制造业会计制度设计案例

会计制度设计案例

设计者名字：韦清腾倪静

设计者编号：2

2

设计者学院：商学院

设计者班级：2013级会计一班

二0一六年十月二十日

公司简介

贵州茅台酒股份有限公司位于贵州省仁怀市茅台镇——酱酒核心产区，位置毗邻风光秀丽的赤水河。公司以“酿造高品位的生活”为使命，“打造世界蒸馏酒第一品牌”。公司拥有茅台酒、汉酱、仁酒、王子酒、迎宾酒等酱酒产品。茅台酒是著名蒸馏酒，誉称国酒。茅台镇历来是黔北名镇，古有“川盐走贵州，秦商聚茅台”的写照，茅台镇是中国酱酒圣地，域内白酒业兴盛，1915年茅台酒在巴拿马万国博览会上荣获金奖；1935年中国工农红军长征在茅台四渡赤水。茅台镇集古盐文化、长征文化和酒文化于一体，被誉为“中国第一酒镇”。一、企业会计机构的设置

二、各财务岗职责

（1）财务主管：主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成企业财务计划。

1.具体负责本企业的资金筹措，投放、收入分配等工作。

2.定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理活动的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。

3.多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果。

4.参与组织制定本企业的各项财务制度，按期编制财务成本计划、信贷计划并监督贯彻执行。

5.组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用与调整工作。

（2）会计主管

1.负责财务部的日常工作，组织制定财务部的工作计划和有关财务制度的拟定工作，参与有关经济合同的制定，并检查、监督计划和合同的执行情况。

2.正确设置账务核算体系、确定会计核算方法和核算原则。

3.及时地做好账务和结算工作

4.负责公司固定资产的财务管理，定期或不定期地组织清产核资工作。

5.及时做好会计凭证、账册、报表等会计资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

6.会同有关部门，组织经费预算、决算的编制工作。

7.负责工资核算。

（3）出纳

1.登记现金和银行存款日记账，并编制库存现金和银行存款日记报表，及时查清未达帐项。

2.办理现金收付和银行结算业务。

3.保管现金，票据及银行存款等事项以及各种有价证劵，保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。

4.所得税申报扣缴业务处理。

5.备用金核对。

（4）销售会计

1.会同有关部门制定产品管理与核算办法。

2.参与销售编制计划和利润计划并监督其执行情况。

3.负责登记产成品、销售、应收款、税金和利润明细账以及发出商品的有关记录，并负责应收款项的及时清算和税金的上交。

4.计算产品销售成本，控制销售费用和营业外支出。

5.编制销售和利润报表并分析计划的完成情况。

（5）工资核算

1.会同有关部门制定工资管理和核算办法，参与编制工资计划。

2.计算并发放工资和奖金。

3.负责工资和奖金的分配与核算。

4.计算提取应付福利费并监督其使用情况。

（6）成本会计

1.编制成本费用的计划，并分析其执行情况。

2.核算产品生产成本，控制生产费用。

3.进行成本和费用的分析和考核。

4.协助管理参与在产品和半成品的清查盘点等。

5.开展部门和车间、班组经济核算。

（7）稽核岗位

1.在经济业务入账之前，根据预算、计划和其他文件规定，审核财务收支、财产收发等会计凭证是否合法、合理和正确（包括内容的真实性和数字的准确性）。

2.在经济业务入账之后，对会计凭证、账簿、报表的记录进行复核，以纠正记录的差错和检查记录有无篡改等情况。

（8）固定资产核算

1.会同有关部门拟定固定资产管理和核算实施办法。

2.参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。

3.负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。

4.计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。

5.参与固定资产的清点盘查，分析固定资产的使用效果。

四、内部控制制度

对会计人员实行奖罚制度（如惩罚挪用公款的人员，奖励举报的会计人员）。

1、库存现金：配备专职出纳人员，负责处理现金的出纳和保管工作，其他于此

无关人员，不准在现金出纳柜内擅自出人；使用备用金的部门，要由专人负

责，严格按照规定范围使用，财务部应定期进行检查；各分公司、部门报销

审核，需由现金出纳备案的部门负责人盖章方有效(如须更换部门负责人章需

事先经有关部门审核批准)。并且应该至少每月盘点一次库存现金。

库存现金清查盘点表

单位名称：年月日币种：人民币金额单位：元

面值实际盘点张数盘点金额账面金额盘盈金额盘亏金额备注100 - - -

50 - - -

20 - - -

10 - - -

5 - - -

1 - - -

0.5 - - -

0.2 - - -

0.1 - - -

合计

现金出纳：监盘人：制表人：

2、银行存款：预留银行的印鉴章及财务专用章和法人专用章应当分开保管；建立支

票、汇票领用登记簿，手续齐备，方可领用；作废支票应办理注销手续；专人负责保管空白支票。应该每月与银行读银行存款进行核对。

银行存款余额调节表金额单位：元项目余额项目余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额

加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款