3-《电力行业内部控制操作指南》解读

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A
建设：开展风险评估
• 风险点 • 风险承受能力 • 风险管理策略
建设：-------• 识别业务关键控制环节 • 优化完善现行制度 • 建立内控标准体系
内部控制标准体系内容
• 1、内部控制体系建设的范围； • 2、内部控制体系建设的主体、职责分工、考核办 法； • 3、内部控制体系建设的长期、短期目标； • 4、内部控制体系建设具体内容； • 5、内部控制体系评价的要求； • 6、内部控制体系持续维护及监督的要求； • 7、内部控制系统报告具体内容； • 8、内部控制考核管理内容。
华电国际内控评价体系---各公司（1）
• 通用 • 内部环境（组织架构、人力资源、规章制度） • 风险评估 • 控制活动（货币资金、往来款、筹资、长期股权 投资、Baidu Nhomakorabea资、成本费用、固定资产、招标、小型 基建、技改、薪酬、税务、政府补助、会计与财 务报告、关联方与关联交易、全面预算、合同、 基建项目） • 信息与沟通（信息系统、信息上报） • 内部监督（反舞弊、内部审计、内控评价）
第二章 内控体系建设与运行
• 分为三个方面 • 内部控制体系建设 • 内部控制评价与审计 • 内部控制体系持续改进与优化
建设：组建内部控制组织体系
• 健全治理结构 • 成立专门机构 • 强化专业岗位 • 加强内控监督
建设：确定内控建设的范围
• 企业层面：按五要素梳理 • 业务层面：按业务流程 • 信息系统层面：信息系统建设与运行
华电国际内控评价体系---各公司（2）
• 发电及供热（燃料、检修、发电企业销售、供热 企业销售） • 煤矿（煤矿安全及生产维护、煤矿建设项目、煤 炭销售、煤炭生产 成本） • 峰源的煤炭运销评价体系
华电国际内控体系与《指南》比较
• 在满足经营方面合规性目标、资产安全目标、财 务报告目标方面比《指南》更具体、更细化、更 符合企业实际，要求也更高。 • 在满足生产方面合规性目标、经营效率效果目标 方面，《指南》的要求只是原则性的，华电国际 现有的制度和做法也比较成熟，只是目前未纳入 内控评价体系进行评价
• 评价对象 • 评价的原则 • 评价的组织形式和职责安排 • 评价内容 • 评价方法 • 评价程序 • 缺陷认定 • 评价报告
华电国际的内控评价体系----总部
组织架构 • 投资管理 • 筹资管理 • 关联方及关联交易管理 • 担保管理 • 合并报表编制管理 • 信息披露管理 • 全面预算管理 • 合同管理
《电力行业内部控制操作指南》解读
• 严贤波 • gsyxb@163.com
主要内容
• 《指南》框架介绍 • 第一章 电力行业基本情况与内部控制建设背景 • 第二章 内部控制体系建设与运行 • 第三章 内部环境 • 第四章 风险评估 • 第五章 控制活动 • 第六章 信息与沟通 • 第七章 内部监督
《指南》框架介绍
• 《指南》属参考性文件 • 《指南》包括发电、输配电、变电、电力建设、 电力设计、其他电力辅助产业等 • 《指南》共分七章 • 第一章 内控建设背景 • 第二章 内控体系的建设和运行 • 第三至七章 按内控的五要素介绍
第一章 电力行业内控建设背景
• 两大电网企业、五大发电集团、电力建设、电力 设计、辅助电力企业作出了表率 • 众多典型 • 国家电网公司：全面整合前期内控建设成果 • 国电集团：以基建财务内控作为重点突破口 • 华能集团：重视风险管理和内部控制
内控体系文档
• 流程图 • 流程描述 • 控制矩阵 • 不相容职责表
评价：评价程序
• 制定评价工作方案 • 组成评价工作组 • 实施现场测试 • 认定控制缺陷 • 汇总评价结果 • 编制评价报告
持续改进与优化
• 记录内部控制缺陷 • 制定缺陷整改方案 • 完善企业制度体系 • 优化内部控制标准体系
工程项目
• 立项审批 概算编制及审查 物资招标 • 投资计划编制及审批 • 基建项目合同签订 • 物资现场管理 • 在建工程建设及费用支出 • 工程验收与结算 • 竣工决算 • 资产移交及有关利息资本化
采购业务
• 采购计划 • 采购申请 • 审批 • 采购 • 验收 • 付款 • 后评估
合同管理
内控信息化建设
• 固化 • 标准化
第三章 内部环境
• 组织架构 • 发展战略 • 人力资源 • 社会责任 • 企业文化 • 反舞弊管理
组织架构
• 组织机构设置是否科学及权力集中程度 • 岗位与职责匹配 • 组织机构运行情况顺畅、管理规范 • 组织机构变化的适应性
人力资源
• 人力资源政策和程序 • 人员招聘和退出 • 员工培训 • 绩效考核 • 薪酬管理
反舞弊管理
• 建立反舞弊机制 • 反舞弊情况的信息沟通 • 舞弊风险评估
第四章 风险评估
• 信息收集 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评估
电力行业主要风险
• 战略风险：电力体制改革风险、电力监管风险、 投资决策风险、行业风险 • 财务风险：流动性风险、预算控制风险、融资风 险、短期投资风险 • 市场风险：电煤价格波动风险、电力市场需求风 险 • 运营风险：安全生产风险、健康安全环境风险、 电能质量风险 • 法律风险：环保合规风险、公司制度合规风险、 合同风险、诉讼风险
• 合同调查 • 合同谈判 • 合同文本拟定 • 合同审批 • 合同签署 • 合同履行 • 合同变更 • 合同结算 • 合同登记
其他重要流程
• 全面预算 • 资产管理 • 资金管理 • 财务报告
第六章 信息与沟通
• 内部信息传递
• 信息系统
第七章 内部监督
• 日常监督 • 专项监督
内部控制评价
第五章 控制活动
• 发电企业：电量管理、燃料管理、运行管理
• 电力企业通用：设备管理、安全管理、工程项目、 采购业务、资产管理、合同管理、全面预算、资 金管理、财务报告
业务流程管理的几个关键
• 控制目标 • 主要风险 • 管理业务流程 • 监督评价
燃料管理
• 计划 • 采购 • 运输 • 验收 • 存储 • 耗用 • 结算