二手房的税费种类与计算方法论述.pptx
二手房交易所需税费及计算方法-文档资料
二手房交易所需税费及计算方法
二手房交易过程中买方和卖方都需要承担的不同的税费，二手房交易中征收交易税的本意是为了限制买卖交易，抑制房地产产业过热。二
手房税费一共有契税，印花税，营业税，城建税，个人所得税 5 种。
契税
符合住宅小区建筑容积率在 1.0（含）以上、单套建筑面积在 140（含实际成交价低于同
个人所得税
普通住宅 2 年之内：{售房收入－购房总额－(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20％；
2 年以上(含)5 年以下的普通住宅：(售房收
入－购房总额－印花税)×20％。
出售公房：5 年之内，(售房收入－经济房价
款－土地出让金－合理费用)×20％，其中经济房价款＝建筑面积×4000 元／平方米，土地出让金＝1560 元／平方米×1％×建筑面积。
级别土地上住房平均交易 1.2 倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价的 1.5%的契税。反之则按 3%。
印花税
买卖双方各缴纳房价款的 0.05%。
营业税
时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为：成交价×5%；两年后普通住宅不征收营业税，高档
住宅征收买卖差价 5%的营业税。
城建税
营业税的 7%；教育费附加税；营业税的 3%。
二手房中的税费与购房成本计算
二手房中的税费与购房成本计算在购买二手房时，除了房价之外，还需要考虑到一系列的税费。
这些税费会对购房者的成本造成一定的影响。
因此，在进行二手房交易时，计算好税费并了解购房成本是非常重要的。
本文将从税费的类型开始介绍，然后详细探讨如何计算二手房购房成本。
一、税费类型在购买二手房时，常见的税费类型包括契税、增值税和个人所得税。
以下将对每种税费进行详细说明：1. 契税：契税是指购买二手房时需要缴纳的税费，通常由买方承担。
契税的税率根据房屋的所在地和面积来确定，各地的税率有所不同。
按照目前的政策，一般情况下契税的税率为1%到3%。
2. 增值税：增值税是指购买二手房时，如果卖方是房地产开发商，需要缴纳的税费。
增值税的税率为5%。
但是，如果满足一定的条件，购买二手房可以免征增值税。
3. 个人所得税：个人所得税是指购买二手房后出售房屋所获得的利润需要缴纳的税费。
个人所得税的税率为20%。
除了以上三种税费之外，还可能有其他的税费和费用，如产权证办理费、银行贷款利息等。
这些费用根据具体情况可能会有所不同。
二、购房成本计算要计算购房成本，需要考虑的因素还包括购房贷款利息、按揭手续费等。
1. 贷款利息：如果购房者选择贷款购房，那么需要根据贷款的利率和贷款金额来计算贷款利息。
贷款利息的计算公式为：贷款利息 = 贷款金额 ×贷款利率。
购房者需要将贷款利息作为一项购房成本进行考虑。
2. 按揭手续费：购房者在申请按揭贷款时，还需要支付一定的手续费用，这些费用通常不会太高，但也需要计入购房成本中。
3. 其他费用：购房过程中可能还涉及到一些其他费用，如产权证办理费、购房中介费等。
这些费用相对来说较小，但也需要进行计算。
综合考虑以上的税费和购房成本，购房者可以通过以下步骤来计算二手房的购房成本：1. 首先，确定购房所需支付的总房价，包括二手房的售价等。
2. 其次，计算税费，包括契税、增值税和个人所得税等。
可以根据具体的房屋所在区域和面积来确定税费。
买二手房交什么费用
买二手房交什么费用二手房的税主要有三大部分: 契税、个人所得税、增值税及附加。
1.契税〔基准税率3% 优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳〕征收方法:(1)按照基准税率征收交易总额的3%, 假设买方是首次购买面积小于〔含〕90m²的一般住宅计税单价*总面积*1%, 假设买方首次购买面积超过90m²的一般住宅则缴纳交易总额的1.5%;(2)二套房购买面积小于〔含〕90m²的一般住宅计税单价*总面积*1%, 假设买方首次购买面积超过90m²的一般住宅则缴纳交易总额的1.5%;(3)三套及以上收取计税单价*总面积*3%。
注：首次购买和一般住宅同时具备才可以享受优惠, 契税的优惠是以个人计算的, 只要是首次缴契税都可以享受优惠。
假设买方购买的房产是非一般住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。
2.印花税〔税率1‰买卖双方各半〕不过从2009年至今国家暂免征收。
3.城建税(1)营业税的7%;(2)教育费附加税；(3)营业税的3%。
4.个人所得税〔税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳〕征收条件以家庭为单位出售非唯一住房必需缴纳个人房转让所得税。
在这里有两个条件:①家庭唯一住宅；②购买时间超过5年。
如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必必需缴纳个人所得税。
=注: 如果所售房产是非住宅类房产则不管什么状况都要缴纳个人所得税。
而且地税局在征税过程中关于营业税缴纳差额的状况, 个人所得税也必必需征收差额的20%。
扩展资料:二手房买卖流程:1.买房查询信息实地看房:买卖双方建立信息沟通渠道, 实地看房、视察地段、商谈价格确定购房意向, 同时要求卖方提供合法的证件, 包括房屋产权证书、身份证件、户口簿等及其它证件。
2.签订二手房买卖合同:卖方提供了房屋的合法证件, 买方可以交纳购房定金〔交纳购房定金不是商品房买卖的必经程序〕, 买卖双方签订房屋产权证后, 要在银行的陪同下办理他项权利证。
二手房的税费种类与计算方法论述
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实际成交价-贷款额度=首付款
首付：100万— 40=60万
按揭款：857140万×70%=60万
契税：857140元×1.5%=12857.1元
个人所得税： 857140元×1.5%= 12857.1元（有增值）
营业税：已经满五年
印花税：857140万×0.05% ×2=857.41元(双方)
6元/㎡ 双方各5‰ 普通130元/套
无 按年限0.5%
按各类使用性质
双方各5‰ 300元/套
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第五节
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案例分析
A、1996年个人已购公有住房，多层，面积80 ㎡，原价25万，现价80万，最பைடு நூலகம்市场指导价 3800元/㎡，客户首付30万，求总共税费用多 少？ B、2004年个人已购商品房，小高层，面积 150 ㎡，原价80万，现价160万，最低市场指 导价4500元/㎡，客户首次贷款最多能贷多少 ？要交哪些费用？怎么算?
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划拨商品房（商业、旅馆用房除外） 转让的为土地分摊面积20元/㎡ 个人拆迁安置房转让的为成交价的4% 个人自建私有住房转让的为成交价的 8% 其他划拨用地或限制性出让用地按规 定先补办完全出让手续，成交价的1%
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印花税是对因商事活动、产权转移、接受权
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祝大家成功！
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二手房的税费种类与计 算方法论述
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作为一名优秀的房地产 经纪人，不但要对二手房的 税费了如指掌，还要能最快 最准确的计算出一套房产的 交易所产生的所有费用。这 也是体现你专业的一种表达 方式。
二手房交易税务解析(2024年版)
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX二手房交易税务解析（2024年版）本合同目录一览第一条二手房交易税务解析1.1 契税1.1.1 计算方式1.1.2 优惠政策1.1.3 缴纳时限1.2 个人所得税1.2.1 计算方式1.2.2 优惠政策1.2.3 缴纳时限1.3 土地增值税1.3.1 计算方式1.3.2 优惠政策1.3.3 缴纳时限1.4 房产交易手续费1.4.1 计算方式1.4.2 优惠政策1.4.3 缴纳时限第二条税务申报与缴纳2.1 申报流程2.2 缴纳方式2.3 逾期缴纳的处理第三条税务纠纷处理3.1 纠纷类型3.2 解决途径3.3 责任承担第四条税务合规与监督4.1 合规要求4.2 监督机构4.3 违规处理第五条合同双方的权利与义务5.1 卖方的权利与义务5.2 买方的权利与义务5.3 经纪公司的权利与义务第六条合同的生效、变更与解除6.1 生效条件6.2 变更程序6.3 解除条件第七条违约责任与赔偿7.1 违约行为7.2 赔偿标准7.3 赔偿方式第八条争议解决方式8.1 协商解决8.2 调解程序8.3 诉讼途径第九条合同的履行地点、时间与方式9.1 履行地点9.2 履行时间9.3 履行方式第十条合同的附件10.1 附件内容10.2 附件效力第十一条合同的保密条款11.1 保密内容11.2 泄露后果11.3 保密期限第十二条合同的修改与补充12.1 修改条件12.2 补充内容12.3 修改程序第十三条合同的解除与终止13.1 解除条件13.2 终止条件13.3 解除与终止的程序第十四条合同的整体效力14.1 合同生效条件14.2 合同无效条件14.3 合同解除后的效力第一部分：合同如下：第一条二手房交易税务解析1.1 契税1.1.1 计算方式：契税的计算方式为计税金额乘以税率。
其中，计税金额为房屋买卖合同确定的成交价格，包括房屋买卖款项、税费及其他相关费用。
二手房买卖中的房屋过户税费和税务处理方法
二手房买卖中的房屋过户税费和税务处理方法在二手房买卖过程中，房屋过户税费是一项重要的费用，并且税务处理也是买卖双方需要了解和遵守的规定。
本文将就房屋过户税费和税务处理方法进行论述，以帮助读者更好地了解和应对相关问题。
一、房屋过户税费的基本概念房屋过户税费是指在房屋买卖过程中，买卖双方需要缴纳的税费。
常见的房屋过户税费包括土地增值税、契税和个人所得税。
以下是对这三种税费的详细解释和计算方法：1. 土地增值税土地增值税是指在房屋买卖中，因土地增值所产生的税费。
计算土地增值税的方法是：增值部分乘以税率。
具体而言，土地增值税的税率根据当地政府相关规定而定，一般为30%至60%。
2. 契税契税是指在房屋过户时，按照房屋交易总价的一定比例收取的税费。
不同地区的契税税率也不尽相同，所以具体税率需要根据当地政府规定来确定。
3. 个人所得税个人所得税是指在房屋卖方处获得收益时，需要缴纳的税费。
在房屋买卖中，卖方需要缴纳个人所得税的情况包括：转让非自己住房取得的差价收入、转让自有住房并取得的超过税法限额收入等。
个人所得税的税率根据当地政府规定而定。
二、合理减少房屋过户税费的方法考虑到房屋过户税费属于一项较大的费用，买卖双方都希望能够尽量减少这方面的开销。
以下是一些合理减少房屋过户税费的方法：1. 合理评估房屋价值在房屋买卖过程中，合理评估房屋价值是关键步骤之一。
通过准确评估房屋价值，可以避免因低估或高估房屋价值而产生不必要的税费开销。
2. 分批次过户对于房屋转让双方而言，分批次过户是一种有效降低契税和个人所得税的方法。
通过将房屋转让分为多个阶段，可以分摊税费，减少一次性的负担。
3. 了解地方政策不同地方对于房屋过户税费的政策有所差异。
因此，了解当地政府对税费方面的优惠政策，可以帮助双方在合法的范围内减少税费负担。
三、税务处理方法在房屋过户中，合理的税务处理方法可以帮助买卖双方遵守相关规定，确保交易的合法性和顺利性。
二手房买卖中的税费和费用承担方式
二手房买卖中的税费和费用承担方式在二手房买卖中，买卖双方需要了解和承担一定的税费和其他费用。
本文将探讨二手房买卖中的税费和费用承担方式。
一、税费篇1. 增值税：根据国家政策，二手房买卖产生的增值税由卖方承担。
具体计算方法为：成交价×(1-1/(1+5%))×5%。
买方在购房时需要确保卖方提供合法的增值税发票。
2. 契税：根据所在地的契税政策，二手房买卖产生的契税责任通常由买方承担。
契税的计算方法是根据成交价的一定比例来确定，不同地区有不同税率和计算方式。
3. 财产税：在部分地区，当房产的使用年限超过特定年数后，卖方需要缴纳一定的财产税。
具体规定和税率会因地区而异。
4. 土地使用费：如果二手房产权属于土地使用权，卖方需要持有土地使用权证并按照规定缴纳土地使用费。
具体费用根据地区不同而有所不同。
5. 印花税：根据国家相关规定，二手房买卖产生的印花税由买方承担。
印花税的计算方法是成交价的一定比例。
6. 其他税费：此外，还可能会涉及到房屋交易附带的其他税费，如房屋评估费、房屋登记费等。
买卖双方在签订合同前应该详细了解并协商确定由谁承担这些费用。
二、费用篇1. 中介费：在二手房买卖中，卖方通常需要承担一定的中介费用。
中介费用通常为成交价的一定比例，具体比例根据地区和合同约定确定。
2. 房产过户费：二手房买卖需要进行房产过户手续，需要支付一定的过户费用。
这些费用包括产权登记费、产权证办理费等等，具体金额根据所在地区的规定而有所不同。
3. 律师费：买卖双方可以根据自己的需求选择聘请律师来协助办理买卖手续。
律师费用由雇主支付，费用金额根据雇佣律师的协议而定。
4. 贷款利息：如果买方需要申请贷款购房，还需要支付相应的贷款利息。
贷款利息根据贷款利率和借款金额计算。
5. 房屋维修费：二手房买卖后，买方可能需要对房屋进行一定的维修和装修，这些费用由买方承担。
总结：在二手房买卖中，税费和费用的承担方式需要根据当地政策和双方协商确定。
二手房的税费种类与计算方法论述(ppt 47页)
第六节 新政补充
新政补充
个人（以家庭为单位）首次购买90 ㎡以下房 产的以1%征收契税，90-144㎡的契税为1.5%， 144㎡以上按高档住宅标准征收。其他用房暂 不参加此时优惠。
二手房成交从2009年1月1日起暂免征收印花 税。
结束
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（第14讲）考场作文开拓文路能力•分 解层次 (网友 来稿)
第一节 税法的基础知识
税法是调整税收征纳关 系的法律规范的总称
第一节 税法的基础知识
依据国家社会职能参 与剩余产品的分配的一
种规范形式称之为税 收
Hale Waihona Puke 第一节 税法的基础知识第一节 税法的基础知识
第一节 税法的基础知识
目前，我国房地产转让税、费主 要包括:
契税
土地出让金
个人所得税 印花税
营业税及附加 土地增值税
贷49万)
第四节 计算方法
第四节
计算方法
各类房产应征税费表
税费种类
商品房
公有住房
拆迁安置房
非住宅类
契
税 普通1.5%高档3% 普通1.5%高档3% 普通1.5%高档3%
全额的3%
个人所得税 营业税附加 土地出让金 土地增值税 交易手续费 印花税 权属变更登记
1.5%/未增值免征 5.55%满五年免征
当一次性付款或分期付款时，因为不用贷款，无 所谓银行政策，可按当时房管部门制定的最低市场指 导价进行申报过户，这样可以获取最低税费成本。
商业、公积金按揭贷款时的计算方法
当商业贷款时，可以根据最低市场指导价申报过 户、公积金贷款具体计算方法如下：
第四节 计算方法
假设：房产面积100 ㎡，03年建成，商品房，实际成交价100万， 客户首付40万。最低市场指导价为4800元/㎡，最高评估价为 8000元/㎡，银行最高可贷款七成，原价70万。 得知：客户需要贷款60万 计算方法如下：
二手房交易税费解读-PowerPointPresent
卖方税费
• 3、土地增值税： • A．居住用房：免征 • B．花园住宅、非居住用房、法人售房：（售价－土地增值税可扣除
项目）×税率； • 税率：当土地增值税/土地增值税可扣除项目≤50%，税率为30%，大
于50%小于等于100%时税率为40%，大于100%≤200%时，税率为 50%，大于200%，税率60%； • 注：土地增值税可扣除项目为：房屋购入价＋房屋购入时的契税＋购 入时的交易手续费＋购入时的印花税＋本次的营业税及附加＋本次的 中介费（需视房产所在区县而定）。 • 4、印花税：合同价*0.05％。 • 贰、费 • 1、交易手续费：居住用房 2.5元/平方米*建筑面积； • 注：车位的税费征收标准参照非居住用房。
•
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月15日星期 四1时59分49秒 01:59:4915 October 2020
•
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午1时59分49秒 上午1时59分01:59:4920.10.15
•
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1520.10.1501:5901:59:4901:59:49Oc t-20
（境外人为5%-5.05%，视房产所在区县而定）； • B．居住用房未满五年：合同价*5.55%（境外人
为5%-5.05%，视房屋所在区县而定）； • C．花园住宅、非居住用房、法人售房：（出售
价—购入价）*5.55%（境外人为5%-5.05%，视 房产所在区县而定）。
卖方税费
• 2、个人所得税： • A．居住用房满五年，且为本人唯一一套自住用房：免征； • B．居住用房未满五年，或产权人拥有两套（含）以上房
对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得 的所得，继续免征个人所得税
二手房交易的交税方式及计算方法
二手房交易的交税方式及计算方法随着房地产市场的发展，二手房交易逐渐成为人们买卖房产的一种常见方式。
在进行二手房交易时，买卖双方需要了解交税方式和计算方法，以确保交易的合法性和准确性。
本文将介绍二手房交易中常见的交税方式，并详细解释其计算方法。
一、交税方式二手房交易中的税费主要包括契税、个人所得税和增值税。
具体的交税方式如下：1. 契税：契税是根据房屋的实际成交价格计算的，计税方式为一次性计算，金额为成交价格的比例。
在不同地区的契税税率存在差异，一般会根据房屋性质和成交价格进行分级计算。
2. 个人所得税：个人所得税是指卖方在二手房交易中所获得的利润部分需要缴纳的税费。
根据国家税法规定，个人所得税税率为20%，但在满足一定条件下，个人售房所得可以免征个人所得税。
3. 增值税：增值税是指房产的卖方按照成交价格的5.6%交纳的税费。
首次购房满五年以上的情况下，个人出售住房交纳增值税政策为满五年免征增值税。
不满五年的则按20%的增值税税率交纳。
二、计算方法在了解了交税方式后，我们需要清楚如何准确计算交税金额。
以下是常见的计算方法：1. 契税计算方法：契税的计算方法是根据房屋的实际成交价格和契税税率来计算的。
以某市的契税税率为例，假设房屋成交价格为100万元，契税税率为1%，则契税为100万元×1% = 1万元。
2. 个人所得税计算方法：个人所得税的计算方法根据个人售房所得金额和个人所得税税率来计算。
以某市的个人所得税税率为例，假设个人售房所得金额为80万元，个人所得税税率为20%，则个人所得税为80万元×20% = 16万元。
3. 增值税计算方法：增值税的计算方法是根据房屋的成交价格和增值税税率来计算的。
以某市的增值税税率为例，假设房屋成交价格为120万元，增值税税率为5.6%，则增值税为120万元×5.6% = 6.72万元。
需要注意的是，在计算过程中，买方和卖方需要注意是否符合免征个人所得税和增值税的条件，以免多缴税费。
二手房买卖中的房屋交易税费计算
二手房买卖中的房屋交易税费计算在二手房买卖中，房屋交易税费是需要买卖双方承担的一项费用。
为了确保交易的合法性和正当性，买卖双方都需要了解各种税费，并进行正确计算。
本文将介绍二手房买卖中常见的税费，并提供详细的计算方法。
1. 城市维护建设税城市维护建设税是根据房屋的成交总价计算的，税率为7%。
计算方法如下：城市维护建设税 = 房屋成交总价 × 7%2. 契税契税也是根据房屋的成交总价计算的，税率为1%至3%不等，根据不同省市政策而定。
计算方法如下：契税 = 房屋成交总价 ×税率3. 工本费工本费是指办理产权登记、证明书等相关手续所需的费用，一般为1000元至2000元不等，具体金额根据不同省市而有所不同。
4. 中介费中介费是指买卖双方委托中介公司进行房屋交易时，需要支付给中介公司的费用。
一般为房屋成交总价的1%至3%，具体比例根据双方协商而定。
5. 增值税增值税适用于卖方为企事业单位，出售具备一定条件的住房时。
税率为5%，计算方法如下：增值税 = (房屋成交总价 - 原购买价) × 5%需要注意的是，增值税适用条件和计算方法因地区而异，具体还需要参考当地政策。
6. 个人所得税个人所得税适用于卖方为个人，出售非自住房时。
税率为20%，计算方法如下：个人所得税 = (房屋成交总价 - 原购买价) × 20%同样地，个人所得税规定也因地区而有所不同，具体还需要查阅当地政策。
以上是二手房买卖中常见的税费项目及其计算方法。
需要提醒的是，不同地区的政策可能会有差异，具体的税费标准和计算方法应以当地相关政府部门发布的规定为准。
在房屋交易过程中，买卖双方应当咨询专业的律师或税务师，以确保遵守法律法规，避免因税费问题引发纠纷。
通过了解二手房买卖中的房屋交易税费计算方法，买卖双方可以提前做好预算，规避潜在的风险。
同时，在签署买卖合同之前，应仔细阅读合同条款，明确双方的权利和责任。
二手房交易税费解读课件
案例二：豪华二手房交易税费计算
总结词
豪华二手房由于其高价值和特殊性质，在交易过程中涉及的税费种类和计算方式较为复 杂。
详细描述
豪华二手房交易涉及的税费除契税、个人所得税和土地增值税外，还可能包括房产税、 印花税等。此外，豪华二手房的评估价值可能高于实际成交价格，因此税费计算还需以
评估价值为基础。
案例三：二手房交易税费减免案例
印花税
总结词
印花税是二手房交易中常见的税种之一，根据房屋成交价格和合同金额等因素计算。
详细描述
印花税是对经济合同、产权转移书据等凭证征收的一种税。在二手房交易中，根据房屋成交价格和合 同金额的不同，印花税税率也有所不同。一般来说，房屋成交价格和合同金额越高，印花税税率就越 高。
03
二手房交易税费优惠政策
土地增值税
总结词
土地增值税是二手房交易中常见的税种之一，根据房屋增值额和土地使用权年限等因素计算。
详细描述
土地增值税是对土地使用权转移征收的一种税。在二手房交易中，根据房屋增值额和土地使用权年限的不同，土 地增值税税率也有所不同。一般来说，房屋增值额越大、土地使用权年限越长，土地增值税税率就越高。
审核与批准
税务部门对购房者的申请进行审核，符 合条件的给予相应的税费优惠。
04
二手房交易税费注意事项
税费缴纳时间
01
02
纳税人应当在签订房地产转让合同后的30日内，向当地税务机关申 报缴纳二手房交易税费。
如果逾期未缴纳税费，将会产生滞纳金和罚款，影响个人信用记录。
税费缴纳地点
01
纳税人应当向当地税务机关申报 缴纳二手房交易税费，具体缴纳 地点可以咨询当地税务部门。
总结词
在特定情况下，如售房者出售唯一住房 、房屋年限较老或符合政府优惠政策等 ，可能存在税费减免的情况。
二手个人住房房产交易税费计算标准
二手个人住房房产交易税费计算标准
一、契税
契税是房屋所有权转移应税凭证时所缴纳的税种，金额为房款的4%。
二、个人所得税
个人所得税是对个人出售自有住房并拟以房换地收入抵减房产原值和土地使用权转让金后余额征收的一种税种，税率为20%。
计算公式为：应纳个人所得税额=(计税价格-房屋原值-合理费用)×20%。
三、增值税
对未满2年的二手房，需要缴纳5.6%的增值税。
计算公式为：应纳增值税额=(计税价格-购买原价)/1.05×5.6%。
四、印花税
印花税包括“产权转移书据”印花税和“权利、许可证照”印花税。
产权转移书据税目税率为0.05%，按价款的0.05%缴纳；权利、许可证照税目适用每枚价款的0.1%缴纳。
五、评估费
对于评估费，一般是由评估公司收取，金额为评估价的0.5%。
六、中介费
中介费是房屋中介公司在房屋买卖中提供的服务所收取的费用，一般为房屋成交价格的3%。
七、其他相关费用
除了以上几项主要费用外，还可能涉及到一些其他费用，例如：手续费、权证登记费、权证印花税等。
这些费用根据地区和具体情况可能会有所不同。
上海二手房税费.ppt
合同价× 3% 非普通住房，或第二套住房
税率计算 客户的税费
2 中介费： 实际成交价× 1%
税率计算 客户的税费
交易登记费： 80元/套
抵押登记费： 商业及组合：200元/套
3
纯公积金：100元/套
配图费： 25元/张
权证印花税： 5元/本
税率计算 房东的税费
• 4 交易手续费
交易面积× 2.5元/平米 房东与客户双方分别缴税。
税率计算 房东的税费
5 中介费：合同价× 1%
税率计算 客户的税费
合同价× 1%
个人购买90平方米及以下普通住房,且该 住房属于家庭唯一住房
1 契税
合同价× 1.5%
个人购买普通住房，且该住房属于家庭 成员唯一住房
• 3、五层以上（含五层）的多高层住房，以
及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式 里弄等。
二手房买卖纳税税种
出让人（房东）： 1 合同公证费 2 营业税 3 个人所得税 4 交易手续费 5 中介费
受让人（客户） 1 契税 2 中介费 3交易登记费 4 抵押登记费 5配图费 6权证印花税 7交易手续费
宝康地产
二手房买卖税费 培训
二手房买卖纳税对象
1 不动产出让人（房东） 2 不动产受让人（客户）
二手房买卖税费计算基础
普通住房 满足以下三个条件的视为
（否则为非普通住房）
Байду номын сангаас
• 1、单套建筑面积140平方米以下
• 2、内环线以内套总价245万元/套、内环
线和外环线之间140万元/套、外环线以外
98万元/套以下
税率
• 营业税： 合同价× 5.55%，
差额× 5.55%
《房产交易税费计算》课件
契税税额=房屋成交价格×契税税率（ 一般为3%到5%）。
个人所得税的计算方法
个人所得税概述
个人所得税是在房产交易中针对 个人收入的一种税种，主要针对
房产增值部分。
计算公式
个人所得税税额=（房屋售价-房 屋原值-相关税费）×个人所得税
税率（一般为20%）。
注意事项
在计算个人所得税时，需准确核 算房屋原值和相关税费，同时也 要了解税务部门对个人所得税的
保障公共利益
通过征收房产交易税费，国家可以 筹集资金用于基础设施建设、环境 保护等公共事业，提高社会福利水 平。
02
房产交易税费计算方法
契税的计算方法
契税概述
契税是房屋所有权转移应税凭证时需 要缴纳的税种，其计算方法根据房屋 面积、成交价格等因素而定。
计算公式
注意事项
在计算契税时，需注意房屋成交价格 是否符合当地税务部门的评估标准， 同时也要了解契税优惠政策和减免条 件。
减免和优惠政策。
土地增值税的计算方法
土地增值税概述
土地增值税是对土地使用权转让所得的一种税种，其计算 方法根据土地使用权转让价格、土地评估价值等因素而定 。
计算公式
土地增值税税额=（土地使用权转让价格-土地评估价值） ×土地增值税税率（一般为30%到60%）。
注意事项
在计算土地增值税时，需了解土地使用权转让价格和土地 评估价值的确定方法，同时也要了解税务部门对土地增值 税的减免和优惠政策。
《房产交易税费计 算》ppt课件 Nhomakorabea目录
• 房产交易税费概述 • 房产交易税费计算方法 • 房产交易税费计算实例 • 房产交易税费注意事项 • 房产交易税费相关法律法规
01
房产交易税费概述
二手房交易税费包括哪几种二手房交易税费计算
二手房交易税费包括哪几种二手房交易税费计算二手房交易税费包括哪几种二手房交易税费计算二手房交易税费的产生主要包括以下4种情况:一( 正常过户1.营业税:(税率5.55% 卖方缴纳)根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。
这里有两个要点?购买时间超过5年这里首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。
一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。
?所售房产是普通住宅还是非普通住宅。
另:如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。
2. 个人所得税:(税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳)征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。
在这里有两个条件?家庭唯一住宅?购买时间超过5年。
如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。
注:如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。
注:地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。
另注:如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%3. 印花税:(税率1%买卖双方各半)不过从2009年至今国家暂免征收。
4. 契税:(基准税率3% 优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳) 征收方法:按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。
2024年二手房交易税费全解析
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年二手房交易税费全解析本合同目录一览第一条：二手房交易税费定义及分类1.1：契税1.2：个人所得税1.3：增值税及附加1.4：土地增值税1.5：房产交易手续费1.6：其他税费第二条：税费计算方式2.1：契税计算2.2：个人所得税计算2.3：增值税及附加计算2.4：土地增值税计算2.5：房产交易手续费计算2.6：其他税费计算第三条：税费支付责任及时间3.1：税费支付责任3.2：税费支付时间第四条：税费优惠政策4.1：优惠政策适用条件4.2：优惠政策具体内容第五条：税费申报及缴纳流程5.1：税费申报流程5.2：税费缴纳流程第六条：税费争议解决方式6.1：争议解决方式6.2：争议解决时效第七条：违反合同约定责任7.1：税费支付违反约定的责任7.2：税费申报及缴纳违反约定的责任第八条：合同的生效、变更与解除8.1：合同生效条件8.2：合同变更条件8.3：合同解除条件第九条：合同争议解决方式9.1：争议解决方式9.2：争议解决时效第十条：合同的解除与终止10.1：合同解除条件10.2：合同终止条件第十一条：合同的继承与转让11.1：合同继承条件11.2：合同转让条件第十二条：合同双方的权利与义务12.1：卖方的权利与义务12.2：买方的权利与义务第十三条：合同的违约责任13.1：违约行为13.2：违约责任第十四条：合同的解释及适用法律14.1：合同解释权14.2：适用法律第一部分：合同如下：第一条：二手房交易税费定义及分类1.1 契税（1）契税是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，承受的单位和个人应缴纳的税费。
（2）计算方式：契税的计算依据为成交价格，税率根据房屋价值等级确定，具体税率由税务部门规定。
1.2 个人所得税（1）个人所得税是指在中华人民共和国境内，个人转让房地产取得的所得应缴纳的税费。
（2）计算方式：个人所得税的计算依据为转让房地产取得的收入减去财产原值和合理费用后的余额，税率根据收入金额确定，具体税率由税务部门规定。
二手房的税费种类与计算方法论述
目前，我国房地产转让税、费主 要包括:
契税
土地出让金
个人所得税 印花税
营业税及附加 土地增值税
第二节
契税
个人所得税
营业税及
附加
土地出让金
印花税
土地增值税
第三节
交易手续费
计税基数是由房地产转让时申报的价格 为准，也说是按过户价来计算，所以我们应该 首先得知过户价格。
60万÷7成=8571.4元/成×10成=857140元 857140 元÷100 ㎡=8571.4元/㎡
以上单价(8571.4元/㎡)没有超过高档住宅标准,但已经增值。需 要缴纳个人所得税，为了避个税是否调整首付款。以原价过户 计算方法如下：(70万×30%=21万+100万-70万=51万，客户须首付51万，
商业、公积金按揭贷款时的计算方法
当商业贷款时，可以根据最低市场指导价申报过 户、公积金贷款具体计算方法如下：
假设：房产面积100 ㎡，03年建成，商品房，实际成交价100万， 客户首付40万。最低市场指导价为4800元/㎡，最高评估价为 8000元/㎡，银行最高可贷款七成，原价70万。 得知：客户需要贷款60万 计算方法如下：
那过户价是怎么来得，能否以实际成交价来计 算？
完整的计算需要提供的以下条件：
房产的实际成交总价 买方的购买能力即首付能力与付款方式 评估价、市场指导价、原购价 银行对房产的贷款限制 银行对买方的贷款限制 卖方是否实收、是否为高档住宅
过户价计算方法划分： 一次性付款、分期付款的计算方法
当一次性付款或分期付款时，因为不用贷款，无 所谓银行政策，可按当时房管部门制定的最低市场指 导价进行申报过户，这样可以获取最低税费成本。
二手房交易税费ppt模板
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• 增值额为买进价的50%--100%：差额*30% • 增值额为买进价的100%--150%：差额*40% • 增值额为买进价的150%--200%：差额*50% • 增值额为买进价的200%以上的：差额*60%
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• 交易手续费：面积*2.5元*2 • 抵押登记费：80元（若有） • 权证制作费：80元 • 配图费：25元 • 印花›
1、外环以外总价低于160万 2、外环以外建筑面积低于140平米 3、小区容积率大于1.0 以上三点全部符合则为普通住房，否则则是非普通住房
什么是差额？
1、营业税差额 2、个人所得税差额 3、土地增值税差额
什么是家庭唯一？
是指以家庭位单位的，在上还地区没有住宅
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第一章
培训概述
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• 普通住房且首次购买90平米以下的：合同价格 *1%
• 普通住房且首次购买大于90平米且小于140平 米的：合同价格*1.5%
• 非普通住房或2套以上或商业地产的：合同价格 *3%
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• 普通住房：合同价格*70%*千分之四 • 非普通住房：合同价格*70%*千分之六
• 普通住房且满五（三）年：免 • 普通住房且不满五（三）年：免 • 非普通住房且满五（三）年：差额*5.65% • 非普通住房且不满五（三）年：合同价格
*5.65%
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
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换言之：为了国家实现他的社会职能
目前，我国房地产转让税、费主 要包括:
契税
土地出让金
个人所得税 印花税
营业税及附加 土地增值税
第二节
契税
① 国有土地使用权转让； ② 土地使用权转让。包括：出售、赠予和交换； ③ 房屋买卖：赠予、交换。
以下方式视为转移土地、房屋权属，予以征收：
税
房产经纪人操作实务之---------
费
授课人：郭剑荣
作为一名优秀的房地产 经纪人，不但要对二手房的 税费了如指掌，还要能最快 最准确的计算出一套房产的 交易所产生的所有费用。这 也是体现你专业的一种表达 方式。
第一节
税法是调整税收征纳关 系的法律规范的总称
依据国家社会职能参 与剩余产品的分配的一
那过户价是怎么来得，能否以实际成交价来计 算？
完整的计算需要提供的以下条件：
房产的实际成交总价 买方的购买能力即首付能力与付款方式 评估价、市场指导价、原购价 银行对房产的贷款限制 银行对买方的贷款限制 卖方是否实收、是否为高档住宅
过户价计算方法划分： 一次性付款、分期付款的计算方法
当一次性付款或分期付款时，因为不用贷款，无 所谓银行政策，可按当时房管部门制定的最低市场指 导价进行申报过户，这样可以获取最低税费成本。
土地出让金
土地出让金是国家以土地所有者身份将土地使用权在
划拨商品房（商业、旅馆用房除外）转让的 个人拆迁安置房转让的为成交价的4% 个人自建私有住房转让的为成交价的8% 其他划拨用地或限制性出让用地按规定先补
印花税
印花税是对因商事活动、产权转移、接受权利许可
应税人：双方各0.05%
土地增值税
产权人住满五年以上且为唯一家庭生活住房的,经申请审 转让前后一年内购房的,经申请批准后可以纳税保证金形 个人已购公有住房和经济适用房免征。
营业税及
附加
营业税及附加：通常称为两税一费，包含营业
营业税：是对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动 城市建设维护税随增值税、消费税和营业税附征并专门 教育费附加是随增值税、消费税和营业税附征并专门用
商业、公积金按揭贷款时的计算方法
当商业贷款时，可以根据最低市场指导价申报过 户、公积金贷款具体计算方法如下：
假设：房产面积100 ㎡，03年建成，商品房，实际成交价100万， 客户首付40万。最低市场指导价为4800元/㎡，最高评估价为 8000元/㎡，银行最高可贷款七成，原价70万。 得知：客户需要贷款60万 计算方法如下：
中介费：100万×2.5%=25000元(实收)
其它税费：3000元
合计：77905元
各类房产应征税费表
税费种类
商品房
公有住房
拆迁安置房
非住宅类
契
税 普通1.5%高档3% 普通1.5%高档3% 普通1.5%高档3%
全额的3%
个人所得税 营业税附加 土地出让金 土地增值税 交易手续费 印花税 权属变更登记
① 以土地、房屋权属作价投资、入股； ② 以土地、房屋权属抵债； ③ 以获奖方式承受土地、房屋权属； ④ 以预购方式或者预付集资建房方式承受土地房屋权属。
1993年8月1日起个人购买普通住宅为1.5%，其他3%。
个人所得税
个人所得税:是国家对公民个人所得所征收的税即 个人出售房地产有增值的,按全额的1.5%计征
1.5%/未增值免征 5.55%满五年免征
无 普通免征
6元/㎡ 双方各5‰ 普通130元/套
免征 免征
全额的1% 普通免征
6元/㎡ 双方各5‰ 普通130元/套
1.5%/未增值免征 全额的1.5%
5.55%满五年免征 增值额的5.55%
全额的4%
无
普通免征
按年限0.5%
6元/㎡
按各类使用性质
双方各5‰
权属变更登 记费
征收部门：房地产 管理局 征收办法如下： 住宅210元/套，共有权证2份以上工本费10元/本 非住宅300元/宗
其他费用
税花5元/本 有按揭的评估费(评估价×0.4%) 中介费:实际成交价的2.5%(买方1%,卖 代办费:过户代办400元/套 ,按揭代办
第四节
如何计算？
因为计税基数是由房地产转让时申报的价格 为准，也说是按过户价来计算，所以我们应该 首先得知过户价格。
60万÷7成=8571.4元/成×10成=857140元 857140 元÷100 ㎡=8571.4元/㎡
以上单价(8571.4元/㎡)没有超过高档住宅标准,但已经增值。需 要缴纳个人所得税，为了避个税是否调整首付款。以原价过户 计算方法如下：(70万×30%=21万+100万-70万=51万，客户须首付51万，
销售不动产的营业税税率为5%
城市建设维护税和教育费附加因城市的不同每个地方都有 共5.55% 非住宅出售的按增值额的5.55%计征 个人自建自用住房出售的免征 涉外的税率为5.05% 个人已购公有住房和经济适用房免征 单位房地产转让的按增值额部份征收
以产权证发证时间或契税完税时间起计算个人购买 个人交换房地产,视同两个买卖行为,分别征收。
双方各5‰
普通130元/套
300元/套
第五节
案例分析
A、1996年个人已购公有住房，多层，面积80 ㎡，原价25万，现价80万，最低市场指导价 3800元/㎡，客户首付30万，求总共税费用多 少？ B、2004年个人已购商品房，小高层，面积 150 ㎡，原价80万，现价160万，最低市场指 导价4500元/㎡，客户首次贷款最多能贷多少？ 要交哪些费用？怎么算?
贷49万)
首付：100万— 40=60万
按揭款：857140万×70%=60万
契税：857140元×1.5%=12857.1元
个人所得税： 857140元×1.5%= 12857.1元（有增值）
营业税：已经满五年
印花税：857140万×0.05% ×2=857.41元(双方)
交易手续费：100㎡×6元/㎡=600元(双方)
从2007年9月1日起对二手房交易开征土地增值税 具体购买房屋的时间，是以个人购买住房取得的契 税率为收入全额的0.5%
个人转让非普通住宅（指高档住宅、别墅、车位、 个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税。
第三节
交易手续费
征收办法如下：
住宅6元/㎡ 办公楼12元/㎡ 商场20元/㎡ 工业厂房7元/㎡ 车库14元/㎡ 车位300元/个 其他用房4元/ ㎡