二手房买卖双方所需交纳的各项税费有哪些

二手房买卖双方所需交纳的各项税费有哪些

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二手房买卖双方所需交纳的各项税费有哪些

今年,国家对于房地产市场的宏观调控可是下了大力气。一波未平一波又起,在营业税出台后,紧接着个税又浮出水面,两税的接连落地引起了二手房市场的轩然大波,也让消费者对二手房交易所需交纳的费用备感疑惑。

为此,记者专门走访了“我爱我家”房地产经纪公司进行咨询,“我爱我家”房产专家对二手房买卖双方所需交纳的各项税费，详细列明如下：ﻫ

卖方:①印花税——0．０5%

②营业税——５.５％（个人购买住房不满５年的普通住房)

ﻫ③个人所得税——(转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20%ﻫﻫ买方：①契税——1.5%(普通住宅享受１.5％

的优惠税率,即：住宅小区建筑容积率在1．0(含)以上、单套建筑面积在14０(含)平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这３个条件的住房为普通住房)

ﻫ——3%(非普通住宅按3%税率征收契税。)

ﻫ②印花税——0.０５%ﻫ

为了让消费者更加清楚自己所需交纳的税费情况,“我爱我家”特举例说明：

ﻫ第一类:二手商品房ﻫ

甲于２002年在团结湖地区购买了一套7０平米的房子，假设房屋原值为４８万,现在以65万元出售给乙。那么

ﻫ(一)甲转让房屋需要交纳的税费为：ﻫ

印花税=成交额×0.０5%=６5万×0．0５%=３25元ﻫ

营业税=成交额×5.５%=65万×5.5%=35７50元ﻫﻫ根据北京市地税下发的通知规定:如果不能提供房屋原值的,将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额；能提供完整资料的,按应缴个税额的20％计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法:

ﻫ①按照２０％征税:(商品房及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10％.）

个税=(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×２0％3.57-48-65=(ﻫﻫ５-0．0325-4.８)×20%万＝17185元ﻫ

②按照１%征税：ﻫﻫ个税＝住房转让收入×1%

ﻫ=６5万×1%=6500元

ﻫ如果按2０%征收个税，那么,甲所需交纳的税费总额为5３２６０元；如果按1％征收个税,那么，甲所需交纳的税费总额为42５75元。ﻫ(二）乙购买房屋需要交纳的税费为:

由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。ﻫﻫ契税=成交额×1.５%=65万×1.５%＝9７50元

ﻫ印花税=成交额×0．05%＝65万×0.0５%＝32５元

ﻫ乙所需交纳的税费总额为1００7５元。

ﻫ第二类:已购公房ﻫ

甲于1９98年在方庄地区购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，现在以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳营业税和个人所得税。其它税费为：

(一)甲转让房屋需要交纳的税费为:

印花税=成交额×０.05%＝５０万×0.05%＝2５0元ﻫﻫ甲所需交纳的

税费总额为２50元。ﻫ

(一）乙转让房屋需要交纳的税费为:ﻫﻫ由于该套房屋符合普通住宅的条件,因此其契税按1.5%的优惠税率征收。ﻫﻫ契税=成交额×1.5%=50万×1.5％=７500元ﻫﻫ印花税＝成交额×0.05%=5０万×0.０5％=2５

０元ﻫ

乙所需交纳的税费总额为7750元。ﻫﻫ第三类：二手经济适用房

ﻫ甲于2002年在回龙观地区购买了一套1２0平米的房子,假设房屋原值为３6万,现在以５4万元出售给乙。根据政策规定，未满五年的经济适用房出售时不用交纳个税。其税费具体为：ﻫﻫ(一)甲转让房屋需要交纳的税费为:ﻫ

印花税=成交额×0.０5%＝54万×０.05％=27０元

营业税=成交额×5．5%=54万×5.5%=2970０元ﻫ

甲所需交纳的税费总额为２9９70元。ﻫﻫ(二)乙转让房屋需要交纳的税费为：

ﻫ由于该套房屋符合普通住宅的条件,因此其契税按1.5%的优惠税率征收。ﻫﻫ契税=成交额×１.5%=５4万×１.5%=8100元

印花税=成交额×０.０5％=5４万×0.０５%=270元ﻫ

乙所需交纳的税费总额为8３70元。ﻫ

由以上的例子可见，转让二手房过程中，买卖双方所要交纳的税费并未如消费者所想象的那么多,因此消费者不必过多担心。ﻫ

此外,“我爱我家”房产专家还对消费者疑问较多的几个税费问题作出了解释:ﻫ

(１)契税有1.５%和３%两种。契税征收税率的多少是由房屋是否为普通住宅来决定的。普通住宅界定标准为:住宅小区建筑容积率在1．0

（含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。这3个条件全部满足的住房为普通住房,普通住宅享受1.5％的优惠税率，非普通住宅则按3%税率征收契税。

ﻫ（2)营业税有征收和不征收两种。如果个人购买的住房不满５年就转让，则业主需支付成交额的5.5％作为营业税；如果已满5年则不需支付该税。

ﻫ(３)营业税有全额营业税和差额营业税两种。如果个人购买的住房不满5年就转让，那么必须支付成交额5．5%的全额营业税；如果个人购买的住房已满5年再转让,普通住宅不用再征收营业税,而非普

通住宅（标准同契税优惠中谈到的普通住宅标准）则需付售房收入减去购房价款的差额征收5.5%的营业税。4(ﻫﻫ）个税有20％和1%两种。根据地税局现行执行的政策，如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的１%核定应纳个人所得税额；能提供完整资料的，按应缴个税额的2０%计算。ﻫﻫ最后，“我爱我家”建议,今年两税的出台,使得消费者的心头大石终于落地，心态也将趋于平稳,市场的预期和走势将会更加明朗化,因此,在经历过一轮短暂的观望后，消费者应该抓住这个平稳期,该出手时就出手。

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