5＝1 050（元）借：营业外支出 2 730贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 680——应交消费税 1 050库存商品 1 0003、免抵退税不得免征和抵扣税额=500 000×8.3×（17％-13％）=166 000（元）当期应纳税额=4 000 000×17％-（800 000-166 000）=46 000（元）>0 则：期末留抵税额=0免抵退税额=500 000×8.3×13％=539 500（元）当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额=期末留抵税额=0当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=539 500-0=539 500（元）作会计分录如下：（1）实现内销收入时：借：银行存款 4 680 000贷：主营业务收入 4 000 000应交税金—应交增值税（销项税额） 680 000 （2）实现出口销售收入时：借：银行存款 4 150 000贷：主营业务收入 4 150 000（3）结转当期不得免征和抵扣税额时：借：主营业务成本 166 000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 166 000 （4）结转出口抵减内销产品应纳税额时：借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）539 500 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 539 5004、（1）确认收入实现时：借：银行存款 6 100 000贷：主营业务收入 5 500 000其他业务收入 100 000应付账款——应付分包工程款 500 000 （2）计提营业税金时：主营业务税金＝（6 000 000－500 000）×3%＝165 000（元）其他业务税金＝100 000×3%＝3 000（元）借：主营业务税金及附加 165 000其他业务支出 3 000贷：应交税金——应交营业税 168 000 （3）代扣代缴分包工程应纳营业税时：500 000×3%＝15 000（元）借：应付账款——应付分包工程款 15 000 贷：应交税金——应交营业税 15 000 （4）实际交纳税款时：借：应交税金——应交营业税 246 00 贷：银行存款 246 000 （5）支付分包工程款时：借：应付账款——应付工程款 485 000贷：银行存款 485 0005、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0107税款缴纳
税款缴纳习题与答案一、判断题1 .税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。
（）V2 .只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。
（）V3 .因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况（即数额在10万元以上），税务机关可以无限期追征。
（）X4 .税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；（）X5 .纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
（）V6 .纳税人逃税数额不满1万元或者逃税数额占应纳税额不到10%的，由税务机关追缴其逃税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
（）V二、单项选择题1 .对账簿、凭证、会计等核算制度比拟健全的纳税人应采取的税款征收方式为（） A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.邮寄申报答案：A2 .因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C3 .对逃税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）A. 3年B. 5年C. 10年D.无限期答案：D4 .以下情形中，构成逃税罪的是（）。
D5 .逃税数额占应纳税额的10%以上的B.逃税数额超过1万元的C.逃税数额占应纳税额10%以上或逃税数额超过1万元的D.逃税数额占应纳税额10%以上且逃税数额超过1万元的答案：D5.出租车司机张某打给税务所长：如不容许减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属（）o BA.骗税行为B.抗税行为C.逃税行为D.逃税行为答案：B6,扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告的，由税务机关责令限期改正，可处以（）罚款；情节严重的，处以（）罚款。
税务会计作业
税务会计作业：邯郸市立信会计学校杨晓晓一、解释概念1.税务会计的职能2.消费性增值税3.税收筹划4.营业税的纳税人5.公益救济性的捐赠二、单项选择1.下列各项不属于流转税的有（）。
A 土地使用税B 增值税C 消费税D 营业税2.下列各项属于价外税的是（）。
A 土地增值税B 资源税C 增值税D 个人所得税3.税务机关对违反税法的当事人依法给予的行政制裁是（）。
A 经济责任B 行政责任C 刑事责任D 领导责任4.对同一课税对象按征税对象数额的大小，规定不同等级税率是（）。
A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 幅度税率5.增值税纳税人提供应税劳务，税率为（）。
A 25%B 17%C 13%D 3%6.小规模纳税人的征收率统一规定为（）。
A 2%B 3%C 4%D 6%7.纳税人生产的应税消费品用于销售的，应于（）纳税。
A 移送使用环节B 销售环节C 纳税人提货环节D 报关进口环节8.营业税只对（）实行5%-20%的幅度比例税率。
A 娱乐业B 交通运输业C 金融保险业D 文化体育业9.土地增值税实行（）税率。
A 四级超率累进B 九级超率累进C 四级超额累进 D九级超额累进10.下列各项不计入应纳税所得额的是（）。
A 利息收入B 财产转让收入C 股息收入D 股债利息收入三、多项选择1.税务会计融税收制度和会计核算于一体，具有以下特点（）。
A 法律性B 相对独立性C 差异互调性D 综合性2.不同社会形态和不同类型国家的税收均具有的特征是（）。
A 强制性B 无偿性C 固定性D 灵活性3.增值税纳税人进口或销售货物，适用13%税率的有（）。
A 自来水B 天然气C 化肥D 食用植物油4. 房产税的计税依据是房产的（）。
A 重置价值B 原始价值C 计税余值D 租金收入5.下列各项属于消费税的价外费用的是（）。
A 手续费B 包装物租金C 运输装卸费D 返还利润6.营业税的课税范围包括（）。
A 提供应税劳务B 转让无形资产C 销售不动产D 修理修配7. 计提固定资产折旧的方法，可以归纳为（）。
税务会计及税收筹划平时作业答案
作业一：案例1：一般纳税人光明厨具公司外购用于生产的钢材时，得到的报价是：一般纳税人开出增值税专用发票，含税价格50 000元／吨；小规模纳税人报价，税务所代开征收率为3％的专用发票，含税价格为44 000元。
试做出该企业是否应从小规模纳税人购货的决策。
解：由价格折让临界点得知，增值税税率为17%，小规模纳税人的征收率为3%时，价格折让临界点为86.79%，即临界点时的价格为43395元（50 000 x 86.79%)，而小规模纳税人的实际价格44000元大于临界点的价格43395元，因此，适宜从一般纳税人处采购原材料。
若该厨具厂从小规模纳税人处只能取得不能进行抵扣的普通发票，由价格临界临界点84.02%得知，只有在小规模纳税人报价的含税销售价格低于42018元（50 000x84.02%）时，才能考虑从小规模纳税人处购货。
一般纳税人进货时，可以根据价格折让临界点，计算出进货临界点价格，用临界点价格与小规模纳税人处进货价格进行比较，就可以选择出供货方，获得最大的税后收益。
对于小规模纳税人来说，无论是从一般纳税人处进货，还是从小规模纳税人处进货，都不能进行税款抵扣，所以，只要比较供货方的含税价格，从中选择出价格较低者。
另外，如果一般纳税人采购货物用于在建工程、集体福利、个人消费等工程，也不能抵扣进项税额，所以，其选择供货方的方法也是比较含税价，从中选择价格较低者。
案例2：甲企业是一家制药厂，兼营生产免税的避孕药品等工程。
该厂某年应纳税所得额为42万元，其中避孕药品及用具等工程占所得额中的13万元。
那么甲企业应如何进行纳税筹划呢?解：正确的做法是将生产经营避孕药品及用具的部门分立出来设立新企业未分立前，应纳所得税额：42×33％＝13.86（万元）分立后，如果暂不考虑规模经济的影响，甲、乙两企业年应纳税所得额之和仍为42万元，其中甲企业29万元，乙企业13万元，则：甲企业适用税率为27％：应纳所得税额＝29×27％＝7.83（万元）乙企业适用税率为18％：应纳所得税额＝13×18％＝2.34（万元）甲、乙两企业税负合计为10.17万元（7.83+2.34），较分立前节减税款36900元。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0202增值税税率、征收率和优惠政策
增值税税率、征收率和优惠政策习题测试及答案一、判断题1. 一般纳税人销售旧货，按照简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（）答案：V2.小规模纳税人的两档征收率是6%和4%。
（）答案：X3.小规模纳税人的增值税征收率一般为3%。
（）答案：V4.居民用煤炭制品按13%的税率征收增值税。
（）答案：X5. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照简易方法依照3% 征收率征收增值税。
（）答案：X6.一般纳税人销售旧货，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X7. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%征收率征收增值税。
（）答案：X9.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（）答案：V10. 一般纳税人销售自产自来水，可选择按照简易方法依照3%征收率计算缴纳增值税。
（）答案：V11一般纳税人销售自来水，可选择按照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：x12.属于一般纳税人的当铺销售死当物品，依照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X13.增值税的征收率,不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人。
（）答案：J14.某机械制造厂销售的农机零件，应当按照10%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X15.纳税人出口货物，税率为零,但国务院另有规定的除外。
（）答案：V16.某商场既销售税率为13%的商品，又销售税率为9%的粮食、食用油等，从高适用税率。
（）答案：X17.个人销售的自己使用过的物品，免征增值税。
（）答案：V18.增值税的免税、减税工程由国务院规定。
任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
（）答案：V19.增值税起征点的适用范围限于个人。
（）答案：V20.销售货物或应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000-20000元。
《税务会计》作业资料
《税务会计》作业与参考资料一、理论部分：案例分析1：实训练习（作业本）某公司是2010年5月8日成立。
2010年5月10日公司向税务机关办理了税务登记， 2010年7月15日税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定的期限办理纳税申报，（每月1日至10日为纳税申报期），并处罚款。
公司人员对此不理解，辩称自成立以来，未做一笔收入，难道还要办理纳税申报？问题：请问该公司的做法正确吗？如果不正确，错在哪里？如何处理？案例分析2：实训练习（作业本）昌华公司是一家服装设计公司，随业务规模的扩大，公司决定将办公地点从居民区为主的城市西区搬到繁华的商业东区。
同时为了实现业务整合，股东决定增加服装生产经营范围，购买生产设备，加工本公司设计的服装，设置门店进行销售。
问题：1、公司搬迁办公地点，在税务管理上应办理哪些手续？2、增加服装加工经营范围后，对公司的税务政策有什么变化？P237、第一、二章，单选、多选，（书本）简答题（作业本）1.什么是税务会计?它与财务会计的区别是什么?2.什么是税收?税法构成要素有哪些?3.简述税制结构及分类。
4.试述企业领取税务登记证后，应开展哪些纳税会计工作？(自学).二、纳税会计核算部分（一）增值税会计核算案例一：1、下列应征收增值税的项目有：A、汽车修配厂修理汽车劳务；B、通讯公司销售电话卡业务；C、增值水税一般纳税人收取会员费；D、外购材料用以继续生产；E、供电局销售电力产品；F、房地产开发公司销售房屋；G、饭店提供餐饮服务；H、房屋中介公司提供中介服务；2、下列行为属于视同销售货物行为，应征收增值税的项目有：A、某商店为服装厂代销儿童服装；B、某批发部门将外购部分饮料用以集体福利C、某企业将外购水泥用以基建工程；D、某商场将外购的床单用以内部招待所；3、某增值税的纳税人总分支机构不在同一县市，总机构被认定一般纳税人，其分支机构办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是：A、不必申请，自动被视为一般纳税人B、在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续；C、在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续；D、可以自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续；1、下列行为涉及进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有：A、将外购货物分配给股东和投资者；B、将外购部分饮料用于本单位集体福利；C、将外购货物无偿赠送给其他个人；D、将外购货物作为投资提供给其他单位。
税收会计模拟练习题(附参考答案)
税收会计模拟练习题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.由检查移交审理需要提交的内容不包括（）□A、《税务稽查工作底稿（一）》、《税务稽查工作底稿（二）》B、《税务稽查案卷文件材料交接清单》C、《税务事项通知书》D、《税务稽查项目书》正确答案：C2.稽査人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥。
这是稽查风险等级的（）。
A、高风险B、微风险C、中风险》低风险正确答案：A3.下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）oA、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下B、股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下C、个体工商户对外投资取得的股息所得D、股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的正确答案：A4.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()oA、直接型税制B、复合型税制C、简单型税制D、间接型税制正确答案：B5.甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与银行借款100万元，期限半年.共计支付利息4万元;5月又向自己的供应商借款200万元.期限半年，年利率10%.上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。
A、10B、14C、12D、8正确答案：C6.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚,该限额为()A、50B、2000C、10000D、50000正确答案：B7.下列说法错误的是()A、中止检查、中止执行只是针对检查、执行环节出现的中止情形;而案件办结适用于各环节。
B、中止检查、中止执行比案件结更接近结案状态。
C、税收违法案件结案前的中间节点,都是在案件办理过程中岀现特定情形时的一种暂停状态,都应进行后续跟踪管理。
东华财务会计16春平时作业2
《财务会计》16春平时作业2一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。
）1. 公司以2 000万元取得公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6 000万元。
如公司能够对公司施加重大影响，则公司计入长期股权投资的金额为（）万元。
. 2000. 6000. 1800. 4000正确答案：2. 某企业年初未分配利润为100万元，盈余公积40万元。
本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按10%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为200万元，该企业期末留存收益的金额为（）万元。
. 1040. 1140. 940. 740正确答案：3. 我国《企业会计准则——基本准则》规定的收入，是指( )。
. 在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入. 销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，包括企业代第三方收取的款项. 销售商品收入、提供劳务收入和计入损益的利得. 销售商品收入、直接计入所有者权益的利得和损失和让渡资产使用权收入正确答案：4. 甲公司于2008年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给公司10年，10年后由甲公司收回收费权，一次性取得收入1 000万元，款项已收存银行。
售出的10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，2008年甲公司发生桥梁的维护费用20 万元。
则甲公司2008年该项业务应确认的收入为( )万元。
. 1000. 20. 0. 100正确答案：5. 甲公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入400万元，营业税率5%。
该无形资产取得时实际成本为500万，已摊销200万元，已计提减值准备50万元，甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（）万元。
. 100. 380. 150. 130正确答案：6. 企业生产车间使用的固定资产发生的下列支出中，直接计入当期损益的是( )。
. 购入时发生的安装费用. 发生的装修费用. 购入时发生的运杂费. 发生的修理费正确答案：7. 下列关于固定资产处置的说法中，错误的是（）。
兰大《税收会计》16秋平时作业1
兰州兰大《税收会计》16秋平时作业1一、单选（共10 道，共40 分。
）1. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记题1. 10题2. 20题3. 30题4. 15标准解：2. 根据税收征收管理法的规定，纳税人虽然可以申请延期纳税，但延长期最长不超过（）题1. 1个月题2. 3个月题3. 6个月题4. 1年标准解：3. 根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未发行的纳税义务应当承担（）。
题1. 共同责任题2. 民事责任题3. 连带责任题4. 刑事责任标准解：4. 出口货物关税完税价格为___题1. 离岸价格题2. 离岸价格÷（1＋出口税率）题3. 离岸价格÷（1－出口税率）题4. （离岸价格+运输费+保险费）÷（1＋出口税率）标准解：5. 下列房产转让行为应征收土地增值税的是___题1. 继承房屋题2. 无偿赠与房屋给直系亲属题3. 被兼并企业将房屋并入兼并企业题4. 合作建房有偿转让的标准解：6. 某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房输验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（）题1. 2.1万元题2. 2.31万元题3. 2.8万元题4. 3.08万元标准解：7. 防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报( )题1. 防伪税控企业申请表题2. 防伪税控企业鉴定表题3. 防伪税控企业认定登记表题4. 防伪税控企业确认表标准解：8. 某企业2006年度纳税调整后所得为28万元，弥补上一年度发生的亏损20万元，该企业2006年度适用的企业所得税税率应为题1. 33％题2. 27％题3. 18％题4. 15％标准解：9. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）题1. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照题2. 处以2000元以上1万元以下的罚款题3. 向人民法院提起诉讼题4. 没收其经营所得标准解：10. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是___题1. 征税人题2. 课税对象题3. 纳税人题4. 纳税义务标准解：《税收会计》16秋平时作业1二、多选（共5 道，共20 分。
税务会计 第一、二章课后练习
第1章单元训练自测题□理论题△单项选择题1)税制构成要素中区分不同税种的标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率2)（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A.征税对象B.税目C.计税依据D.税率3)下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率4)我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是（）。
A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.房产税5)以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（）。
A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税6)按（）不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税。
A.征税对象B.税负能否转嫁C.计税依据D.税收管理与使用权7)我国现行已开征的税种中典型的价外税是（）。
A.增值税B消费税C.营业税D.关税8)从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申请办理税务登记。
A.10B.15C.30D.459)从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（）日内设置账簿。
A.10B.15C.30D.4510)从事生产、经营的纳税人，自领取税务登记证件之日起( )日内，必须将所采用的财务、会计制度，报送主管税务机关备案。
A.10B.15C.30D.45△多项选择题1)税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是指（）。
A.合法性B.固定性C.无偿性D.强制性E.公平性2）税法规定的纳税人的两种最基本形式是（）。
A.居民纳税人B.法人C.自然人D.居民企业E.行政机关3)我国现行税法规定适用的税率形式有（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.定额税率4)我国现行税法规定的减免税形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.地方附加E.税收加成5)下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有（）。
兰州大学《税收会计》平时作业_2
《税收会计》平时作业2省以下各级税务机关对不需要的会计科目（）A: 可以自行削减B: 可以改变科目核算内容C: 可以改变科目使用方法D: 可以不用参考选项：D注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表损益表现金流量表B:资产负债表应税所得表损益表C:资产负债表留存利润表现金流量表D:资产负债表应税所得表留存利润表参考选项：D以下表述正确的是(??? )A:一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息) B:股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，股票买人价原则上按照实际成本加权平均法进行核算C:融资租赁以其向承担者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额D:保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利率参考选项：B欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使（）、撤销权A:处理权B:留置权C:处分权D:代位权参考选项：D根据《税收收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（??? ）。
A:3万元以上B:5万元以上C:10万元以上D:20万元以上参考选项：B有进出口经营权的生产企业自营或委托出口应税消费品，如发生退关或国外退货，出口时已予以免税的，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再在当期办理补缴消费税的申报手续，于报送消费税纳税申报表的同时，提供(??? ) A:代收代缴申报表B:已由受托方代收代缴税款的完税证明C:出口货物转内销证明D:出口商品退运已补税证明参考选项：C税收收入划分的恰当原则以（??）作为划分中央与地方政府收入的标准A: 征税效率的高低B: 税基的宽窄C: 税收负担的分配是否公平D: ??纳税人的属性参考选项：C在错账调整中，若错账影响上年利润的，可以根据以下情况来调整A:直接将错记科目改为正确科目直接调整B:直接调整当年的“本年利润”账户C:必须通过“以前年度损益调整”来调整D:将以前年度的账目重新调整使之正确参考选项：C某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房输验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
《税务会计》4次作业--含答案
2017年(上）《税务会计》四次作业题一、单项选择题1。
某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元（含税），增值税税率17%，该企业当月计税销售额为（）元.A。
25000 B。
25884 C。
27594 D.352402 消费税主要采取在（）环节计算征收。
A。
流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口3、-次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有（）。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得 C．红利所得D．偶然所得4、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。
A．1．2% B．10％ C．17％ D．12%5。
下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( ）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得6.土地增值税实行（ )A．定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率7.下列税种中采用累进税率的是( ）.A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税8。
依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（）A、白酒B、药酒C、果木酒D、啤酒9.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元,关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%,该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为( ）。
A、156.52万元B、240万元C、19。
66万元D、168万元10.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是( )。
A、国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息收入D、银行存款的利息收入11。
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。
A、增值税B、消费税C、印花税D、城市维护建设税12。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A。
3％ B.10% C. 12% D。
20％13。
某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元；形成无形资产的的研究开发费用为1000万元,假设无形资产按10年进行摊销。
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《税务会计学》在线作业1．第1题居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（）的暂免征所得税。
A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元您的答案：D2．第3题下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（）。
您的答案：BA.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D.将购买的货物用于非应税项目3．第4题委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格D.以（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格您的答案：C4．第5题下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%您的答案：C5．第6题现行消费税的税目有（）。
A.9个B.11个C.14个D.15个您的答案：C6．第7题按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是（）您的答案：DA.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业C.委托外贸企业代理出口货物的生产企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业7．第8题税收的财政职能，最终形成（）A.财政收入B.企业收入C.社会收入D.个人收入您的答案：A8．第9题下列油类产品中，应征收资源税的为( )A.人造石油B.天然原油C.汽油D.机油您的答案：B9、A.3.3万元B.1.65万元C.4.95万元D.6.6万元您的答案：D10．第22题现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（）A.10%B.20%C.25%D.33%您的答案：A11．第23题2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元A.90B.40.8C.44.4D.23.4您的答案：C12．第24题某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件300元，购买100件以上可获得5%的商业折扣，购买300件以上可获得10%的商业折扣。
该企业对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于15天内付款。
该销售业务的销项税额（税率为17%）为（）元。
A.16958B.16065C.15904D.17850您的答案：B13．第25题下列各项中，不属于税务会计核算对象的是（）A.经营收入B.收益分配C.生产经营成本D.所有者投入您的答案：D14．第26题进口货物的关税完税价格是指货物的（）您的答案：AA.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的完税价格C.组成计税价格D.实际支付金额15．第27题某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。
A.117万元B.100万元C.10000吨D.20000吨您的答案：C16．第28题某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1．5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元／千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。
A.55B.40C.25D.15您的答案：D17．第29题企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（）您的答案：CA.借记“材料采购”科目B.贷记“材料采购”科目B.C.借记“应交税费——应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税18．第30题按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是( )。
A.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地您的答案：D19．第31题以下外购不可以抵扣增值税进项税的是（）您的答案：DA.外购修理用备件B.外购生产设备C.外购生产用车辆D.外购发给职工的节日慰问品税务会计的核算对象是（）您的答案：CA.企业以货币计量的经济事项B.经营资金运动C.税务资金运动D.预算资金运动21．第33题某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )。
您的答案：DA.680万元B.375．79万元C.1395．79万元D.715．79万元22．第34题下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。
您的答案：CA.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天23．第47题乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1 500万元，适用的所得税税率为25%。
乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
您的答案：AA.2 845B.375C.992.5D.2 07524．第48题下列各项中，不属于税务会计目标的是（）您的答案：AA.研究如何使企业避税B.依法纳税，认真履行纳税义务C.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划25．第49题<p>某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格为（）</p>您的答案：BA.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）26．第15题实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。
A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒您的答案：A,C,D27．第16题我国消费税分别采用( )的计征方法。
您的答案：A,B,DA.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合28．第17题采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括( )。
您的答案：A,B,C,DA.本期按税法计算的应交所得税B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整29．第18题以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）。
您的答案：A,C,DA.进口固定资产设备B.销售商品房C.零售杂货D.生产销售电力单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是（）。
您的答案：B,CA.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者31．第20题增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（）。
您的答案：A,B,C,DA.销售货物支付的运输费用和建设基金B.外购货物支付的运输费用和建设基金C.向小规模纳税人购买农业产品的支出D.向农业生产单位购买免税农产品的支出32．第21题消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量您的答案：A,D33．第40题下列可以本办理出口退消费税的有（）您的答案：B,DA.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品34．第41题下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（）A.消费税B.资源税C.关税D.教育费附加您的答案：A,B,C,D35．第42题我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率您的答案：A,B,C,D36．第43题下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
您的答案：A,B,C,DA.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资37．第44题下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有（）您的答案：A,B,CA.向购货方收取的手续费B.向购货方收取的延期付款利息收入C.向购货方收取的仓库储备费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税38．第45题可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（）在内的运输费用A.运费B.保险费C.装卸费D.建设基金。
您的答案：A,D39．第46题征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。
您的答案：B,DA.组成计税价格=成本+利润B.组成计税价格=成本+利润+消费税C.组成计税价格=成本+利润+增值税D.组成计税价格=成本+利润/1-消费税税率40．第2题纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。
（）您的答案：错误对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%,按规定税额标准的60%征收。
（）您的答案：正确42．第12题一项资产的账面价值大于其计税基础的，对企业来说，两者之间的差额应确认为资产。
( )您的答案：错误43．第13题负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应税所得和应交所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。
( )您的答案：正确44．第14题增值税一般纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算均应对货物和应税劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税。
（）您的答案：错误45．第35题纳税人外购液体盐加工固体盐，按其加工的固体盐数量和适用税额计征资源税。
( )您的答案：错误46．第36题财务会计核算会影响税务会计；税务会计核算以财务会计为基础，所以税务会计不会影响财务会计( )您的答案：错误47．第37题准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税，以及教育费附加。