第八章 贷款的风险管理与分类
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第二，发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理 中存在的问题，加强信贷管理;
第三，为判断呆账准备金是否充足提供依据。
分类的意义
第一，有利于针对贷款特性，采取相应的管理措施； 第二，有利于银行稳健经营； 第三，有利于中央银行实施有效监管。
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三、贷款风险分类与呆账准备金 银行贷款呆账准备金是从银行收入中提取的，用于弥
和担保为借款人偿还贷款提供了第二还款来源。 （三）非财务因素 （四）综合评价
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四、初步分类 (一)五类贷款的特征（略，可参照本章第二节） (二)分类的几点说明 1、逾期贷款 2、重组贷款 3、消费货款 4、银团贷款 5、违规贷款 6、政策性贷款和特定贷款 (三)贷款分类中的拆分法
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我国传统的贷款分类是以借款合同的到期日为标准，未 到期的贷款一律划为正常贷款，到期后以过期的时间长 短分别划分逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款，这三类贷 款合称为不良贷款。
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传统的贷款分类方法的弊端主要表现在 第一，不能动态地反映贷款资产的质量 第二，难以真实地反映贷款资产的质量 此外，相关的会计准则规定，逾期两年的贷款才能挂
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五、信贷讨论 信贷讨论是指检查人员就被查行贷款质量及信贷管理 情况与其信贷管理人员进行的讨论，进行信贷讨论的 目的是：
第一，可以进一步获得有用的信息，包括借款人的财 务和非财务信息，以及银行在信贷管理方面的情况；
第二，可以将贷款分类的结果与被查行内部的分类结 果进行比较，从中找出两者的差异，对初步分类结果 进行必要的调整。
常收入己无法保证足额偿还本息。 可疑贷款:借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或
担保，也肯定要造成一部分损失。 损失贷款:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程
序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
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二、分类的目的和意义 分类的目的
第一，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态 地反映贷款的质量;
补贷款损失的一种价值准备，西方商业银行的呆账准 备金一般包括以下三种: 普通呆账准备金：普通呆账准备金是按照贷款组合余 额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银 行二级资本计算资本充足率。 专项呆账准备金：专项呆账准备金是按照贷款分类的 结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提 的，一般不能充当银行资本，而要作为资产的减项从 贷款总额中扣除。 特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或某一类贷 款专门计提的呆账准备金。如为防范国家风险而计提 的呆账准备金就属于这一类。
影响而造成贷款损失的可能性称为贷款风险。
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(二)贷款风险的种类 按贷款风险本身的性质划分：静态贷款风险和动态贷
款风险 按贷款风险的来源划分：借款人风险、银行内部风险
和经营环境风险。 按风险度的大小划分：高度贷款风险、中度贷款风险
和低度贷款风险。 按贷款风险的原因划分：信用风险、流动性风险、资
从2002年1月1日起，我国正式执行贷款五级分类管理 制度
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五级分类各档次标准分别定义如下: 正常贷款:借款人能够履行合同，有充分把握按时足额
偿还本息。 关注贷款:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存
在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级贷款:借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正
贷款风险，采取相应的措施或方法，使贷款风险损失减 少到最小程度的过程。贷款风险处理方法主要包括贷款 风险的回避、分散、转移、补偿等几个方面。
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第二节 贷款风险分类概述
一、贷款分类的含义和标准 贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局
的检查人员，综合能获得的全都信息并运用最佳判断， 根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价并通过评价把 结果划分为若干类别。因此贷款分类既包括分类的过程， 也包括分类的结果。
第八章 贷款风险管理与分类 本章主要内容与结构安排
第一节 贷款风险及其管理 第二节 贷款风险分类概述 第三节 贷款风险分类的程序与方法 第四节 贷款质量与分类制度评价
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第一节 贷款风险及其管理
一、贷款风险含义和种类 (一)贷款风险的含义 银行在信贷活动中，由于各种事先无法准确预料因素的
4）分类频率是否充足，能否覆盖所有贷款 5）是否以客户评级代替贷款分类 6）与《贷款风险分类指导原则》规定的贷款风险分类
法是否保持明确的对应关系 7）是否编制了不哈良尔滨贷金款融高和等专关科学注校类金融贷系 款监测清单。
第三节 贷款风险分类的程序与方法
在贷款样本选定之后，单笔贷款的分类程序一般按以下 五个步骤进行:
一、阅读信贷档案，开始填写《贷款分类认定表》 二、审查贷款的基本情况 (一)贷款目的 (二)还款来源 (三)资产转换周期 (四)还款记录
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ຫໍສະໝຸດ Baidu
三、确定还款的可能性 (一)财务分析和现金流量分析 (二)评估抵押和担保：作为信用支持，抵押(包括质押)
本风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、 竞争风险、经营风险。
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二、贷款风险管理策略 贷款风险管理是指银行用系统和规范的方法对信贷管
理活动中的各种风险进行识别、预测、处理，预防、 回避、分散或转移风险，从而减少或避免经济损失， 获取最大的贷款收益的信贷调控行为。 风险管理一般由三个阶段组成:风险识别，风险估价、 风险处理。
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第四节 贷款质量与分类制度评价
一、贷款质量评价 (一)分类结果汇总分析 1、不良贷款余额/全部贷款余额 2、(正常贷款+关注贷款余额)/全部贷款余额 3、加权不良贷款余额/（核心资本+准备金) 4、其他重要比率
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(二)比较分析 同期比较分析 同业比较分析 (三)不良贷款结构分析 贷款行业结构分析，即分析不良贷款的行业分布 贷款品种结构分析 贷款期限结构分析
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二、贷款分类制度的评价 贷款分类制度的评价是指对商业银行贷款分类的方法及 分类的组织和实施等情况的评价。
1）分类方法是否以风险为基础，能否及时反映贷款的 真实价值
2）分类过程中，能否发现信贷管理中存在的问题，能 否有利于改善信贷管理
3）分类的程序能否保证分类的独立性和分类结果的真 实、可靠性
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(二)呆账准备金的计提原则 一是及时性原则 二是充足性原则 (三)贷款分类与呆账准备金的关系 一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础 另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策和计提
原则，一定程度上反映了其管理思想、经营目标和对 风险的判断与识别的能力。
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账停息，从而导致银行的收益高估；对呆账准备金的 规定，又使得银行的经营成本低估，其后果是银行不 得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。 同时，坏账难以及时冲销、贷款损失难以及时弥补， 从而削弱银行抵御风险的能力。
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自1998年起，对我国商业银行贷款质量按国际金融同 业标准分类评级，即将银行贷款划分为正常、关注、 次级、可疑和损失五个等级，后三类称为不良贷款
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(一)贷款风险的识别和估价 贷款风险识别和估价是风险管理的前提和基础，识别
是对风险类别和成因的认识和判断;估价是对贷款风险 大小的测量.对贷款风险的识别和估价的主要方法是设 置贷款风险因素的权数，并以权数为基础计算贷款风 险度。
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(二)贷款风险的处理 进行贷款风险的处理是对不同类型、不同概率和规模的
第三，为判断呆账准备金是否充足提供依据。
分类的意义
第一，有利于针对贷款特性，采取相应的管理措施； 第二，有利于银行稳健经营； 第三，有利于中央银行实施有效监管。
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三、贷款风险分类与呆账准备金 银行贷款呆账准备金是从银行收入中提取的，用于弥
和担保为借款人偿还贷款提供了第二还款来源。 （三）非财务因素 （四）综合评价
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四、初步分类 (一)五类贷款的特征（略，可参照本章第二节） (二)分类的几点说明 1、逾期贷款 2、重组贷款 3、消费货款 4、银团贷款 5、违规贷款 6、政策性贷款和特定贷款 (三)贷款分类中的拆分法
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我国传统的贷款分类是以借款合同的到期日为标准，未 到期的贷款一律划为正常贷款，到期后以过期的时间长 短分别划分逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款，这三类贷 款合称为不良贷款。
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传统的贷款分类方法的弊端主要表现在 第一，不能动态地反映贷款资产的质量 第二，难以真实地反映贷款资产的质量 此外，相关的会计准则规定，逾期两年的贷款才能挂
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五、信贷讨论 信贷讨论是指检查人员就被查行贷款质量及信贷管理 情况与其信贷管理人员进行的讨论，进行信贷讨论的 目的是：
第一，可以进一步获得有用的信息，包括借款人的财 务和非财务信息，以及银行在信贷管理方面的情况；
第二，可以将贷款分类的结果与被查行内部的分类结 果进行比较，从中找出两者的差异，对初步分类结果 进行必要的调整。
常收入己无法保证足额偿还本息。 可疑贷款:借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或
担保，也肯定要造成一部分损失。 损失贷款:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程
序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
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二、分类的目的和意义 分类的目的
第一，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态 地反映贷款的质量;
补贷款损失的一种价值准备，西方商业银行的呆账准 备金一般包括以下三种: 普通呆账准备金：普通呆账准备金是按照贷款组合余 额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银 行二级资本计算资本充足率。 专项呆账准备金：专项呆账准备金是按照贷款分类的 结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提 的，一般不能充当银行资本，而要作为资产的减项从 贷款总额中扣除。 特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或某一类贷 款专门计提的呆账准备金。如为防范国家风险而计提 的呆账准备金就属于这一类。
影响而造成贷款损失的可能性称为贷款风险。
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(二)贷款风险的种类 按贷款风险本身的性质划分：静态贷款风险和动态贷
款风险 按贷款风险的来源划分：借款人风险、银行内部风险
和经营环境风险。 按风险度的大小划分：高度贷款风险、中度贷款风险
和低度贷款风险。 按贷款风险的原因划分：信用风险、流动性风险、资
从2002年1月1日起，我国正式执行贷款五级分类管理 制度
哈尔滨金融高等专科学校金融系
五级分类各档次标准分别定义如下: 正常贷款:借款人能够履行合同，有充分把握按时足额
偿还本息。 关注贷款:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存
在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级贷款:借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正
贷款风险，采取相应的措施或方法，使贷款风险损失减 少到最小程度的过程。贷款风险处理方法主要包括贷款 风险的回避、分散、转移、补偿等几个方面。
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第二节 贷款风险分类概述
一、贷款分类的含义和标准 贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局
的检查人员，综合能获得的全都信息并运用最佳判断， 根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价并通过评价把 结果划分为若干类别。因此贷款分类既包括分类的过程， 也包括分类的结果。
第八章 贷款风险管理与分类 本章主要内容与结构安排
第一节 贷款风险及其管理 第二节 贷款风险分类概述 第三节 贷款风险分类的程序与方法 第四节 贷款质量与分类制度评价
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第一节 贷款风险及其管理
一、贷款风险含义和种类 (一)贷款风险的含义 银行在信贷活动中，由于各种事先无法准确预料因素的
4）分类频率是否充足，能否覆盖所有贷款 5）是否以客户评级代替贷款分类 6）与《贷款风险分类指导原则》规定的贷款风险分类
法是否保持明确的对应关系 7）是否编制了不哈良尔滨贷金款融高和等专关科学注校类金融贷系 款监测清单。
第三节 贷款风险分类的程序与方法
在贷款样本选定之后，单笔贷款的分类程序一般按以下 五个步骤进行:
一、阅读信贷档案，开始填写《贷款分类认定表》 二、审查贷款的基本情况 (一)贷款目的 (二)还款来源 (三)资产转换周期 (四)还款记录
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ຫໍສະໝຸດ Baidu
三、确定还款的可能性 (一)财务分析和现金流量分析 (二)评估抵押和担保：作为信用支持，抵押(包括质押)
本风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、 竞争风险、经营风险。
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二、贷款风险管理策略 贷款风险管理是指银行用系统和规范的方法对信贷管
理活动中的各种风险进行识别、预测、处理，预防、 回避、分散或转移风险，从而减少或避免经济损失， 获取最大的贷款收益的信贷调控行为。 风险管理一般由三个阶段组成:风险识别，风险估价、 风险处理。
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第四节 贷款质量与分类制度评价
一、贷款质量评价 (一)分类结果汇总分析 1、不良贷款余额/全部贷款余额 2、(正常贷款+关注贷款余额)/全部贷款余额 3、加权不良贷款余额/（核心资本+准备金) 4、其他重要比率
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(二)比较分析 同期比较分析 同业比较分析 (三)不良贷款结构分析 贷款行业结构分析，即分析不良贷款的行业分布 贷款品种结构分析 贷款期限结构分析
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二、贷款分类制度的评价 贷款分类制度的评价是指对商业银行贷款分类的方法及 分类的组织和实施等情况的评价。
1）分类方法是否以风险为基础，能否及时反映贷款的 真实价值
2）分类过程中，能否发现信贷管理中存在的问题，能 否有利于改善信贷管理
3）分类的程序能否保证分类的独立性和分类结果的真 实、可靠性
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(二)呆账准备金的计提原则 一是及时性原则 二是充足性原则 (三)贷款分类与呆账准备金的关系 一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础 另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策和计提
原则，一定程度上反映了其管理思想、经营目标和对 风险的判断与识别的能力。
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账停息，从而导致银行的收益高估；对呆账准备金的 规定，又使得银行的经营成本低估，其后果是银行不 得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。 同时，坏账难以及时冲销、贷款损失难以及时弥补， 从而削弱银行抵御风险的能力。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
自1998年起，对我国商业银行贷款质量按国际金融同 业标准分类评级，即将银行贷款划分为正常、关注、 次级、可疑和损失五个等级，后三类称为不良贷款
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(一)贷款风险的识别和估价 贷款风险识别和估价是风险管理的前提和基础，识别
是对风险类别和成因的认识和判断;估价是对贷款风险 大小的测量.对贷款风险的识别和估价的主要方法是设 置贷款风险因素的权数，并以权数为基础计算贷款风 险度。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(二)贷款风险的处理 进行贷款风险的处理是对不同类型、不同概率和规模的