2015年交大远程教育《税务会计》1答案
《税务会计》参考答案
第一章总论一、单项选择题C B B B B C C C C D二、多项选择题ABCE ABCDE ABCDE ABCDE ABCD BCD ABCDE CD BCDABCDE三、判断题√√×××√××√×案例分析答案甲方案：分支机构采取子公司形式，所以需要纳税。
2010～2015年公司总部缴纳所得税总额为（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 875（万元）；由于分支机构独立纳税，并且亏损可以在五年内税前弥补，所以分支机构在2010～2014都不需要缴纳企业所得税，2015年缴纳的企业所得税为400×15%=60（万元）；甲方案下公司总部和分支机构共计纳税1 875+60=1 935（立纳税人条件，需要汇总到企业总部集中纳税。
2010～2015年公司总部和分支机构合并后应纳1 935万元）。
乙方案：分支机构采取分公司形式设立，不具备独税所得额分别为：（1 000-1 000）、（1 100+200）、（1 200+200）、（1 300+300）、（1 400+300）、（1 500+400）即：0万元、1 300万元、1 400万元、1 600万元、1 700万元、1 900万元。
2010～2015年公司总部和分支机构纳税总额为：（1 300+1 400+1 600+1 700+1 900）×25%=1 975（万元）丙方案：2010年公司总部及分支机构并合并纳税，所以两者应缴纳的所得税为：公司总部应缴所得税为（1 000-1 000）×25%=0（万元）。
2011～2015年公司总部和分支机构各自单独缴纳企业所得税：2011～2015年公司总部应缴纳的企业所得税为：（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 625（万元）2011～2015年分支机构应缴纳的企业所得税为：（200+200+300+300+400）×15%=210（万元）丙方案下应缴的企业所得税总额=1 625+210=1 835（万元）所以三个方案中，丙方案缴纳的所得税最少，为最佳设置方案.第二章增值税会计一、单项选择题A B D D A A A C A C二、多项选择题BCDE ABCD BE ACE ACE ABC BC AC ABD AB三、判断题×××√√√×××√实训题1．解析：税法规定“以旧换新”业务应按货物的售价计税，不得抵减旧货的价格。
国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。
甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
另付乙公司代扣代缴消费税15万元。
下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。
（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。
A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。
税务会计--答案完整版
一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。
A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。
A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。
A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。
A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。
A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。
2015年税务会计试题1
税务会计试题：一、单项选择题（每题2分，共40分）1.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站2. 下列项目中属于营业税征范围的有（）。
A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务3. 某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。
该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（）万元。
A.3.55B.3.53C.3.59D.6.34. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款5. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。
A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务6. 甲企业为乙企业（小规模商业企业）代购原材料一批，销货方为丙企业。
丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税为10200元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入70200元，同时向乙企业收取手续费2000元。
根据现行税收制度规定，甲企业下列处理正确的是（）。
A.应纳增值税0元B.应纳增值税290.6元C.应纳营业税60元D.应纳营业税100元7.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税务会计-学习指南 交大考试题库及答案
税务会计-学习指南一、单选题（分值*题量：3’*50）1、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（D ）。
A、贵金属B、电力C、热力D、商标2、区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（B ）。
A、税目B、征税对象C、纳税地点D、纳税义务人3、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（C ）。
A、自然灾害损失B、因管理不善造成货物被盗窃的损失C、由于工艺设计错误造成的原材料损失D、因管理不善发生霉烂变质的损失4、下列经营行为属于混合销售行为的是（C ）。
A、某农村供销社既销售税率17％的家用电器。
又销售税率13％的化肥等B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D、某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务5、按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C ）。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全从事货物生产的纳税人6、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ D ）。
A、728元B、784元C、812元D、868元7、某有限公司转让商品楼收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（B ）。
A、30%B、40%C、50%D、60%8、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2011年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为（A ）。
A、288元B、576元C、840元D、864元9、现金折扣即税法上的销售折扣，应在购货方实际付现时才能确认折扣额。
其他系统西安交通大学--税务会计学习指南所有答案
其他系统西安交通大学--税务会计学习指南所有答案金融机构往来业务应该征收营业税。
（）答案是：F除税务机关、税务人员以及经税务机关依法委托的单位和个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
（）答案是：T纳税人将自产自用的应税消费品用做广告或样品，应于移送使用时按销售应税消费品计算缴纳消费税。
（）答案是：T社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，按“服务业”税目中的“代理业”项目征税。
（）答案是：T汽车制造厂回收旧汽车可按收购金额的10%抵扣进项税额。
（）答案是：F只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。
（）答案是：T某运输公司同时兼营仓储业务，其运输收入和仓储收入因故未能分开核算，由于运输业务收入占总收入的50%以上。
所以，应按运输收入的税率3%征收营业税。
（）答案是：F年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。
（）答案是：F企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
（）答案是：T如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以实际经营期为一个纳税年度。
（）答案是：T委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
（）答案是：T在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。
（）答案是：T企业所得税的计税依据是企业的会计利润。
（）答案是：F节税与避税都是合法行为，两者没有任何区别。
（）答案是：F纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不需缴纳消费税（）答案是：T在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。
税务会计15版王信平答案
税务会计15版王信平答案1、企业发生的公益捐赠支出应计入（）。
[单选题] *A.销售费用B.营业外支出(正确答案)C.其他业务成本D.财务费用2、对出租的无形资产进行摊销时，其摊销的价值应计入（）。
[单选题] *A.管理费用B.其他业务成本(正确答案)C.营业外支出D.销售费用3、下列各项税金中不影响企业损益的是（）。
[单选题] *A.消费税B.资源税C.增值税(正确答案)D.企业所得税4、．（年嘉兴三模考）（）就是会计在经济管理中固有的、内在的客观功能。
[单选题] * A会计的含义B会计的特点C会计的任务D会计的职能(正确答案)5、．（年浙江省高职考）下列项目中，不属于企业会计核算对象的经济活动是（）[单选题] *A购买设备B请购原材料(正确答案)C接受捐赠D利润分配6、由投资者投资转入的无形资产，应按合同或协议约定的价值，借记“无形资产”科目，按其在注册资本所占的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额记入（）科目。
[单选题] *A.“资本公积—资本溢价”(正确答案)B.“营业外收入”C.“资本公积—其它资本公积”D.“营业外支出”7、下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的是( )。
[单选题] *A.招待费B.矿产资源补偿费(正确答案)C.咨询费D.公司经费8、A企业2014年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2018年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后的原价为( )万元。
[单选题] *A.210B.1 000C.820D.610(正确答案)9、销售费用不包括（）。
[单选题] *A.产品包装费B.公司经费(正确答案)C.广告费D.产品保险费10、下列固定资产当月应计提折旧的有（）。
[单选题] *A.以经营租赁方式租出的汽车(正确答案)B.当月购入并投入使用的机器C.已提足折旧的厂房D.单独计价入账的土地11、．（年温州二模考）以下不属于会计事项的是（）[单选题] *A结转当年取得的利润B生产产品领用原材料C将闲置资金用于投资D与租赁公司签署设备租入协议(正确答案)12、．（年浙江省第三次联考）下列属于事前核算职能的是（）[单选题] * A记账B分析C考核D预测(正确答案)13、当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再提取。
15春西交《税务会计》在线作业 答案
西交《税务会计》在线作业
一、单选题（共40 道试题，共80 分。
）
1. 外贸企业自营出口或代理出口应税消费品，采取()的办法
A. 先交后退
B. 退税
C. 先抵后退
D. 免税
正确答案：A
2. 在税收理论中被称为税基的是()
A. 应纳收入
B. 计税依据
C. 税率
D. 允许扣除的费用
正确答案：B
3. 某企业申报进口的一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为()
A. 200万元
B. 210万元
C. 210.63万元
D. 213万元
正确答案：D
4. 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是()
A. 企业债券利息收入
B. 企业之间的借款利息收入
C. 国债利息收入
D. 银行存款利息收入
正确答案：C
5. 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过()
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
正确答案：C
6. 纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，其向主管税务机关申报纳税的地点是()
A. 机构所在地。
2015年度会计网络继续教育试题与答案
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
下列选项中，准予直接扣除的是（B）。
A．增值税 B．收益性支出 C．资本性支出 D．企业所得税企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰）。
A．50%；5‰ B．60%；3‰ C．50%；5% D．60%；5‰下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（D）。
A．企业所得税税款 B．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C．税收滞纳金 D．合同违约金企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（C）。
A．1年 B．3年 C．5年 D．10年下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（D）。
A．境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则B．减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得C．检查调增的应纳税所得额可弥补亏损D．清算期间不可依法弥补亏损某境内居民企业2013年发生下列业务：（1）销售产品收入2 000万元；（2）出租财产取得其他业务收入10万元；（3）全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；则该企业对招待费的纳税调整额为（C）。
A．48万元 B．10.05万元 C．69.95万元 D．80万元企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”征收企业所得税，企业所得税的起征年度是（B）。
A．项目实施的所属年度B．取得第一笔生产经营收入所属纳税年度C．项目开始盈利的所属年度D．取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（C）。
A．10% B．15% C．20% D．25%居民企业核定征收的办法分为（A）种？A．两B．三C．四D．五纳税人的应纳税额增减变化达到(A)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。
电大税务会计作业答案(一)
税务会计作业(一)一、单项选择题1．增值税一般纳税人申请抵扣当期进项税，应自取得专用发票开具之日起（ C ）日内到税务机关进行认证。
A 30B 60C 90D 1202．发票的使用与管理应按规定执行，保管期限一般不得低于（ D ）。
A 3年B 5年C 7年D 10年3．下列行为中应计征增值税销项税的有（ A ）A毛纺厂提供一批毛料，外加工一批服装发给本厂职工B毛纺厂外购一批服装发给本厂职工C药厂将接受捐赠的一批货物作为福利发给本厂职工D药厂将接受捐赠的一批货物作为补贴发给本厂职工4.增值税的征收范围不包括（ E ）A有形动产 B 电力 C 热力 D气体 E 无形资产5.完税凭证不包括（ B ）A税收缴款书 B销售凭证 C代扣代缴税款凭证D增值税专用发票 E印花税票销售凭证二、多项选择题1．税务会计的特点是（ ABCD ）A法定性 B广泛性 C交叉性 D双重性 E强制性2．会计核算中，下列税费一般归入“管理费用”账户核算（ ABCD ）A房产税 B车船税 C契税 D印花税 E资源税3．税务会计要素包括（ ABCDE ）A应税收入 B纳税成本与费用 C应纳税所得额D应纳税额 E退税与补税4．税务会计原则包括（ ABCDE ）。
A权责发生制 B程序优于实体 C依法纳税D税收支付能力 E税收筹划5．税款征收方法主要有（ ABCDE ）A查账征收 B核定征收 C代扣代缴D定额征收 E查验征收三、判断题1．应征凭证、减免凭证和完税凭证都是原始凭证。
（√）2．“应交税费—应交增值税”明细账若有余额，一定在借方，表示尚未抵扣的增值税。
（√）3．不经常发生应税行为的非增值税企业销售货物，也视为增值税小规模纳税人。
（√）4．货物交换中，涉及到需支付补价时，以交易双方收付的补价占交换资产的公允价值的比例是否低于25%而确定是否为非货币性资产交易。
（√）5．金银首饰以旧换新业务以销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。
税务会计网络作业答案
税务会计网络作业答案单选题10分1 . (2分)在税法理论中被称为税基的是（）。
1 .应税收入2 .计税依据3 .税率4 .承诺扣除的费用正确答案：22 . (2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
1 .102 .153 .3060正确答案：33 . (2分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政治理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。
1 .102 .153 .304 .60正确答案：34 . (2分)所得税递延的前提是（）。
1 .货币时刻价值2 .连续经营3 .纳税会计主体4 .年度会计核算正确答案：25 . (2分)税务会计以（）为准绳。
1 .会计制度2 .会计准则3 .国家税收法令4 .财务会计正确答案：3第 2 大题多选题12分1 . (3分)税收制度的差不多要素包括（）。
1 .纳税人2 .征税对象3 .税目4 .税率正确答案：1,2,3,42 . (3分)税务登记的差不多类型包括（）。
1 .设立登记2 .变更登记3 .注销登记4 .停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分)我国现行税法中规定使用的税率有（）。
1 .比例税率2 .平均税率3 .累进税率4 .定额税率正确答案：1,3,44 . (3分)税收减免的形式一样包括（）。
1 .减税2 .免税3 .起征点4 .免征额正确答案：1,2,3,45 . (3分)纳税人的义务有（）。
1 .按时如实申报的义务2 .代扣代收税款的义务3 .按照规定安装、使用税控装置的义务4 .及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分1 . (15分)简述税款缴纳方式。
参考答案或提示：提示：依照有关规定，纳税人税款缴纳方式要紧有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如托付纳税，邮寄申报纳税等方式。
2015年税务会计考试
税务会计综合练习题一、单项选择题1.税务会计的核算基础是（）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列属税务会计提供信息特有的报表是（）。
A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表3.税法一般按（）确认收入的实现。
A.与成本配比原则B.谨慎性原则C.销售结算方式D.重要性原则4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务5.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）。
A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变6.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（）。
A.0元和20元B.0元和40元C.20元和40元D.以上说法都不对7.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。
A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。
A.15日B.一个月C.30日D.45日9.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年10.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。
该种行为在法律上称为（）。
A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为11.纳税人、扣缴义务人（）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
A.编造虚假计税依据的B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的C.拒不接受税务机关检查D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的12.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（）。
2015年税务师考试《税法一》考题及答案
2015年税务师考试《税法一》考题及答案2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。
一、单项选择题1 •下列属于城建税计税依据的是()。
A. 进口环节缴纳的增值税B. 进口环节缴纳的关税C. 进口环节缴纳的消费税D. 国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D【解析】城建税的计税依据是"国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。
城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。
2. 下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A. 进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B. 与逬口货物有关的特许权使用费C. 逬口设备报关后的安装调试费用D. 逬口人报关后的境内技术培训费用【答案】B【解析】需要计入完税价格的项目：(1) 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
"购货佣金"指买方为购买逬口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。
"经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用(2) 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用(3) 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用(4) 作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费(5) 卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分’不计入完税价格:⑴厂房、机械、设备等货物逬口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外)(2) 进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用(3) 进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税(4) 为在境内复制进口货物而支付的费用⑸境内外技术培训及境外考察费用3. 下列属于消费税征税范围的是()。
A. 调味料酒B. 鞭炮引线C. 卫星通讯车D. 宝石坯【答案】D【解析】宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。
税务会计考试试题及参考答案精华版
第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划::税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。
它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2、筹划性（预期性）:、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。
在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。
企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。
这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。
3、偷税:、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。
4、欠税:、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。
若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。
5、抗税、以暴力或威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。
抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为。
如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税款，采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。
6、避税、避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
7、合法性原则、税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，税法调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务，征纳双方都必须遵守。
税务会计考试卷（答案版）
税务会计考试卷（答案版）名词解释：1、税务会计:是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
2、税务登记：是税务机关对纳税人的生产经营活动等实行法定登记，并据以对纳税人实施税务管理的一项管理制度。
税务登记是税收管理工作的首要环节。
3、纳税申报：是纳税义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关规定的期限和内容，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
纳税申报是税收征管的基础，是纳税程序的中心环节。
4、企业所得税：是指国家对境内企业生产、经营所得和其它所得依法征收的一种税。
它是国家参与企业利润分配的重要手段。
此处所指企业不包括外商投资企业和外国企业。
5、税务会计：是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
6、变更税务登记：是指纳税人办理设立税务登记后，因税务登记内容发生变化，向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度。
7、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种税。
8、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。
二．单选1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。
《税务会计》习题参考答案
借：委托加工物资
3806.8
应交税费——应交增值税（进项税额）
563.2
贷：银行存款
4370
12、借：固定资产
175500
贷：银行存款
175500
13、销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977
借：应付职工薪酬
202977
贷：库存商品——B 产品
171000
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入——A 产品
300000
应交税费——应交增值税（销项税额）
51000
6、销项税额=（252000+4500）×17%=43605
借：银行存款
300105
贷：主营业务收入——B 产品
252000
其他业务收入——周转材料
4500
应交税费——应交增值税（销项税额）
43605
7、销项税额=29250/（1+17%）×17%=4250
6
1
126000
16380
10%扣除率
7
7%扣除率
8
2
26260
1838.2
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款 当期申报抵扣进项税额合计
11
——
12
6
—— 1100260
179378.2
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
19194.5
其中：免税货物用
二、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
6、×
7、×
8、×
9、√
2015年税务师考试《税法一》试题答案及解析
2015年税务师考试《税法一》试题答案及解析一、单项选择题1.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税（）万元。
（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.10002.2015年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用，购入50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。
以上价格均不含增值税。
该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税（）万元。
A.10B.0C.304D.2943.关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。
A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据D.加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数量计征增值税4.下列属于城建税计税依据的是（）。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税D.进口环节缴纳的消费税5.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车6.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A.4.20B.6.00C.3.00D.10.207.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。
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一、单选题（共40 道试题，共80 分。
）V1. 下列说法正确的是（）A. 非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税B. 非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C. 固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税D. 固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税正确答案：C 满分：2 分2. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )A. 加工环节B. 销售环节C. 交付原材料时D. 完工提货时正确答案：D 满分：2 分3. 增值税计算中的应税销售额不包括( )A. 收取的集资费B. 收取的包装物租金C. 收取的补贴D. 收取的销项税额正确答案：D 满分：2 分4. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A. 生产过程中出现的报废产品B. 用于返修产品修理的易损害配件C. 生产企业用于经营管理的办公用品D. 校办企业生产本校教具的外购材料正确答案：D 满分：2 分5. 下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）A. 化妆品B. 、成品油C. 、金银首饰D. 、烟正确答案：C 满分：2 分6. 某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是（）A. 34170元B. 34000元C. 33830元D. 32830元正确答案：A 满分：2 分7. 某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（）元A. 0B. 、100C. 、50D. 、150正确答案：A 满分：2 分8. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格为（）A. (材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）B. (成本＋利润)÷(1-消费税税率)C. (材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)正确答案：B 满分：2 分9. 按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B. ．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C. ．年不含税销售额为150万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人D. ．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人正确答案：C 满分：2 分10. 下列项目中应征收增值税的有( )A. 歌厅售饮料的收入B. 招待所订购火车票的手续费C. 企业售货中收取的储备费D. 客轮小卖部的销货收入正确答案：C 满分：2 分11. 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）A. 自然灾害损失B. 因管理不善造成货物被盗窃的损失C. 由于工艺设计错误造成的原材料损失D. 因管理不善发生霉烂变质的损失正确答案：C 满分：2 分12. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( ) (饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)A. 22500元B. 45000元C. 30000元D. 120000元正确答案：D 满分：2 分13. 下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（）A. 资本性支出B. 、无形资产开发未形成资产的部分C. 、违法经营的罚款支出D. 、各项税收滞纳金罚金正确答案：B 满分：2 分14. 下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是( )A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天C. 采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天D. 将货物作为投资的,为货物使用的当天正确答案：A 满分：2 分15. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )A. 用于修建展销厅B. 用于发放奖品C. 无偿赠送给客户D. 作为福利发放给职工正确答案：C 满分：2 分16. 进口货物的增值税应由（）征税A. 进口地税务机关B. 、海关C. 、交货地税务机关D. 、进口方所在地税务机关正确答案：B 满分：2 分17. 下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( )A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于非应税项目C. 将购买的货物继续生产的货物D. 将购买的货物作为投资提供给其他单位正确答案：D 满分：2 分18. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )A. 该已纳税款当期可全部扣除B. 该已纳税款不得扣除C. 已纳税款当期可扣除50%D. 可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除正确答案：D 满分：2 分19. 纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )A. 发出应税消费品的当天B. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天C. 销售合同规定的收款日期的当天D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案：C 满分：2 分20. 李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（）税率计算缴纳个人所得税A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%正确答案：B 满分：2 分21. 纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（）A. 机构所在地B. 、劳务发生地C. 、运输业务所经地D. 、以上任选一地正确答案：A 满分：2 分22. 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）A. 贵金属B. 电力C. 热力D. 商标正确答案：D 满分：2 分23. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售收入77.22万元，轮胎的消费税率为10%，则该项业务应缴纳的消费税额为（）A. 5.13万元B. 6万元C. 6.60万元D. 7.72万元正确答案：C 满分：2 分24. 下列各种行为中要缴纳消费税的是（）A. 销售进口的香烟B. 将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C. 修理小汽车D. 将自产的应税消费品用于直接销售正确答案：D 满分：2 分25. 某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为( )A. 57.69元B. 85元C. 43.69元D. 90元正确答案：C 满分：2 分26. 区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（）A. 税目B. 征税对象C. 纳税地点D. 纳税义务人正确答案：B 满分：2 分27. 某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为( )(旅游业适用税率5％)A. 7500元B. 7000元C. 4000元D. 4500元正确答案：D 满分：2 分28. 企业销售不动产应缴纳（）A. 增值税B. 、营业税C. 、消费税D. 、个人所得税正确答案：B 满分：2 分29. 某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（）元A. 25000B. 、25880C. 、27594D. 、35240正确答案：A 满分：2 分30. 下列费用中，应征收营业税的有( )A. 法院按规定标准收取的诉讼费B. 注册会计师协会收取的会员费C. 急救中心收取的治疗费D. 搬家公司收取的搬家费正确答案：D 满分：2 分31. 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（）A. 工资、薪金所得B. 个体户生产经营所得C. 偶然所得D. 对企事业单位的承包、承租经营所得正确答案：C 满分：2 分32. 陈某2005 年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（）A. 425元B. 220元C. 130元D. 295元正确答案：D 满分：2 分33. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )A. 发出商品的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的时间D. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案：D 满分：2 分34. 下列经营行为属于混合销售行为的是（）A. 某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B. 某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C. 某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D. 某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务正确答案：C 满分：2 分35. 下列经营业务中，应征消费税的有( )A. 轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B. 烟草公司批发的卷烟C. 汽车加油站销售的汽油D. 汽车制造厂生产销售的卡车正确答案：A 满分：2 分36. 稿酬所得，一律按应纳税额减征（）A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%正确答案：B 满分：2 分37. 某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（）元A. 60B. 、150C. 、100D. 、90正确答案：A 满分：2 分38. 委托加工应税消费品的受托方是（）A. 代收代缴义务人B. 纳税义务人C. 代扣代缴义务人D. 代征代缴义务人正确答案：A 满分：2 分39. 税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）A. 0元和20元B. 、0元和40元C. 、18元和40元D. 、以上说法都不对正确答案：B 满分：2 分40. 下列项目中不允许抵扣的进项税有( )A. 一般纳税人购进应税劳务B. 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C. 工业企业购进并验收入库的原材料D. 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。
正确答案：D 满分：2 分二、多选题（共5 道试题，共10 分。
）V 1. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容（）A. 真实性B. 合法性C. 合理性D. 配比性正确答案：ABC 满分：2 分2. 关于个人营业税的起征点的陈述，正确的是（）A. 按月纳税的，200元~800元B. 按次纳税的，每次50元C. 营业额达到起征点应照章全额纳税D. 起征点以下的免征营业税正确答案：ACD 满分：2 分3. 下列属于资源税的扣缴义务人是（）A. 独立矿山B. 联合企业C. 其他收购未税矿产品的单位D. 其他收购原煤的单位正确答案：ABC 满分：2 分4. 印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）A. 立合同人B. 代理人C. 立据人D. 领受人正确答案：ACD 满分：2 分5. 关税按征税标准分类，可以分为（）A. 从量税B. 从价税C. 复合税D. 滑准税正确答案：ABCD 满分：2 分三、判断题（共5 道试题，共10 分。