三 经济犯罪侦查取证与协作措施
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专题三： 经济犯罪侦查取证与协作措施
经济犯罪的证据 侦查取证和协作的措施
教学目的和要求
通过学习，熟悉经济犯罪证据的概念和特征，了 解发现、收集、保全和审查判断证据的内容，掌 握经济犯罪侦查取证措施运用的相关内容。
一、经济犯罪的证据
（一）概念 是经济犯罪办案人员依照法定程序收集的，用于证明
经济犯罪案件真实情况的一切事实。
（五）经济犯罪证据的保全与审查判断
证据的保全是指在收集证据的过程中，将所发现的证明案件 事实的各种证据，用一定的方法固定、提取和妥善保存的 活动。就是证据的固定和保管。
保全的方法有笔录、录音、录像、照相、制作模型、粘贴和套
塑、冷藏、药物和封存。 证据的审查判断是为了确定这些证据的真伪和与案件事实的联
是指在经济犯罪侦查过程中，侦查人员 依据法律明确授权实施的，能够直接
收集诉讼证据的侦查取证措施。
概念与特点
诉
特点
法定性、公开性、证据性
讼
性 侦
搜查与扣押*
查
讯问犯罪嫌疑人
取
证
措 施
具体取证措施
询问证人、被害人 会计资料勘验、检查 *
调查物证、书证、视听资料
查询、冻结存款、汇款* 鉴定*
薛某，为一股份公司副总经理，因涉嫌职务侵占 被某地公安机关立案侦查。2月3日晚，在没有惊 动周围群众的情况下，侦查人员李某、王某在当 地派出所民警郭某、林某的协助下，搜查了薛某 的住所。当时，薛某的父母在家，侦查人员李某 等人敲开门后，只说了句“我们是某某公安局的， 依法执行搜查任务”并亮了一下工作证后便开始 搜查。搜查中扣押了30瓶茅台酒，20条高级香烟， 50本学生练习本，画架1个，画笔2支，发票收据 2本，空白发票5本，薛某情书5封，伪造公章1枚， 私章2枚等。李某和王某开具了《扣押物品清单》， 侦查员李某、王某和派出所民警郭某签名后，一 份由当地派出所保存，一份由侦查人员存入卷宗。 2月7日薛某的父亲要求公安机关退还与本案无关 的物品。某地公安机关以本案尚未侦查终结为由 拒绝了薛某父亲的请求。
问:应收Baidu Nhomakorabea哪些证据？
案例
根据调查所获证据材料证实，周某某的行为已经涉嫌诈 骗，侦查员于2009年4月21日清晨在长春百脑汇科技 城将周某某抓获刑拘。因其家属已将涉案款项返还给 被害人， 5月4日公主岭市人民检察院对此做出了构成 犯罪无逮捕必要的决定，同日对周某某取保候审，5月 14日移送市人民检察院起诉。
系，为进一步收集证据确定方向。包括个别审查判断和综合审 查判断。
就是审查单个证据的客观真实性、与案件事实的关联性和证据 的法律效力以及整个证据体系的整体性、一致性和唯一性。
二、经济犯罪侦查的取证措施
诉讼性侦查取证措施 业务性侦查取证措施 境外调查取证
（一）诉讼性侦查取证措施
概念P102
贷款人：华夏银行 03、9、25 武汉洪山支行 转支550万元
荣乐公司 招行雄楚
支行
03、9、26 转支92万元
楚冠公司 建行洪山 支行帐户
贷款 600 万元
03、9、25
天鸿公司华夏银行 03、9、26 洪山支行帐户 转支50万元
转支
458 万元
03、9、26
经天公司 华夏银行 洪山支行帐户
03、9、26 还贷496万元
据 从商务操作流程中发现经济犯罪证据 运用司法会计技术发现经济犯罪证据 从资金流动的途径和用途入手查找 从案件当事人或关系人处发现
（五）经济犯罪证据收集的范围
收集经济犯罪事实是否发生的证据 按照犯罪构成要件收集证据 如果为二人以上共同犯罪的案件，则要收集证明犯罪嫌疑人
的责任和与其他同案人的关系的证据 收集证明犯罪嫌疑人有无依法加重、减轻或免除处罚的事实
证明要求的特点：
主观要件的证据和证据规格
（三）经济犯罪案件证据的特点
• 1、序列性 • 合法经济业务具有的一些特点，经济犯罪也会具有
按照一定的流程 循序渐进地进行
经过若干环节阶段 依次衔接
每个环节都要遵循一定的程序，履行一定的手续， 并留下相应的业务记录。
实施犯罪过程中，必然会留下序列性的痕迹和反映
情节的证据 收集能够证明犯罪嫌疑人的个人情况和犯罪后表现的证据
案例
周某某，男，1984年10月20日出生，家住公主岭市范家 屯镇某村，长春理工大学学生，2008年8月份以用其奶 李某某的房照贷款为其父“平事”为名，将房照骗出， 之后并没用于贷款，而是将房屋以两万元的价钱卖给 其婶梁某某，并签定协议。其奶李某某得知后不同意 卖房，致梁不能过户更名。梁某某多次向周某某催要 房款，周拒不归还。万般无奈之下，梁某某来到公安 机关进行报案。
华夏银行 武汉洪山
支行
对被害单位的银行帐户进行查询了解被 骗款项的划拨方式、流向。
银行受理 汇款
第一联 信汇回单：汇款人
第四联 汇出行寄汇入行 作收帐通知 ：收款人
收款人 收到汇款
第二联 汇出行借方凭证
第三联 汇入行贷方凭证
每个联次有不同用途 有关的各方都要收执一联 各个联次之间可以相互制约、相互印证 所反映的经济业务内容一致
这几笔费用很 可疑，但报销 用的票据来自 几个大城市， 要一一核查非
常困难
出差的时间、地点与 考勤记录不符
核对出差的单据 和考勤记录
虚开增值税专用发票案件
存在购销 关系
开票方
正常
受票方
开票方
虚开
受票方
不存在 购销关系
（四）经济犯罪证据的发现途径
利用经济指标的变化发现经济犯罪证据 从民刑交叉部分的事实中寻找经济犯罪证
经济犯罪证据
物证、书证 证人证言 被害人陈述
犯嫌人、 被告人 供述和 辩解
鉴定意见
勘验、检查、 视听资料
辨认、 侦查实验笔录
电子数据
（二）特征(与普通刑事案件比较）
证据种类的特征：
书证为主、电子证据突出
证据属性的特征：
关联性难于确认、大多数合法材料需 合法转化
取证方法上的特点：
大多无现场勘查
3、差异性
正常的经济业务与经济犯罪的差异由经济犯罪案 件的证据得以表现
差异是通过序列比较和对偶比较而得出的 通过对偶比较，可以证明虚构、伪造、变造等较
为明显的经济犯罪事实 有的经济犯罪案件必须通过序列比较才能证明—
—形式上看是正常的，但其内容却是违法的
职务侵占案
嫌疑人经手报销 四笔大额差旅费
甲
乙
证据序列性
丁
丙
2、对偶性
•从宏观方面讲，经济业务的每个环节都有与之相 对应的前手和后手
•证实一笔经济业务要收集双方面的证据
•从微观方面讲，某一种独立的证据尤其是书证均 有多个联次
清查帐目：涉案单位与被害单位帐目上的对偶
对涉案单位的帐目资金进行清查从而掌握犯罪嫌疑人非法 占有或非 法牟取的赃款赃物。
经济犯罪的证据 侦查取证和协作的措施
教学目的和要求
通过学习，熟悉经济犯罪证据的概念和特征，了 解发现、收集、保全和审查判断证据的内容，掌 握经济犯罪侦查取证措施运用的相关内容。
一、经济犯罪的证据
（一）概念 是经济犯罪办案人员依照法定程序收集的，用于证明
经济犯罪案件真实情况的一切事实。
（五）经济犯罪证据的保全与审查判断
证据的保全是指在收集证据的过程中，将所发现的证明案件 事实的各种证据，用一定的方法固定、提取和妥善保存的 活动。就是证据的固定和保管。
保全的方法有笔录、录音、录像、照相、制作模型、粘贴和套
塑、冷藏、药物和封存。 证据的审查判断是为了确定这些证据的真伪和与案件事实的联
是指在经济犯罪侦查过程中，侦查人员 依据法律明确授权实施的，能够直接
收集诉讼证据的侦查取证措施。
概念与特点
诉
特点
法定性、公开性、证据性
讼
性 侦
搜查与扣押*
查
讯问犯罪嫌疑人
取
证
措 施
具体取证措施
询问证人、被害人 会计资料勘验、检查 *
调查物证、书证、视听资料
查询、冻结存款、汇款* 鉴定*
薛某，为一股份公司副总经理，因涉嫌职务侵占 被某地公安机关立案侦查。2月3日晚，在没有惊 动周围群众的情况下，侦查人员李某、王某在当 地派出所民警郭某、林某的协助下，搜查了薛某 的住所。当时，薛某的父母在家，侦查人员李某 等人敲开门后，只说了句“我们是某某公安局的， 依法执行搜查任务”并亮了一下工作证后便开始 搜查。搜查中扣押了30瓶茅台酒，20条高级香烟， 50本学生练习本，画架1个，画笔2支，发票收据 2本，空白发票5本，薛某情书5封，伪造公章1枚， 私章2枚等。李某和王某开具了《扣押物品清单》， 侦查员李某、王某和派出所民警郭某签名后，一 份由当地派出所保存，一份由侦查人员存入卷宗。 2月7日薛某的父亲要求公安机关退还与本案无关 的物品。某地公安机关以本案尚未侦查终结为由 拒绝了薛某父亲的请求。
问:应收Baidu Nhomakorabea哪些证据？
案例
根据调查所获证据材料证实，周某某的行为已经涉嫌诈 骗，侦查员于2009年4月21日清晨在长春百脑汇科技 城将周某某抓获刑拘。因其家属已将涉案款项返还给 被害人， 5月4日公主岭市人民检察院对此做出了构成 犯罪无逮捕必要的决定，同日对周某某取保候审，5月 14日移送市人民检察院起诉。
系，为进一步收集证据确定方向。包括个别审查判断和综合审 查判断。
就是审查单个证据的客观真实性、与案件事实的关联性和证据 的法律效力以及整个证据体系的整体性、一致性和唯一性。
二、经济犯罪侦查的取证措施
诉讼性侦查取证措施 业务性侦查取证措施 境外调查取证
（一）诉讼性侦查取证措施
概念P102
贷款人：华夏银行 03、9、25 武汉洪山支行 转支550万元
荣乐公司 招行雄楚
支行
03、9、26 转支92万元
楚冠公司 建行洪山 支行帐户
贷款 600 万元
03、9、25
天鸿公司华夏银行 03、9、26 洪山支行帐户 转支50万元
转支
458 万元
03、9、26
经天公司 华夏银行 洪山支行帐户
03、9、26 还贷496万元
据 从商务操作流程中发现经济犯罪证据 运用司法会计技术发现经济犯罪证据 从资金流动的途径和用途入手查找 从案件当事人或关系人处发现
（五）经济犯罪证据收集的范围
收集经济犯罪事实是否发生的证据 按照犯罪构成要件收集证据 如果为二人以上共同犯罪的案件，则要收集证明犯罪嫌疑人
的责任和与其他同案人的关系的证据 收集证明犯罪嫌疑人有无依法加重、减轻或免除处罚的事实
证明要求的特点：
主观要件的证据和证据规格
（三）经济犯罪案件证据的特点
• 1、序列性 • 合法经济业务具有的一些特点，经济犯罪也会具有
按照一定的流程 循序渐进地进行
经过若干环节阶段 依次衔接
每个环节都要遵循一定的程序，履行一定的手续， 并留下相应的业务记录。
实施犯罪过程中，必然会留下序列性的痕迹和反映
情节的证据 收集能够证明犯罪嫌疑人的个人情况和犯罪后表现的证据
案例
周某某，男，1984年10月20日出生，家住公主岭市范家 屯镇某村，长春理工大学学生，2008年8月份以用其奶 李某某的房照贷款为其父“平事”为名，将房照骗出， 之后并没用于贷款，而是将房屋以两万元的价钱卖给 其婶梁某某，并签定协议。其奶李某某得知后不同意 卖房，致梁不能过户更名。梁某某多次向周某某催要 房款，周拒不归还。万般无奈之下，梁某某来到公安 机关进行报案。
华夏银行 武汉洪山
支行
对被害单位的银行帐户进行查询了解被 骗款项的划拨方式、流向。
银行受理 汇款
第一联 信汇回单：汇款人
第四联 汇出行寄汇入行 作收帐通知 ：收款人
收款人 收到汇款
第二联 汇出行借方凭证
第三联 汇入行贷方凭证
每个联次有不同用途 有关的各方都要收执一联 各个联次之间可以相互制约、相互印证 所反映的经济业务内容一致
这几笔费用很 可疑，但报销 用的票据来自 几个大城市， 要一一核查非
常困难
出差的时间、地点与 考勤记录不符
核对出差的单据 和考勤记录
虚开增值税专用发票案件
存在购销 关系
开票方
正常
受票方
开票方
虚开
受票方
不存在 购销关系
（四）经济犯罪证据的发现途径
利用经济指标的变化发现经济犯罪证据 从民刑交叉部分的事实中寻找经济犯罪证
经济犯罪证据
物证、书证 证人证言 被害人陈述
犯嫌人、 被告人 供述和 辩解
鉴定意见
勘验、检查、 视听资料
辨认、 侦查实验笔录
电子数据
（二）特征(与普通刑事案件比较）
证据种类的特征：
书证为主、电子证据突出
证据属性的特征：
关联性难于确认、大多数合法材料需 合法转化
取证方法上的特点：
大多无现场勘查
3、差异性
正常的经济业务与经济犯罪的差异由经济犯罪案 件的证据得以表现
差异是通过序列比较和对偶比较而得出的 通过对偶比较，可以证明虚构、伪造、变造等较
为明显的经济犯罪事实 有的经济犯罪案件必须通过序列比较才能证明—
—形式上看是正常的，但其内容却是违法的
职务侵占案
嫌疑人经手报销 四笔大额差旅费
甲
乙
证据序列性
丁
丙
2、对偶性
•从宏观方面讲，经济业务的每个环节都有与之相 对应的前手和后手
•证实一笔经济业务要收集双方面的证据
•从微观方面讲，某一种独立的证据尤其是书证均 有多个联次
清查帐目：涉案单位与被害单位帐目上的对偶
对涉案单位的帐目资金进行清查从而掌握犯罪嫌疑人非法 占有或非 法牟取的赃款赃物。