完整版度财务分析报告

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企业月度财务分析报告

单位：演示单位

报告期间：2007年4月

目录

一、财务状况总体评述

1.公司整体财务状况

2.行业竞争对手对比

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

2.流动资产结构变动分析

3.非流动资产结构变动分析

4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成情况

2.成本费用分析？

3.收入质量分析

（三）现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析

2.现金流入流出结构对比分析

3.现金流量质量分析

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析

2.成本费用对盈利能力的影响分析

3.收入、成本、利润的协调分析

4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析

1.资产/资本增长稳定性分析

2.利润增长稳定性分析

（三）现金流量指标分析

1.现金偿债比率

2.现金收益比率

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

2.长期偿债能力分析

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

2.存货、应收账款使用效率分析

3.营运周期分析？

（六）经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析

2.营运资金需求变化分析

3.现金收支协调性分析

4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA)分析

（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述

2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,万元，累计实现营业收入300,万元,去年同期实现营业收入126,万元，同比增加％；当月实现利润总额2,万元，累计实现利润总额9,万元，较去年同期增加％；当月实现净利润1,万元，累计实现净利润7,万元，较同期增加％。

以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：

项目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力

偿债能力

资产负债率

已获利息倍数

盈利能力

净资产收益率

总资产报酬率

运营能力

总资产周转率(次）

流动资产周转率（次）

发展能力

营业增长率

资本积累率

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

项目增减额标识增减率

2006年4月2007年4月

流动资产86, 159, 73, % 非流动资产17, 40, 23, % 资产总计103, 199, 96, % 流动负债76, 160, 84, % 非流动负债% 负债合计76, 160, 84, % 所有者权益27, 39, 11, % 1.资产状况及资产变动分析

项目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月

流动资产86, 159, % % % 非流动资产17, 40, % % % 资产总计103, 199, % % %

2007年4月，演示单位总资产达到199,万元，比上年同期增加96,万元，增加％；其中流动资

产达到159,万元，占资产总量的％，同期比增加％，非流动资产达到40,万元，占资产总量的％，同期比增加％。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

项目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月

货币资金16, 15, % % % 应收票据34, 55, % % % 应收账款8, 10, % % % 预付款项10, 11, % % % 存货14, 64, % % % 其他项目1, 1, % % % 流动资产86, 159, % % % 2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,万元，同比增加73,万元，同比增加％。其中货币资金同比减少％，应收账款同比增加％，存货同比增加％。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析

项目同期结构比本期结构比增减率

2006年4月2007年4月

长期投资项目2, 4, % % % 固定资产11, 32, % % % 在建工程2, % % % 无形资产及其他2, 1, % % % 非流动资产17, 40, % % % 2007年4月，演示单位非流动资产达到40,万元，同期比增加23,万元，同期比增加％。长期投资项目达到4,万元，同比增加％；固定资产32,万元，同比增加％；在建工程达到2,万元，同期比增加％；无形资产及其他项目达到1,万元，同比减少％。

4.负债及所有者权益变动分析

项目同期结构比本期结构比增减率

2006年4月2007年4月

流动负债76, 160, % % %

非流动负债% % % 股东权益27, 39, % % % 负债和股东权益103, 199, % % %

2007年，演示单位负债和权益总额达到199,万元，同期比增加％；其中负债达到160,万元，同期比增加％，所有者权益39,万元，同期比增长％。资产负债率为％，同期比增加个百分点，产

权比率为，同期比增加。

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为％，非流动负债比重为％，所有者权益的比重为％。企业负债的变化中，流动负债增加％，长期负债增加％。

（二）利润表分析

项目本月数增减额标识增减率

本年累计同期累计

营业收入72, 300, 126, 173, % 营业成本56, 243, 103, 140, % 营业税金及附加% 销售费用9, 36, 15, 21, % 管理费用3, 10, 3, 6, % 财务费用% 营业利润2, 9, 4, 4, % 利润总额2, 9, 4, 4, % 净利润1, 7, 4, 3, % 1.利润总额增长及构成分析

2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,万元,累计实现营业收入300,万元，累计较同期增加％；当月实现净利润1,万元,累计实现净利润7,万元，累计较同期增加％。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,万元，较同期增加％；利润总额为9,万元，较同期增加％。

2.成本费用分析