国库集中收付制度及配套改革

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国库集中收付制度及配套改革

一、国库集中收付制度改革

1、主要容

国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度,包括国库集中支付制度和国库集中收缴制度。是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系,所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。收入通过国库单一账户体系,直接缴入国库或财政专户;支出通过国库单一账户体系,以财政直接支付和财政授权支付的方式,将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位;未支用的资金均保留在国库单一账户,由财政部门代表政府进行管理运作,降低政府筹资成本,为实施宏观调控政策提供可选择的手段。

2、国库单一体系及构成

国库单一账户体系是全面反映财政资金收付的各类账户的总和。包括在人民银行开设的国库存款;在商业银行开设的财政专户;在商业银行开设的财政零余额,用于财政直接支付和清算;在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额,用于财权授权支

付和清算;根据国务院、财政部和省政府规定为财政部门或预算单位开设的特设专户。

3、实行集中收付的意义

一是从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户

头存放的弊端,提高了财政资金使用效益。过去单位用款计划批准后,国库要一次将资金拨入单位银行账户,一方面形成财政资金结余多户头分散存放,另一方面却造成国库资金不足,调度困难。实行国库集中支付后,实现了单位用款计划与资金拨付相分离,使单位形成的结余体现为用款计划指标结余,而实际资金结余却在国库。

二是降低了财政资金运行成本。实行国库集中支付后,单位未使用资金全部结余在国库,增强了国库的资金调度能力;国库部门由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款,大大减少了在途资金量,从而降低了财政资金运行成本。

三是强化了财政预算的执行,推进了部门预算改革步伐。过

去是将资金直接拨入预算单位银行账户,而单位是否按既定的预算执行,执行进度如何,只能在事后检查监督,容易形成预算和执行两皮。改革后每笔支出都处应在相预算指标控制之下,财政部门可随时掌握各项预算的实际支出进度,为制定更加合理的部

门预算提供准确资料。

四是有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留,从源头上

预防和遏制了腐败。实行国库集中支付后,所有财政资金不再预拨到预算单位账户,在预算执行前就进行审核,结余都以指标体现,所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低,特别是截留财政资金

已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核,随着部门预

算改革的实施,预算更加细化,从而起到预防

和遏制腐败的作用

六是提高了资金到位速度。实行国库集中支付制度后,对各

预算单位来说,省去了人行国库向单位拨款程序,国库管理部门

批准单位用款计划后,直接通过预算执行系统传送到国库支付中心,支付中心收到用款计划,单位即可使用资金,资金到位时间提前。

4、运行现状

我县于2005年实施国库集中支付制度改革,2011年正

式上线预算执行系统,2016年全县各乡镇办事处也实施了乡镇国库集中支付改革。财政国库集中支付制度改革实施以来,在规财政收支行为,加强财政收支管理与监督,提高财政资金使用效率,从源头上防腐败现象的发生等方面取得了良好的效果。

一是全县所有预算单位全部纳入国库集中支付管理。全县应纳入集中支付的县本级预算单位77个、二级及附属事

业单位129个,乡镇办事处预算单位234个,现已全部纳入集中支付管理。

二是纳入改革的预算单位资金包括预算资金、各种专项资金、非税资金以及改革前预算单位留存的自有资金。

三是增强了财务管理观念,强化了财务管理职能。单位从上到下改变理财观念,增强预算管理意识,逐步转变“重分配,轻管理”观念,促进了预算单位财务管理水平提高。

实行改革后,预算单位对每笔资金的使用从预算、分月用款计划到使用都要参与,保证了单位财务管理职能更好发挥,强化了单位财务管理职能。

四是强化了预算约束,增强了预算单位“按预算用款,按计划办事”的意识。国库集中支付制度的推行,促使单位将预算细化到基层预算单位和具体项目,合理科学地编制单位预算用款计划,单位支出得到保障,推动了单位预算改革进一步深化;

五是规了资金使用,提高了资金运行效率。实施国库集中支付后,财政资金以单一账户体系为基础,不再下拨到预算单位,财政资金从国库支付到最终收款人,改变了财政资金层层转拨的支付模式,减少了拨付环节,增强了财政资金流转透明度,提高了资金使用效率;

六是强化财政监督,从源头上预防了违规违纪行为的发生。实施国库集中支付制度改革,各预算单位资金在国库单一账户下实施分账核算,集中支付,使得预算单位资金申请、支用全过程处在财政监控之下,保证了财政资金的安全性、规性和有效性。

二、财政专户清理整顿

2011年以来,我县按照建立国库单一账户体系相关要求,加大财政专户清理合并力度,做好财政专户归口管理工作,加强财政专户基础管理。截止目前,在各商业银行共保留19个财政专户,主要核算非税归集资金,义务教育、扶贫、以工代赈、农业综合开发、世行贷款、粮食挂账、粮食补贴等专项资金,职工养

老金、职工医疗金、城乡居民养老金、城乡低保、再就业资金、新农合、城镇居民合作医疗、城乡医疗救助等社保资金。

一是严格财政资金账户开户管理。原则上不再开设新的财政资金专户,对确需开设的财政资金专户,必须提供省以上财政部门的文件,并通过全省统一联网的财政专户管理系统逐级上报至财政部审批,经财政部批准后方可开设;二是做好账户归口管理工作,进一步压缩财政专户数量。我县财政专户按要求已经全部归口国库机构统一管理,对无开户依据及资金性质相同的账户予以撤销合并。已撤并县级财政专户15个,乡级已全部撤销财政专户;三是进一步加强财政专户基础工作。制定完善财政专户资金安全管理制度,印发了

“关于进一步加强和规财政国库基础工作管理的通知”、“关于加强与规财政资金专户管理的通知”、“关于明确岗位职责的通知”、“关于规财政资金拨款(支付)流程的通知” 、“财政资金拨款印鉴管理的规定”、“鲁山县财政对外借款管理规定”等文件;加强控制度建设,严格岗位设置,建立制衡机制;建立全面对账制度,加强印鉴、凭证、开户文件管理。

三、财政工资统发

财政工资统发是指按照国家工资制度规定的项目和标准,由财政部门统一发放机关事业单位的个人经费,实现收

入透明化。主要目的是将分散发放的津贴、补贴等工资性

支出全部纳入财政统一发放围,从根本上解决单位擅自扩大补助围,提高发放标准,乱发各种津贴、补贴等隐形收入的问题,从

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