第八章 贷款的风险管理与分类
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第二，发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理 中存在的问题，加强信贷管理;
第三，为判断呆账准备金是否充足提供依据。
分类的意义
第一，有利于针对贷款特性，采取相应的管理措施； 第二，有利于银行稳健经营； 第三，有利于中央银行实施有效监管。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
三、贷款风险分类与呆账准备金 银行贷款呆账准备金是从银行收入中提取的，用于弥
和担保为借款人偿还贷款提供了第二还款来源。 （三）非财务因素 （四）综合评价
哈尔滨金融高等专科学校金融系
四、初步分类 (一)五类贷款的特征（略，可参照本章第二节） (二)分类的几点说明 1、逾期贷款 2、重组贷款 3、消费货款 4、银团贷款 5、违规贷款 6、政策性贷款和特定贷款 (三)贷款分类中的拆分法
哈尔滨金融高等专科学校金融系
我国传统的贷款分类是以借款合同的到期日为标准，未 到期的贷款一律划为正常贷款，到期后以过期的时间长 短分别划分逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款，这三类贷 款合称为不良贷款。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
传统的贷款分类方法的弊端主要表现在 第一，不能动态地反映贷款资产的质量 第二，难以真实地反映贷款资产的质量 此外，相关的会计准则规定，逾期两年的贷款才能挂
哈尔滨金融高等专科学校金融系
五、信贷讨论 信贷讨论是指检查人员就被查行贷款质量及信贷管理 情况与其信贷管理人员进行的讨论，进行信贷讨论的 目的是：
第一，可以进一步获得有用的信息，包括借款人的财 务和非财务信息，以及银行在信贷管理方面的情况；
第二，可以将贷款分类的结果与被查行内部的分类结 果进行比较，从中找出两者的差异，对初步分类结果 进行必要的调整。
常收入己无法保证足额偿还本息。 可疑贷款:借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或
担保，也肯定要造成一部分损失。 损失贷款:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程
序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
二、分类的目的和意义 分类的目的
第一，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态 地反映贷款的质量;
补贷款损失的一种价值准备，西方商业银行的呆账准 备金一般包括以下三种: 普通呆账准备金：普通呆账准备金是按照贷款组合余 额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银 行二级资本计算资本充足率。 专项呆账准备金：专项呆账准备金是按照贷款分类的 结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提 的，一般不能充当银行资本，而要作为资产的减项从 贷款总额中扣除。 特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或某一类贷 款专门计提的呆账准备金。如为防范国家风险而计提 的呆账准备金就属于这一类。
影响而造成贷款损失的可能性称为贷款风险。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(二)贷款风险的种类 按贷款风险本身的性质划分：静态贷款风险和动态贷
款风险 按贷款风险的来源划分：借款人风险、银行内部风险
和经营环境风险。 按风险度的大小划分：高度贷款风险、中度贷款风险
和低度贷款风险。 按贷款风险的原因划分：信用风险、流动性风险、资
从2002年1月1日起，我国正式执行贷款五级分类管理 制度
哈尔滨金融高等专科学校金融系
五级分类各档次标准分别定义如下: 正常贷款:借款人能够履行合同，有充分把握按时足额
偿还本息。 关注贷款:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存
在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级贷款:借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正
贷款风险，采取相应的措施或方法，使贷款风险损失减 少到最小程度的过程。贷款风险处理方法主要包括贷款 风险的回避、分散、转移、补偿等几个方面。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
第二节 贷款风险分类概述
一、贷款分类的含义和标准 贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局
的检查人员，综合能获得的全都信息并运用最佳判断， 根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价并通过评价把 结果划分为若干类别。因此贷款分类既包括分类的过程， 也包括分类的结果。
第八章 贷款风险管理与分类 本章主要内容与结构安排
第一节 贷款风险及其管理 第二节 贷款风险分类概述 第三节 贷款风险分类的程序与方法 第四节 贷款质量与分类制度评价
哈尔滨金融高等专科学校金融系
第一节 贷款风险及其管理
一、贷款风险含义和种类 (一)贷款风险的含义 银行在信贷活动中，由于各种事先无法准确预料因素的
4）分类频率是否充足，能否覆盖所有贷款 5）是否以客户评级代替贷款分类 6）与《贷款风险分类指导原则》规定的贷款风险分类
法是否保持明确的对应关系 7）是否编制了不哈良尔滨贷金款融高和等专关科学注校类金融贷系 款监测清单。
第三节 贷款风险分类的程序与方法
在贷款样本选定之后，单笔贷款的分类程序一般按以下 五个步骤进行:
一、阅读信贷档案，开始填写《贷款分类认定表》 二、审查贷款的基本情况 (一)贷款目的 (二)还款来源 (三)资产转换周期 (四)还款记录
哈尔滨金融高等专科学校金融系
ຫໍສະໝຸດ Baidu
三、确定还款的可能性 (一)财务分析和现金流量分析 (二)评估抵押和担保：作为信用支持，抵押(包括质押)
本风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、 竞争风险、经营风险。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
二、贷款风险管理策略 贷款风险管理是指银行用系统和规范的方法对信贷管
理活动中的各种风险进行识别、预测、处理，预防、 回避、分散或转移风险，从而减少或避免经济损失， 获取最大的贷款收益的信贷调控行为。 风险管理一般由三个阶段组成:风险识别，风险估价、 风险处理。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
第四节 贷款质量与分类制度评价
一、贷款质量评价 (一)分类结果汇总分析 1、不良贷款余额/全部贷款余额 2、(正常贷款+关注贷款余额)/全部贷款余额 3、加权不良贷款余额/（核心资本+准备金) 4、其他重要比率
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(二)比较分析 同期比较分析 同业比较分析 (三)不良贷款结构分析 贷款行业结构分析，即分析不良贷款的行业分布 贷款品种结构分析 贷款期限结构分析
哈尔滨金融高等专科学校金融系
二、贷款分类制度的评价 贷款分类制度的评价是指对商业银行贷款分类的方法及 分类的组织和实施等情况的评价。
1）分类方法是否以风险为基础，能否及时反映贷款的 真实价值
2）分类过程中，能否发现信贷管理中存在的问题，能 否有利于改善信贷管理
3）分类的程序能否保证分类的独立性和分类结果的真 实、可靠性
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(二)呆账准备金的计提原则 一是及时性原则 二是充足性原则 (三)贷款分类与呆账准备金的关系 一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础 另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策和计提
原则，一定程度上反映了其管理思想、经营目标和对 风险的判断与识别的能力。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
账停息，从而导致银行的收益高估；对呆账准备金的 规定，又使得银行的经营成本低估，其后果是银行不 得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。 同时，坏账难以及时冲销、贷款损失难以及时弥补， 从而削弱银行抵御风险的能力。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
自1998年起，对我国商业银行贷款质量按国际金融同 业标准分类评级，即将银行贷款划分为正常、关注、 次级、可疑和损失五个等级，后三类称为不良贷款
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(一)贷款风险的识别和估价 贷款风险识别和估价是风险管理的前提和基础，识别
是对风险类别和成因的认识和判断;估价是对贷款风险 大小的测量.对贷款风险的识别和估价的主要方法是设 置贷款风险因素的权数，并以权数为基础计算贷款风 险度。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(二)贷款风险的处理 进行贷款风险的处理是对不同类型、不同概率和规模的
第三，为判断呆账准备金是否充足提供依据。
分类的意义
第一，有利于针对贷款特性，采取相应的管理措施； 第二，有利于银行稳健经营； 第三，有利于中央银行实施有效监管。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
三、贷款风险分类与呆账准备金 银行贷款呆账准备金是从银行收入中提取的，用于弥
和担保为借款人偿还贷款提供了第二还款来源。 （三）非财务因素 （四）综合评价
哈尔滨金融高等专科学校金融系
四、初步分类 (一)五类贷款的特征（略，可参照本章第二节） (二)分类的几点说明 1、逾期贷款 2、重组贷款 3、消费货款 4、银团贷款 5、违规贷款 6、政策性贷款和特定贷款 (三)贷款分类中的拆分法
哈尔滨金融高等专科学校金融系
我国传统的贷款分类是以借款合同的到期日为标准，未 到期的贷款一律划为正常贷款，到期后以过期的时间长 短分别划分逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款，这三类贷 款合称为不良贷款。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
传统的贷款分类方法的弊端主要表现在 第一，不能动态地反映贷款资产的质量 第二，难以真实地反映贷款资产的质量 此外，相关的会计准则规定，逾期两年的贷款才能挂
哈尔滨金融高等专科学校金融系
五、信贷讨论 信贷讨论是指检查人员就被查行贷款质量及信贷管理 情况与其信贷管理人员进行的讨论，进行信贷讨论的 目的是：
第一，可以进一步获得有用的信息，包括借款人的财 务和非财务信息，以及银行在信贷管理方面的情况；
第二，可以将贷款分类的结果与被查行内部的分类结 果进行比较，从中找出两者的差异，对初步分类结果 进行必要的调整。
常收入己无法保证足额偿还本息。 可疑贷款:借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或
担保，也肯定要造成一部分损失。 损失贷款:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程
序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
二、分类的目的和意义 分类的目的
第一，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态 地反映贷款的质量;
补贷款损失的一种价值准备，西方商业银行的呆账准 备金一般包括以下三种: 普通呆账准备金：普通呆账准备金是按照贷款组合余 额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银 行二级资本计算资本充足率。 专项呆账准备金：专项呆账准备金是按照贷款分类的 结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提 的，一般不能充当银行资本，而要作为资产的减项从 贷款总额中扣除。 特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或某一类贷 款专门计提的呆账准备金。如为防范国家风险而计提 的呆账准备金就属于这一类。
影响而造成贷款损失的可能性称为贷款风险。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(二)贷款风险的种类 按贷款风险本身的性质划分：静态贷款风险和动态贷
款风险 按贷款风险的来源划分：借款人风险、银行内部风险
和经营环境风险。 按风险度的大小划分：高度贷款风险、中度贷款风险
和低度贷款风险。 按贷款风险的原因划分：信用风险、流动性风险、资
从2002年1月1日起，我国正式执行贷款五级分类管理 制度
哈尔滨金融高等专科学校金融系
五级分类各档次标准分别定义如下: 正常贷款:借款人能够履行合同，有充分把握按时足额
偿还本息。 关注贷款:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存
在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级贷款:借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正
贷款风险，采取相应的措施或方法，使贷款风险损失减 少到最小程度的过程。贷款风险处理方法主要包括贷款 风险的回避、分散、转移、补偿等几个方面。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
第二节 贷款风险分类概述
一、贷款分类的含义和标准 贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局
的检查人员，综合能获得的全都信息并运用最佳判断， 根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价并通过评价把 结果划分为若干类别。因此贷款分类既包括分类的过程， 也包括分类的结果。
第八章 贷款风险管理与分类 本章主要内容与结构安排
第一节 贷款风险及其管理 第二节 贷款风险分类概述 第三节 贷款风险分类的程序与方法 第四节 贷款质量与分类制度评价
哈尔滨金融高等专科学校金融系
第一节 贷款风险及其管理
一、贷款风险含义和种类 (一)贷款风险的含义 银行在信贷活动中，由于各种事先无法准确预料因素的
4）分类频率是否充足，能否覆盖所有贷款 5）是否以客户评级代替贷款分类 6）与《贷款风险分类指导原则》规定的贷款风险分类
法是否保持明确的对应关系 7）是否编制了不哈良尔滨贷金款融高和等专关科学注校类金融贷系 款监测清单。
第三节 贷款风险分类的程序与方法
在贷款样本选定之后，单笔贷款的分类程序一般按以下 五个步骤进行:
一、阅读信贷档案，开始填写《贷款分类认定表》 二、审查贷款的基本情况 (一)贷款目的 (二)还款来源 (三)资产转换周期 (四)还款记录
哈尔滨金融高等专科学校金融系
ຫໍສະໝຸດ Baidu
三、确定还款的可能性 (一)财务分析和现金流量分析 (二)评估抵押和担保：作为信用支持，抵押(包括质押)
本风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、 竞争风险、经营风险。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
二、贷款风险管理策略 贷款风险管理是指银行用系统和规范的方法对信贷管
理活动中的各种风险进行识别、预测、处理，预防、 回避、分散或转移风险，从而减少或避免经济损失， 获取最大的贷款收益的信贷调控行为。 风险管理一般由三个阶段组成:风险识别，风险估价、 风险处理。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
第四节 贷款质量与分类制度评价
一、贷款质量评价 (一)分类结果汇总分析 1、不良贷款余额/全部贷款余额 2、(正常贷款+关注贷款余额)/全部贷款余额 3、加权不良贷款余额/（核心资本+准备金) 4、其他重要比率
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(二)比较分析 同期比较分析 同业比较分析 (三)不良贷款结构分析 贷款行业结构分析，即分析不良贷款的行业分布 贷款品种结构分析 贷款期限结构分析
哈尔滨金融高等专科学校金融系
二、贷款分类制度的评价 贷款分类制度的评价是指对商业银行贷款分类的方法及 分类的组织和实施等情况的评价。
1）分类方法是否以风险为基础，能否及时反映贷款的 真实价值
2）分类过程中，能否发现信贷管理中存在的问题，能 否有利于改善信贷管理
3）分类的程序能否保证分类的独立性和分类结果的真 实、可靠性
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(二)呆账准备金的计提原则 一是及时性原则 二是充足性原则 (三)贷款分类与呆账准备金的关系 一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础 另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策和计提
原则，一定程度上反映了其管理思想、经营目标和对 风险的判断与识别的能力。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
账停息，从而导致银行的收益高估；对呆账准备金的 规定，又使得银行的经营成本低估，其后果是银行不 得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。 同时，坏账难以及时冲销、贷款损失难以及时弥补， 从而削弱银行抵御风险的能力。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
自1998年起，对我国商业银行贷款质量按国际金融同 业标准分类评级，即将银行贷款划分为正常、关注、 次级、可疑和损失五个等级，后三类称为不良贷款
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(一)贷款风险的识别和估价 贷款风险识别和估价是风险管理的前提和基础，识别
是对风险类别和成因的认识和判断;估价是对贷款风险 大小的测量.对贷款风险的识别和估价的主要方法是设 置贷款风险因素的权数，并以权数为基础计算贷款风 险度。
哈尔滨金融高等专科学校金融系
(二)贷款风险的处理 进行贷款风险的处理是对不同类型、不同概率和规模的