个人所得税最新政策解读-练习题

个人所得税最新政策解读-练习题个人所得税最新政策解读一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。

A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。

2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。

A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。

3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。

A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。

4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。

5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。

A、纳税人8岁的女儿放暑假了B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24岁的儿子在海外留学D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

.D、7【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用5级超额累进税率。

12、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（）毕业（全日制）。

A、本科B、硕士研究生C、博士研究生D、博士后【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

13、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。

A、200B、300C、400D、500【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月400元。

14、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（）。

A、取得证书当年可扣除1200元B、取得证书当年可扣除2400元C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。

.A、特许金融分析师证书B、注册会计师证书C、房地产估价师证书D、税务师证书【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。

和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。

CFA（特许金融分析师）、ACCA（国际注册会计师）等“洋证书”不在其范围内。

19、小明在2019年取得了注册会计师和资产评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受（）元的专项附加扣除。

A、1500B、3000C、3600D、7200【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

一年之内无论取得几个证书，都只能按照3600元定额扣除。

20、小明在（）租房可享受每月1500元的专项附加扣除。

A、苏州B、北京C、廊坊D、张家口【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】住房租金个税专项附加扣除规定如下：(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500元；(2)市辖区户籍人口超过100万人的城市每月1100元；(3)市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市每月800元。

21、《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从（）取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

A、一处B、两处以上C、三处以上D、四处以上【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

22、（）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。

A、2018年B、2019年C、2020年D、2021年【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】2019年起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。

23、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。

A、五万B、六万C、七万D、八万【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。

24、年满（）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。

A、40B、50C、60D、70【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】年满60周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。

25、医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（）等治疗费用。

A、床位费B、门诊费C、护理费D、以上均对【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。

二、多选题1、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（）。

A、电大B、自考C、成人高考D、远程网络教育【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】选项全部正确。

2、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（）。

A、10%B、30%C、50%D、100%【正确答案】CD【您的答案】CD[正确]【答案解析】境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为100%及50%。

3、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（）。

A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元B、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元C、市辖区户籍人口超过200万人的城市，则每月扣除1100元D、市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元【正确答案】ABD【您的答案】ABD[正确]【答案解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元。

除以上城市外，市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元。

4、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（）。

A、扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人B、独生子女每月可扣除1000元C、非独生子女每月最多可扣除1000元D、继子女不可进行扣除【正确答案】AC【您的答案】AC[正确]【答案解析】独生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。

5、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（）。

A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除【正确答案】ABD.9、下列有关境内住房贷款利息的个人所得税专项扣除的税法错误的有（）。

A、扣除范围是指纳税人及配偶的首套商贷或公积金贷款利息B、可同时享受住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除C、扣除金额为每月2000元D、夫妻约定由一方扣除，确定后一个纳税年度内不变【正确答案】BC【您的答案】BC[正确]【答案解析】住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除择一扣除，扣除金额为每月1000元。

10、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（）。

A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】表述全部正确。

三、判断题1、《新个人所得税法》正式提出居民个人和非居民个人的概念。

（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y[正确]【答案解析】表述正确。

2、临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过30日的离境。

（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N[正确]【答案解析】表述错误，临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

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