会计凭证管理办法

第1章目的

第1条为保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的准确性，会计人员需按本办法的相关要求，做好会计凭证的取得、填制与保管工作。

第2条本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填制与保管会计凭证工作的管理。

第3条会计凭证的相关界定。

1．会计凭证包括原始凭证和记账凭证，而记账凭证又分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。

2．企业各部门及下属单位处理每一项经济业务时，都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交财务部。

第2章原始凭证管理要求

第4条原始凭证的容必须具备下列要素：

1．凭证名称。

2．填制凭证的日期。

3．填制凭证单位名称或填制人、经办人签名或盖章。

4．接受凭证的单位名称与经济容。

5．数量、单价、金额。

第5条原始凭证的印章必须齐全，其要求如下。

1．从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发

票专用章、业务公章、结算专用章。

2．从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章。

3．自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章。

第6条原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下。

1．凭证名称与经济业务容相符。

2．凭证填制日期与经济业务发生日期相符。

3．经济业务与合同、协议、订货单等相符。

4．品种、数量、单价填写正确。

5．大写和小写金额相符等。

第7条一原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包括四个方面的容。

1．原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号。

2．填制原始凭证单位的名称和日期。

3．填制分割单的单位名称、填制日期、分担金额。

4．填制单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。

各分割单的容、数量、金额应与原始凭证相符。

第8条原始凭证记载的各项容均不得涂改；原始凭证有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

第9条原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部经理批准后可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的登记簿上进行登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。

第10条原始凭证遗失时，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原凭证的编号、容、数量和金额等，由财务经理和主管领导批准后，该证明才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，应由经办人写出详细情况，经财务经理和主管领导批准后，代作原始凭证。

第3章记账凭证的基本要求

第11条会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第12条记账凭证应具备下列容。

1．填制凭证的日期。

2．填制凭证单位名称。

3．凭证的名称和编号。

4．经济容摘要。

5．会计科目。

6．金额及其合计数。

7．附件数。

8．填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主管人员签名或盖章。

9．现金、银行凭证必须有出纳人员的签名或盖章，并在所附全部原始凭证空白处由出纳人员加盖“收讫”、“付讫”戳记。

第13条记账凭证日期的填写。

记账凭证的日期应按编制当天日期填写。有些属于当月经济业务，如费用的分配或成本、利润的结转等调整分录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制凭证的，应填写当月月末的日期。

第14条记账凭证编号的填写。

记账凭证的编号可以分为现金凭证凭证、银行凭证和转账凭证三类分别进行编号。如果一笔业务需填制两以上凭证时，可采取分数编号。

第15条记账凭证摘要的填写。

1．经济业务摘要必须清楚、简明扼要，购买多种物品时应写明主要物品的名称。

2．往来业务的凭证、借款和报销业务摘要应具备对方单位名称或个人及所属部门。

3．向银行提取现金需注明原因。

4．收支的结转和费用预提摊销应注明相应期间。

第16条记账凭证除结账和改错外都应附有原始凭证。如果一原始凭证涉及几记账凭证，应将原始凭证附在一主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

第17条记账凭证的更正。

1．在过账前发现填制的记账凭证错误时应重新填制。

2．在过账后的当年发现填制的记账凭证错误可用红字填写一与原

容相同的凭证，同时再用蓝字重新填写一正确的记账凭证。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可根据其差额另编一调整的记账凭证。

3．若发现以前年度记账凭证错误的，应用蓝字填制一更正的记账凭证。现金、银行凭证原则上不能出现红字，发生科目错误应用转账凭证进行更正。

第18条记账凭证连同其原始凭证，应按编号顺序装订成册，加具封面。在封面上应注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄等，并由装订人在装订线处盖章。

第4章附则

第19条本法办由财务部负责制定和解释。

第20条本办法自批准之日起实施。

正确填写记账凭证

1. 2. 1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 3. 2 4. 3 2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。 5. 3、确认记账凭证的种类会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证；若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证；若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。 6. 4、选择书写工具填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。用兰黑墨水或碳素墨水书写。 7. 5、填写记账凭证的日期记账凭证的填写日期可分三种情况：（1）现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写；（2）现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写；（3）月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。 8. 6、摘要要真实准确又要简明扼要。 9. 7、记账凭证中金额的填写记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符；阿拉伯数字应书写规范，并填至分位；相应的数字应平行对准相应的借贷栏次和会计科目的栏次，防止错栏串行；合计行填写金额时，应在金额最高位值数前填写人民币“￥”字符号，以示金额封顶，防止窜改。 10. 8、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行记账凭证金额栏最后留有的空行，用直线或“S”线注销。所划的直线或“S”线应以金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行。

会计基础工作标准化管理办法

财务管理及会计基础工作标准化管理办法第一章总则第一条为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平,根据《中华人民共和国会计法》和财政部印发的《会计基础工作规范化管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条财务部应当依据有关法律、法规和本办法的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序进行。第三条公司负责人对本公司的会计基础工作负有领导责任。第二章会计机构和会计人员第四条公司要根据会计业务的需要设置会计机构，并配备会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。第五条公司应根据会计业务需要配备持有会计从业资格证书的会计人员。未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。第六条会计人员应当实行回避制度。第七条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作

效率和工作质量。第八条会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。第三章会计核算的一般规定第九条财务部应当根据财务会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十条财务部发生的下列事项，应当及时办理会计手续，并进行会计核算：一、款项和有价证券的收付。二、财物的收发、增减和使用。三、债权债务的发生和结算。四、所有者权益的增减和经费的收支。五、收入、支出、成本、费用的计算。六、财务成果的核算和处理。七、其它需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第十一条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定进行会计处理，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一致。第十二条会计核算以人民币为记账本位币，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第十三条会计科目的设置和使用应当符合《企业会计准则》

公司财务管理制度汇编

XXXXXXXXXXXX公司财务管理制度第一章总则为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

会计凭证的记账要求

会计凭证的记账要求 1.记账凭证填制的基本要求记账凭证是登记账簿的依据，正确填制记账凭证，是保证账簿记录正确的基础。填制记账凭证应符合以下基本要求： (1)审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。这是内部控制制度的一个重要环节。 (2)内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意的是：记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下个月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。 (3)分类正确。即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不能将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 (4)连续编号。即记账凭证应连续编号。这有利于分清会计事项处理的先后，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。 2.记账凭证填制的具体要求 (1)除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。 (2)一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。

记账凭证种类甚多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类、整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。因此，记账凭证必须具备以下基本内容： (1)、记账凭证的名称 (2)、填制记账凭证的日期 (3)、记账凭证的编号 (4)、经济业务事项的内容摘要 (5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向 (6)、经济业务事项的金额 (7)、记账标记 (8)、所附原始凭证张数 (9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。 1)记账凭证各项内容必须完整。 2)记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 3)记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。 4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。注意： (1)所附原始凭证张数的计算，一般以所附原始凭证自然张数为准。

《财务制度》财务部规范化管理工具包

财务部规范化管理工具包

目录第一章财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图三、大型集团公司财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程

第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程

有限公司凭证管理制度

凭证控制 1、公司发生的一切经济业务活动都必须填制或取得合法的原始凭证，一切原始凭证反映的经济业务都必须是真实、有效的。 2、规定了合理、有效的凭证传递程序：财务部经理对原始凭证进行合法性与真实性的审核；会计人员凭手续齐全的原始凭证编制记帐凭证，无效凭证一律不得入账；会计人员将记帐凭证交总帐管理人员复核并登帐；出纳对有关收付项目办理收付手续，登记日记帐。 3、原始单据的金额、张数与凭证一致，会计科目使用正确，原始凭证审批手续完备，签章完整。 4、各个环节要及时处理有关原始单据，严禁压单。 5、月度终了由负责装订人员装订、编号、归档。（二）报表控制。 1、会计报表的种类、格式和内容符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定。 2、报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据，并做到数字准确、内容完整。 3、定时、按时编制规定的报表。 4、必须有报表编制人、财务部经理、总经理、法人代表的签章才能报送、归档。 5、报送及时。（三）核对控制。包括账实、账证、账账、账表及表表之间的核对。 1、销售发票、销售收款凭证、记帐凭证、销售明细帐及总帐复查核对。即销售发票中所开写的金额与收款凭证复查核对，记帐凭证与收款凭证金额复查核对，销售明细帐与记帐凭证复查核对，销

售总帐与销售明细帐复查核对；并且收据和发票存根需记录收入项目的会计凭证号码，便于查阅。 2、购货发票、购货付款凭证、记帐凭证、购货明细帐及总帐复查核对。即购货发票中所记金额与付款凭证复查核，对记帐凭证与付款凭证金额复查核对，购货明细帐与记帐凭证复查核对，购货总帐与购货明细帐复查核对。 3、现金、银行存款日记帐与收、付款凭证及总帐复查核对。 4、银行存款日记帐与银行对帐单复查核对；（四）职务分管控制。在实际工作中，我们制定并实施了财务部岗位职责与工作操作流程，对某些不相容的职务分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止产生漏洞。按职务分管控制制度要求，一项经济业务的执行者应与审查者、记录者彼此职务分离。主要控制措施如下： 1、记录收款与保管现金职务分离。 2、货款（工程款）支出与记帐的职务分离。 3、存货的采购、验收、保管、运输等职务与付款职务之间要分离。 4、存货的收发人与记帐人的职务分离。 5、开具银行支票的与掌管签章的职务分离。 6、开发票的与收款的职务分离等。 7、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。 8、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

有限责任公司财务管理制度55844

XXX有限公司财务管理制度公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。第一部分：财务部门的职能一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二部分：财务机构和人员管理一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。第三部分：资金管理制度一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务

银行会计凭证整理规范模版

xx银行会计凭证整理规范 xx总会〔xx〕15号，xx年8月16日印发一、凭证的打印根据系统提示选择凭证进行打印。（一）系统提示打印一联式（二联式）空白凭证的，使用一联式（二联式）通用空白凭证进行打印。系统提示打印存折、存单、存取款凭条等的，使用相应的凭证进行打印。（二）系统提示打印记账凭证的，一般使用客户账凭证进行打印。需打印的客户账凭证基本的确认规则是：借贷方一方为客户账的，打印在客户账凭证上；借贷方都为客户账的，打印在借方凭证上；借贷方都为内部账的，打印在借方凭证上。客户账凭证一般是指转账支票、进账单、结算业务申请书等。（三）汇总凭证打印。电话费、批量开户（重空）、批量开户（表内）、批量代扣、委托收款发出登记、委托收款发出核销、委托收款接收登记、委托收款接收核销、同城批量收妥、同城借方抵用录入、小额报文发送（除实时借记业务）、凭证下发（清算中心使用），使用“6700柜员汇总凭证”交易进行打印。（四）中间业务冲账凭证打印。中间业务的冲账凭证，使用“6800中间业务补充冲账打印”交易进行打印。二、凭证的整理（一）确定主凭证一笔交易确定好主凭证后，该笔交易的其他副凭证及附件都作主凭证的附件，并加盖统一刻制的附件章。特别是“有系统操作无需勾对表内外业务流水的特殊业务凭证类”和“其它无系统操作的业务凭证类”的主凭证应判断准确。（二）凭证摆放 1、顺序依次为：柜员正式轧账单、有表内表外业务流水的凭证、有表内外流水的“6700柜员汇总凭证”、无表内外业务流水的有系统操作的特殊业务、其它无系统操作的业务凭证、现金重空轧账单、柜员调拨统计单。 2、支行业务轧账、支付系统来账自动入客户账凭证、同城票据交换资金清算差额凭证、票交提

会计凭证审核标准规范

会计凭证审核标准规范一、目的：使会计人员能够正确地审核企业经营活动中所取得或填制的会计凭证、记账凭证，以规范会计人员对各项业务的审核工作。二、适用范围：会计人员审核各项业务报告单。三、术语： 1发票是指在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证； 2不符合规定的发票，是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造，作废及其他不符合税务机关规定的发票。四、发票的一般审核方法：（一）增值税专用发票： 1审核“购货单位名称”是否为本公司名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写是否正确。 2应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致； 3开票日期至本单位到税务机关认证日不得超过180天； 4不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

5“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符； 6符合其他增值税专用发票的管理规定。（二）普通发票： 1发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符； 2日期为费用实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限； 3不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符； 4“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符； 5取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全； 6不符合以上规定的发票，不得作为财务报销凭证。五、银行票据的一般审核办法：（一）银行汇票： 1银行汇票和解讫通知两联是否齐全、内容是否相符； 2汇票上的收款人或被背书人是否为本企业； 3背书是否连续，持票人的身份证件与背书所列是否相符； 4汇票记载事项是否完备，有无涂改现象； 5汇票是否在付款期限内； 6汇票上的银行印章是否清晰，有无银行用压数机压印的小写金额并与大写金额相一致；

规范会计分录的几条经验

一、摘要必须全面准确地描述所记录的交易事项 1.摘要内容反映的记账事项要详实全面：比如报销凭证，摘要应注明是谁报销、什么时间用于什么事项什么性质的费用。比如“张三报销4月份巡店交通费”，“李四报销招待某某公司业务人员招待费”。 2.摘要用语要严谨规范：报销人一般要写明实际报销人（也就是真正花钱的是谁，而不是代办报销手续的人-比如领导的秘书代领导履行报销手续时，实际报销人是领导本人），另外，会计凭证中的人名都应当使用全名，而不能用职务代替（比如不能使用“李总”、“王经理”之类的用词）。以此类推，有往来关系的单位名称要尽量使用全称，不得使用地名代替当地的子公司、代理商、供应商或者客户。凡是涉及债权债务确认的，都必须使用对方的全称或全名，以免多个类似名称出现时，混淆不清。 3.摘要要尽量反映会计人员进行交易事项的确认或会计估计的思路，尤其是调账凭证：比如补提摊销费用，除了要制作能反映整个补提摊销费用来龙去脉的附件以外，在录入凭证摘要时，要说明主要的补提原因、补提的期间等信息。比如“因房租合同延迟签订，补提2012年1月租金摊销”，“因预估金额低于实际金额，补提2013年6-8月办公室装修费摊销”，“因摊销期限由3年改为2年，补提2013年1-6月份转让费摊销”。二、会计凭证借贷方科目数量的使用限制在录入会计凭证时，会计人员往往图当时之便，加快会计凭证录入速度，采取一个凭证里面多借多贷的方法做账。需要注意几点： 1.允许一借多贷或者多借一贷的会计分录，不允许多借多贷会计分录。这里的借贷科目都是指“末级科目”。一借多贷或者多借一贷，“一”是指在借方或者贷方，只允许出现一个“末级科目”（并不是指只允许出现一行分录）；“多”是指在借方或贷方，可以出现多个“末级科目”。比如下面的会计分录属于“多借一贷”：借：管理费用-市内交通费100 贷：库存现金100借：销售费用-业务招待费200 贷：库存现金200 上面的分录记录了两笔报销业务，可以做在一个会计凭证里面，有两个借方末级科目，一个贷方末级科目。如果上述业务是同一个人报销，还可以将贷方科目合并处理：借：管理费用-市内交通费100借：销售费用-业务招待费200 贷：库存现金300 一般而言，在处理不同性质的交易事项时，录入凭证分录，一借一贷的金额最好保持一致，即使只有一个借方或者贷方科目，也不用合并；现金和银行凭证的分录也不要合并。比如下面的银行收款凭证属于“一借多贷”，借方科目最好不要合并，以保持与银行对账单的流水一致：借：银行存款-1088账户200 贷：应收账款-A 客户200借：银行存款-1088账户500 贷：应收账款-B客户500 2.过渡科目，不允许在一个凭证内进行结转：比如下面的分录在同一个凭证是不允许的：借：库存商品200 贷：生产成本200借：主营业务成本200 贷：库存商品200这个凭证里面，“库存商品”是过渡科目，这个结转过程必须分两个会计凭证处理。同时，这样的做法也违反了上面第1项关于“多借多贷”的限制，借方和贷方都存在两个末级科目。另外也要注意，下面这样的凭证同样违反“多借多贷”限制：假设张三借了200元备用金，并在当月偿还，会计人员为图方便在一个凭证里面处理：借：其他应收款-张三200 贷：库存现金200借：库存现金200 贷：其他应收款-张三200 多借多贷凭证，主要是会导致查询明细账的时候，“对方科目”会混乱，不利于正确地使用明细账。当借方和贷方都存在多个末级科目的时候，现有财务软件系统是无法分辨其中的一一对应关系的，系统默认只识别第一次出现的末级科目为对方科目。比如上述生产成本转入库存商品，再转入主营业务成本的例子，主营业务成本的对方科目本来应该是库存商品，但是如果处理在一个凭证里面，查询明细账时，其对方科目就变成了生产成本（因为生产成本出现在前）；而库存商品的对方科目也是生产成本，这样的统计明细账时，生产成本就被重

会计档案管理规范

第十三章会计档案管理规范第八十七条会计档案的内容：一、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、记帐凭证、科目日结单、同城票据交换(提出、提入票据汇总)清单、特殊会计处理的各类通知单等。二、会计帐簿：包括总帐、各种明细帐(分户帐)、现金收付日记簿和各种登记簿。三、财务报告：包括会计报表、财务情况说明书、主管部门对财务报告的批复及社会审计的审计报告。四、其他会计资料：包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、开户申请书、经济合同、财产清查汇总资料、涉外文件、实行会计电算化的软件数据资料、程序资料及存储于磁性介质上的会计数据、程序文件等，均应视同会计档案一并管理。五、市商行以各行部为单位建立会计档案，妥善保管。非独立核算机构的会计档案，应由管辖行统一归档。第八十八条会计档案立卷一、会计凭证： 1、业务量大的单位按日装订，业务量小的单位够一册及时装订。每册按年统一编流水号，卷号与会计凭证册数编号应一致。 2、每册凭证背处应注明行、部名称、所属年度、月、日、每册流水号、保管期限，并及时登记“会计凭证保管登记簿”。 3、会计凭证一经装订不得随意拆封，必须拆封时应经领导批准，并在重新装订进做书面记录。二、会计帐簿：、 1、总帐：按月装订。 2、活页明细帐、登记簿可根据数量按月、季、年装订，年度中间结转帐页应妥善保管。其中实收资本、盈余公积、资本公积明细帐因需永久保管应单独装订。 3、各种帐簿的装订顺序按科目、帐号排列，装订成册的帐页每册要按页加编顺序号，每册帐簿前应加填帐页目录。

三、会计报表： 1、日计表按月装订，其他报表按年装订，年终决算报表单独装订。 2、报表装订顺序为：财务情况说明书、资产负债表及其附表、损益表及其附表、财务状况变动表其他附表。汇总单位报表，每一报表装订顺序为本单位汇总表，所属汇总单位报表。 3、装订成册的会计报表应按页编流水号。四、其他会计资料均应分别单独装订成册，编制卷号。五、装订成册的凭证、帐簿、报表等会计档案均应在绳结处用纸条加封，由装订人员和会计主管人员在加封处盖章，然后加具封皮，封面按要求填写齐全并及时登记“会计档案保管登记簿”。第八十九条会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类，具体规定如下：一、永久保管会计档案： 1、年度财务会计报告； 2、资本金、股金及股权明细； 3、挂失登记和补发的凭单收据； 4、会计档案保管登记簿及会计档案销毁清册。 5、机构变动交接清册； 6、存、贷款开销户记录； 7、有权机关查询、冻结及扣划书； 8、帐销案存记录 9、银行认为应永久保管的其他会计资料；二、保管期限十五年的会计档案： 1、会计凭证及其附件； 2、总帐、明细分类帐、卡，各种登记簿。 3、会计人员及会计档案移交清册； 4、中期财务会计报告； 5、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录；

代理记账财务会计管理制度

代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度 1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。 10．财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。财务部部长主要职责如下： a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； b)审核公司投资和效益的计算方案； c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； d)监督公司的财务管理和活动；

会计分录通用记账凭证

12月1日： 1、借：库存现金1200 通1 贷：银行存款1200 12月2日： 2、借：管理费用——设计费65.03 通2 贷：库存现金65.03 3、借：应付职工薪酬——职工福利200 通3 贷：库存现金200 12月4日： 4、借：银行存款90090 通4 贷：主营业务收入——甲产品77000 应交税费——应交增值税（销项税额）13090 5、借：银行存款480 通5 贷：其他应付款——五洲有限公司480 6、借：原材料——圆钢36727.92 通6 应交税费——应交增值税（进项税）6022.08 贷：应付票据——江汉钢铁有限公司42750 借：财务费用——金融机构手续费42.75 通7 贷：银行存款42.75 12月6日： 7、借：固定资产清理3360 通8 累计折旧2640 贷：固定资产6000 借：银行存款4500 通9 贷：固定资产清理4500 借：固定资产清理1140 通10 贷：营业外收入——清理收入1140 8、借：银行存款1434654 通11 贷：主营业务收入——甲产品200200 ——乙产品1026000 应交税费——应交增值税（销项税额）208454 9、借：银行存款8000 通12 贷：应收账款——和平建设有限公司8000 12月7日： 10、借：其他货币资金——银行汇票10000 通13 贷：银行存款10000 11、借：原材料——机油2100 通14 贷：银行存款2100 12月8日： 12、借：应收账款——鲁南农机公司16105.6 通15 贷：主营业务收入——乙产品13680 应交税费——应交增值税（销项税额）2325.6 库存现金100 13、借：原材料——煤101300 通16

会计凭证管理规定

会计凭证管理规定 Prepared on 22 November 2020

会计凭证管理办法第1章目的第1条为保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的准确性，会计人员需按本办法的相关要求，做好会计凭证的取得、填制与保管工作。第2条本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填制与保管会计凭证工作的管理。第3条会计凭证的相关界定。 1．会计凭证包括原始凭证和记账凭证，而记账凭证又分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。 2．企业各部门及下属单位处理每一项经济业务时，都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交财务部。第2章原始凭证管理要求第4条原始凭证的内容必须具备下列要素： 1．凭证名称。 2．填制凭证的日期。 3．填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章。 4．接受凭证的单位名称与经济内容。 5．数量、单价、金额。第5条原始凭证的印章必须齐全，其要求如下。 1．从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章。

2．从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章。 3．自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章。第6条原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下。 1．凭证名称与经济业务内容相符。 2．凭证填制日期与经济业务发生日期相符。 3．经济业务与合同、协议、订货单等相符。 4．品种、数量、单价填写正确。 5．大写和小写金额相符等。第7条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包括四个方面的内容。 1．原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号。 2．填制原始凭证单位的名称和日期。 3．填制分割单的单位名称、填制日期、分担金额。 4．填制单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。第8条原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

会计凭证规范

根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求： 1．反映要真实。在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。 2．内容要完整。在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。 3．手续要完备。经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。 4．书写要清楚、规范。原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。 5．填制要及时。所有经办业务的部门和人员，在每项经济业务发生或完成后，必须及时填制原始凭证，做到不拖延、不积压，按照规定的程序及时送交会计机构，以保证会计核算工作的正常进行。一般来说，填制或取得的原始凭证送交会计机构的时间最迟不应超过一个会计结算期。 6．其他要求。 (1)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符。 (2)购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物购人后，要按照规定办理验收手续，以明确经济责任，保证账实相符。 (3)一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；一式几联的发票和收据，除本身具备复写功能的外，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。 (4)发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。

会计基础工作规范管理制度

1.目的：为了规范公司会计基础工作，不断地提高会计业务工作水平，更好的为公司提供财务服务，特制定本制度。 2.适用范围：本制度适用本公司 3.职能部门： 3.1制订部门：公司财务部 3.2执行部门：公司财务部 4.内容 4.1岗位分工原则：会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管制单、审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。公司的银行预留印鉴不能由同一人保管。 4.2原始凭证（报销凭证和付款申请单等）的基本要求： 4.2.1 填制要求见《费用报销基础工作规范管理制度》。 4.2.2会计人员在审核各种原始凭证时，务必认真负责，细致入微，严格执行公司的“费用报销管理制度”等，不得徇私舞弊，发现不符合公司制度的报销单据，一律给予退回，不得超金额、超范围审核报销费用。 4.3 填制记帐凭证及登帐的要求:

4.3.1会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证,做到会计科目使用正确，数字准确无误,打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、出纳、会计主管人员印章或签字.除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外（最好是有原业务的复印件），其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或附原始凭证复印件。 4.3.2使用手工帐的各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。 4.3.3凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额,其中库存现金、有价票据等进行定期盘点、日清月结，严禁白条抵库私自挪用现金。 4.3.4每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；需要结出本年累计发生额的应当在摘要栏内计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。 4.3.5公司会计核算期间为：每月的1日至次月的10日。每月结帐期为当月最后一日，结账前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账,结账时，应