加强项目预算管理-提高资金使用情况效率PPT培训课件讲义

7
国 库 额 度
四、日常核算注意：
1、了解项目专项经费管理规定，合理编制项目预算，如： 什么费用可以列支，允许列支的标准； 2、 日常报销课题号选择应有充分的考虑，尤其拨款为额 度的项目经费，一旦用其他经费支出，将来银行额度无法进行调 整，导致银行结存比所内课题账多； 3、 熟悉项目预算，日常报销应兼顾课题组内各类项目， 合理分配支出，及时与预算进行核对比较，为项目顺利结题奠定 基础；
课题承担单位
4
国 库 额 度
1、什么样的经费拨款为额度？
目前通过中科院下拨的经费全部为额度拨款，包括：院创新、 百人计划、实验室运转支持、设备研制、援藏项目等； 其他部委主管项目还未全部实行额度拨款，特例：空天项目经 费（O*41******）、科技支撑（目前只有一项-齐涛） 对此类项目课题本上都会特别标注：类款项（如：2060599）
9
我所课题号的分类规则
2、新设立项目课题号
（1）、编码由10位数字组成，前6位代表项目编码。第7位代 表课题编码，8位代码子课题编码，9-10位课题组编码； （2）、编码第3位代表主管部门，如：科技部、基金委、中科 院等，第4位代表具体的项目类别，如：863、973等；
（3）、例如：O607091134—06年基金委面上项目（张懿）
与交流费用,包括项目组人员出访及外国专家来访； 面上项目国际合作与交流经费不得超过自然科学基金资助经费 的15%;
重点项目、重大项目国际合作与交流经费不得超过自然科学基
金资助经费的10%。
管理费：是指项目依托单位为组织和支持项目研究而支
出的费用, 管理费不得超过自然科学基金资助经费的5%,；
14
各类专项经费管理办法
11
各类专项经费管理办法
（2）、具体支出规定： 人员费：列支在课题研究开发中支付给课题组成员中没有工资性
收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性
费用；
专家咨询费：支付给临时聘用的专家，不得支付给参与项目、课
题管理的工作人员； 标准：高级专业技术职称：500-800元/人天 其他专业技术职称：300-500元/人天 会议超过两天的，第三天后标准： 高级专业技术职称：200-400元/人天
“110（其他应收款）”、“108（预付合同款）”开头的科目代
码代表“借款”，“借方”代表“借款，“贷方”代表“核销借款”
24
如何进行网上经费查询、统计
● 课题支出=“521或527”借方科目金额合计+未核销的借款 ● 课题结余资金=“204或401”贷方科目金额合计-课题支出
25
其 他 事 项
1、课题组秘书（项目聘用）借款问题； 2、固定资产报销办理资产和财务部门相关手续应在同一个月 内完成； 3、出国差旅费报销时使用汇率： 已借款购汇：使用银行换汇时的汇率（换汇单据）
未借款：采用出国期间外汇汇率，“中国银行”-基准价；
避免因报销时间与出国时间不同的汇率产生损益
26
感谢大家对财务工作的支持
劳务费：是指用于直接参加项目研究的研究生、博士后人员 的劳务费用。 面上项目劳务费不得超过自然科学基金资助经费的15%; 重点项目、重大项目及各类专项的劳务费不得超过自然科学 基金资助经费的10%。
15
各类专项经费管理办法
经费结余管理-中科院项目（财政资金项目结余管理规定）
专项结余：指当年已执行但尚未完成而形成的结余，或项目
其他专业技术职称：200-300元/人天
12
各类专项经费管理办法
管理费：超额累退原则
课题经费100万元以下的部分：8%
超过100万元---500万元的部分：5%
超过500万元—1000万元的部分：2% 超过1000万元的部分：1%
13
各类专项经费管理办法
2、国家自然科学基金：
国际合作与交流费：用于与资助项目有直接关系的国际合作
5
国 库 额 度
二、国库资金与973、863的区别：
1、经费在国库，银行只有使用额度，实际支出一笔，国库核
拨一笔；
2、通过不同课题号间调整支出、所内转拨解决不了问题，国 库额度无法调整；
3、财政资金项目按照预算年度进行控制；973、863资金压力
主要集中在中期、结题审计（经费来自额度的例外）； 4、经费使用情况财政部监控，不允许向本单位实有资金账户
8
我所课题号的分类规则
1、打包课题：
0228、0543开头，2006年1月1日ARP上线时设立； 0228******代表院拨经费，其中：022801****创新
0543012***代表横向经费
05430116**代表自然科学基金 05430117**代表科技攻关 05430118**代表”863”经费 05430119**代表”973”经费 原则:该课题号经费应逐年消化,只出不进;支出具体范围基本无限制;
O726011402—07年中科院设备研制（苏志国） 原则：按照专项经费管理办法执行，不能列支在职人员费；
10
各类专项经费管理办法
一、经费预算要求:
1、973、863、科技支撑、院创新项目
（1）支出范围：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、
差旅费、会议费、国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事 务费、劳务费、专家咨询费、管理费等； 注意：项目支出分类与会计核算科目不一致，会计科目按照财政部 规定执行，所以预算控制中需要人工去对应； 任务书签定后，按照任务书控制预算，实际支出进行分类归 集、统计填报时更要参考任务书中预算批复部分；
21
加强纵向项目经费管理的几点建议
3、课题组秘书按照季度（或根据课题实际情况）对本课题组的 在研项目收支情况在财务的配合下进行统计汇总分析，提交课题 组长； 4、 财务部门重点进行项目金额较大、所内跨课题分配的项 目跟踪管理，与课题秘书进行及时沟通，及时转发相关的经费管 理政策，提供项目分析的通用摸版和重点内容参考； 5、 希望财务部门与课题秘书在12月完成前期资料、摸版的 准备工作，
27
还未使用完形成的结余；
处理办法：应全部于财政部发文确认结余资金后，在一 个月内全部上缴中央财政；
17
各类专项经费管理办法
经费结余管理-科技部项目（原则：财政资金项目结余管理规定）
1、在研课题的年度结存经费，结转下年度按规定继续使用； 2、科技部会同财政部组织专家或委托中介机构对专项经费的使用和 管理进行专项财务检查或中期评估。专项财务检查和中期评估的结果， 将作为调整项目或课题预算安排、按进度核拨经费的重要依据；
转拨；
6
国 库 额 度
三、建行国库额度户资金分类：
2060201（基本运行） 2060204(实验室运转） 2060206（专项基础科研） 2060299（其他基础科研） 2060301（机构运行） 2060302（社会公益研究） 2060303（高技术研究） 2060399（其他应用研究支出） 2060402（应用技术研究） 2060599（其他科技与条件） 2069901（科技奖励） 2069999（其他科学技术） 2290301（住房公积金） 2290302（提租补贴） 2290303（购房补贴） 2060899（未拨）
• 加强项目预算管理,提高资金使用效率
1
主要内容
我所目前经费来源总体介绍 各类专项经费管理办法 我所下一步加强项目预算管理的具体想法 如何进行网上经费查询、统计和分析 其他注意事项
2
项目经费分类
项目经费分类
纵向经费 （科研）
横向经费 （开发） 企业合作
科技部
基金委
中科院
发改委
19
各类专项经费管理办法
建议：课题组根据项目预算在12月20日前加快预算支出进
度，财务部门将全力配合；
2006-2007年的项目拨款，剩于经费不应超过拨款的20%；
截止2007年12月31日已结题项目的剩余经费； 根据财政部文件精神：经费支出应根据实际需求及项目预算 进行，避免突击花钱，以免造成大量浪费；
3、项目验收通过后，应当在一个月内及时办理财务结账手续。课题
经费如有结余，结余经费收回原渠道，并按照财政部关于结余资金管 理的有关规定执行；
18
各类专项经费管理办法
特别说明：
1、根据相关商品、劳务合同已支付但未结算的暂付款和应支付
但未支付的应付款，视同已列支出，不作为财政结余资金管理（借
款未报销或已签订合同未付款）； 2、按照财政部关于国库经费管理规定，要求今年年末国库剩余 额度不得超过上年结转和本年拨款合计的20%； 3、院拨项目经费主要从2004年起为国库额度拨款；
22
如何进行网上经费查询、统计
1、网上经费查询：
● 本月余额==上月余额+本月收入-本月支出+本月冲销 ● ● 本月收入：正数代表收到经费、负数代表经费减少（转拨） 本月支出：正数代表支出、负数代表支出减少（如：收回测试
费、收回垫付支出等）； ● ● 本月核销：代表已核销的借款； 余额中不包括“未过帐”的收支；
国防科工委
其他
973
重大项目
创新项目 （含研究所部署） 装备项目
地方政府合作
863
面上项目
高校合作
科技支撑
创新群体
国际合作 国际合作
其他
其他
其他 其他
3
纵向经费来源
立项 （外部分配） 项目承担单位 课题承担单位
科技部 基金委等
财政部 内部分配 中科院
经常性支持 （研究所）
部分 自主部署
项目经费
项目承担单位
20
加强纵向项目经费管理的几点建议
1、财务与课题组密切配合，加强项目执行过程中的统计、 分析、控制；希望课题组长、秘书加强对项目经费使用情况