财务管理总论优秀课件

❖ 资金（capital , finances, bankroll） ：广义上讲， 与“资产”的概念是一致的，但它有缩小范围的概念，如 特指货币资金，或是特指营运资金，强调的是流动性，更 多地是从筹资、运营角度看。
❖ 现金（cash） ：是交易活动赖以维持和实现的交换直接 媒介和结算工具。
第一节 财务管理的概念、对象 和内容
例题：
ABC公司的损益情况如下（单位：元）：
销售收入
100 000
制造成本（不含折旧）
50 000
销售费用和管理费用
10 000
折旧
20 000
税前利润
20 000
所得税（30％）
6 000
税后利润
14 000
现金流量状况：
现金流入：销售收入
100 000
现金流出：制造成本
50 000
销售费用和管理费用 10 000
对工作和生活都非常有帮助的一门课程。 适当的财务培训对职业生涯至关重要。这种学习能提供有 用的技巧和洞察力，将增强对企业、市场及你的角色理解力。
学习财务管理需要有会计学、经济学、管理学、数学的基础。
第一章 财务管理总论
第一节 财务管理的概念、对象和内容 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的原则 第四节 财务管理的环境
营运资金
不直接用于供产销的项目： 厂房、汽车、设备……
不论是否发生业务都必须 发生的项目：办公用品、租 金、利息……
固定资产 管理成本
资金来源
股权资本 15000
借贷资本 15000
留存收益 0
资金去向
固定资产
20000
可以
循环
营运资金 9000
资产负债表
投资 支出
管理成本 1000
消耗性 支出
费用 支出
财务管理总论
教材及参考书
❖ 教材： 《财务管理学》王爱东等主编,石油大学出版社,2004年.
❖ 参考书： 1.《公司理财（精要版）（原书第9版）》斯蒂芬·罗斯
方红星等译 机械工业出版社,2011年. 2.《财务管理学（第五版）》,荆新等.中国人民大学出版
社,2009年.
授课大纲
第一章 财务管理总论 第二章 财务管理的价值观念 第三章 投资管理 第四章 证券评价 第五章 流动资产管理 第六章 筹资管理 第七章 资本成本和资本结构 第八章 股利政策 第九章 财务报表分析
长期循环两种。
（一）现金的短期循环
股东
银行
应收账款
投股 资利
收款
现
借归 入还
金
偿还
赊 销
现销
管理和销售费用
营人 业工 费成
原材料
产成品
在产品
（二）现金的长期循环
收款
现金
应 收 账 款
赊 销
产成品
出 售
投 资
固定资产
折 旧 费
在产品
综合----现金的流转过程
股东
财务关系
企业在组织财务活动的过程中，与有关方 面所发生的经济关系。
内部各单位之 间的财务关 系
与国家之间的 财务关系
企业财务关系 外部——内部
与投资者和受资者之 间的财务关系
现代企业财务关系图
企业与职工之间 的财务关系
与债权人和债务人之 间的财务关系
财务关系
1．外部财务关系 （1）企业与国家之间的财务关系 ——征税与纳税关系 （2）企业与投资者、受资者之间的财务关系——投资与受资关系 （3）企业与债权人、债务人之间的财务关系——债权与债务关系 2．内部财务关系 （1）企业内部各单位之间的财务关系——内部资金结算关系 （2）企业与职工之间的财务关系——劳资分配关系
二、财务管理的对象
企业财务管理的对象是资金及其运动，资金流转的起点和
终点是现金，其他资产都是现金在流转中的转化形式，因此，
财务管理的对象也可说是现金及其流转。 现金及其流转：生产经营中现金变为非现金资产，非现金
资产又变为现金，这种流转过程称为现金流转。 根据完成一次循环所需时间不同，又分为现金的短期循环和
投资
发行债券
发行股票 应付款项
内部留存
收益
筹资决策
对内投资 对外投资 采购材料 购置： 购买其他 ︱
流动资产 企业债券、 生产(工资、
固定资产 股票 无形资产 与其它企
业联营
营业费) ︱ 销售收入
投资决策
营运资金 管理决策
利润分配程序 股利支付率（核心） 股利政策类型 股利支付形式
股利决策
财务管理的基本内容
利润表
工厂开工营业了……
一个月后……
又过了三个月……
银行发出 催款警告
几个概念
❖ 资本（capital）：是企业为购置从事生产经营活动所需 的资产的资金来源，出现在资产负债表的右侧。
❖ 资产（asset） ：是企业用于从事生产经营活动以为投资 者带来未来经济利益的经济资源，出现在资产负债表的左 侧，归企业所有。
案例：杰克和安迪的创业
杰克和安迪合伙，立志为有欣赏力的客户制造手工 家具，想要成立一个属于他们自己的“佳好家具公司”
杰克拿出12000元， 安迪拿出3000元
银行提供15000元
利润结余0元
股权资本 借贷资本 留存收益
租用场地、设备、材料、工资、 办公费……
直接用于供产销的项目： 材料、工人工资……
债权人
股利 所得税 债务本金 债务利息
现金
营业现金 繁荣 保本
现金
现金 应收款
面临破产
投资
管理费用
原材料 固定资产
折旧
产成品成本
现销 赊销 产成品售价
注意长期循环的两个特点：
1.折旧是现金的一种来源： 折旧不是本期的现金支出，但却是本期的费用。 每期的现金净流量＝利润＋非付现成本（折旧）
2.长、短期循环的相互联系： 现金是长、短期循环的共同起点，长、短期资产在使用 时分别进入“在产品”、“产成品”，出售后同步转化为 现金，视需要重新分配。
一、财务管理的概念：
❖ 财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进 行的管理，是企业组织财务活动、处理财务关系 的一项综合性管理工作。
❖ 是企业管理的一个组成部分 ❖ 是一项综合性管理工作 ❖ 财务管理与企业各方面具有广泛联系
财务活动
筹资活动
投资活动
经营活动 利润分配 活动
权益资金 债务资金
吸收直接 银行借款
财务管理课程简介
本课程以企业资金及其周转为中心内容，从企业投资、筹资 和收益分配决策等方面，阐述财务管理的基本理论和基础方 法。
学习目的：明确财务管理的含义、目标，认识财务管理工作 的重要意义；理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动 的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系；掌握财务 管理的各种业务方法；学会运用财务管理的知识和技能为经 营战略和经营决策服务。