资金需要量预测练习题
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例：某企业基期年度销售收入为400 000元，净利为20 000元，并发放股利5 000元，基期固定资产能力利用已经饱和，该企业基期年度资产负债表如下表所示。若该企业计划期销售收入总额增至600 000元，并仍按基期股利支付股利；折旧费提取30 000元，其中70%用于更新改造现有厂房设备；零星资金需要量为10 000元。则预测计划期追加资金需要量。
将表中有关数据代入公式计算得：
W =（600000-400000）*（55%-25%）-30000*（1-70%）-
资 产 所占比率 负债+权益 所占比率 货币资金 5% 应付账款 20% 应收账款 15% 应交税费 5% 存 货 10% 应付票据 (无关) 固定资产 25% 长期负债 (无关) 无形资产 (无关) 普通股股本 (无关) — — 留存收益 (无关) 合 计
55%
合 计
25%
资 产 负债+权益 货币资金 20 000 应付账款 80 000 应收账款 60 000 应交税费 20 000 存 货 40 000 应付票据 10 000 固定资产 100 000 长期负债 40 000 无形资产 80 000
股本 120 000 —
留存收益 30 000 资产总计 300 000
负债总计 300 000
（600000*20000/400000）*（1-5000/20000）+10000
=60 000-9 000-22 500+10 000
=38 500（元）
即计划期需增加流动资金38 500元。
作业：
华海公司基期实际销售总额为2000万元，税后净利100万元，发放普通股股利50万元。假定基期固定资产利用率已达到饱和状态，该公司基期期末简略资产负债表如下：
单位：万元
若该公司在计划期销售收入总额将增至2500万元，折旧提取数为60万元，其中70%用于改造现有的厂房设备，计划期零星资金需要量为15万元，预测计划期需要追加资金的数量。