可行性研究报告与财务管理知识分析评价

项目财务估算/基础类
基础类之一：
工程费用
建筑工程费 设备工具购置费
安装工程费
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建 设 投 资 估 算
2011年9月28日
其他工程费用 预备费
固定资产投资方向调节税
无形资产投资 递延资产投资
基本预备费 涨价预备费
建设期利息
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项目财务估算/基础类/建设投资估算
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辅助报表1
辅助报表6
无形及递延资产摊销费估算表
单位：万元
注：摊销期间相同的项目允许适当归并
2011年9月28日
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项目财务估算/高级类/无形及递延资产摊销表 LOGO 无形及递延资产摊销计算方法
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可行性研究报告 财务评价体系
2011年9月28日
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序言
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财务评价的概念：
财务评价又称财务分析，是在国家现 行财税制度和价格体系的前提下，从项 目的角度出发，估算项目范围内的效益 和费用，分析项目的盈利能力、清偿能 力和财务生存能力，评价项目在财务上 的可行性。
2011年9月28日
2011年9月28日
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序言
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财务评价的作用：
❖ 考察经营性项目的财务盈利能力。 ❖ 考察非经营性项目的财务生存能力。 ❖ 合营项目谈判签约的重要依据 ❖ 项目资金规划的重要依据。
注：项目类型的不同会影响财务分析内容的选择。 对于经营性项目，应进行全面的财务分析。对于非经营性 项目，财务分析主要分析项目的财务生存能力。
固定资产原值―固定资产净残值 使用年限内可以完成的工作量
年折旧额= 单位工作量折旧额 年实际完成工作量
2011年9月28日
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项目财务估算/高级类
高级类之一 二：
无形资产
无形及递延资产摊销
递延资产
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项目财务估算/高级类/无形及递延资产摊销表 LOGO
2011年9月28日
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项目财务估算/高级类/固定资产折旧表
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固定资产折旧计算方法
(1)平均年限法
❖ 根据固定资产使用年限平均计算折旧的方法。按 该方法计算提取的折旧额在各个使用年份或月份 都是相等的。
年折旧额=
固定资产原值―固定资产净残值 折旧年限
净残值率=
固定资产净残值 固定资产原值
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一、项目财务估算
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项目财务估算
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一、财务估算的含义：
在财务评价工作开始之前, 根据国 家现行财税制度和现行价格,收集整理和 测算有关项目现金流量,并分类编制成财 务估算表,为财务评价提供所需的基础资 料和数据。
2011年9月28日
10%
2011年9月28日
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项目财务估算/基础类/建设投资估算/其他工程费用 LOGO
其他工程费用估算方法：
按各项费用科目的费率或者取费标准估算。
无形资产投资
其
他
工
程
费
递延资产投资
2011年9月28日
百科
不具有实物形态，能带来经济效 益，能用货币计量的资产。
如：专利权、商标权、著作权、 土地使用权、非专利技术等。
一、建筑工程费用估算方法 (3)分项比例估算法
C = E(1 + f1P1 + f2P2 + f3P3) + I
C：拟建设项目的建设投资额 E：根据设备清单按现行价格计算的设备费总和 P1,2,3：建筑、安装及其他工程费用占设备费的百分比 f1,2,3：由于时间因素引起的价格或定额变化的调整系数 I：拟建设项目的其他费用
2011年9月28日
靠设备、装置数量 的增加或者增大生产 场所来扩大生产规模
时，n取0.8～1；
靠提高设备、装置 的功能和效率来扩大
生产规模时，n取
0.6 ～0.7
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项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 LOGO
一、建筑工程费用估算方法 (2)单元指标估算法
工业建设项目单元指标估算法
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项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 LOGO
二、设备购置费用估算方法
国内设备购置费=设备出厂价+运杂费
运输费、装卸费、 仓库保管费等
进口设备购置费=设备货价+进口从属费+国内运杂费
2011年9月28日
➢国外运费 ➢国外运输保险费 ➢进口关税 ➢进口环节消费税 ➢增值税 ➢外贸手续费 ➢银行财务费 ➢海关监管手续费……
建筑投资估算表
单位：万元
注：工程或费用名称，可根据部门的要求分项列出
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项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 LOGO
一、建筑工程费用估算方法
(1)生产规模指数法
C2 = C1
x2 x1
n
× Cf
C2：拟建设项目的建设投资额 C1：已建同类项目的建设投资额 x2：拟建设项目的生产规模 x1：已建同类项目的生产规模 Cf：价格调整系数 n：生产规模指数
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序言
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财务评价的本质：
在财务效益与费用的估算以及编制财务 辅助报表的基础上，编制财务报表，计算财 务分析指标，考察和分析项目的盈利能力、 偿债能力和财务生存能力，判断项目的财务 可行性，明确项目对财务主体的价值以及对 投资者的贡献，为投资决策、融资决策以及 银行审贷提供依据。
项目财务估算/基础类/销售收入、税金及附加估算 LOGO 一、销售收入估算方法：
销售收入=销售价格×销售量
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项目财务估算/基础类/销售收入、税金及附加估算 LOGO
二、销售税金估算方法：
销售税金=销项税-进项税
❖ A公司向B公司购进甲货物100件，金额为10000元，但A公 司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是 10000+10000×13% =11300元 （假设为低税率13%）。 这1300元即为A公司的进项税
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项目财务估算
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二、财务估算的内容：
百度文库
基础类
建设投资估算表
流动资金估算表
销售收入、税金及附加 估算表
单位产品成本估算表
高级类
固定资产折旧估算表
无形资产、递延资产摊销 估算表
总成本费用估算表
2011年9月28日
其他类
建设进度计划表 资金使用计划与资金筹措表
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百科
本身没有交换价值，不可转让，一 经发生就已消耗，但能为企业创造未 来收益，并能从未来收益的会计期间 抵补的各项支出。
筹建期间实际发生的各项费用：工 资、差旅费、办公费、职工培训费等
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项目财务估算/基础类/建设投资估算/预备费 一、基本预备费估算方法：
以工程费用和工程建设其他费用之和为基数，乘以 基本预备费率。
工程费用
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基本预备费=（建筑工程费用+设备购置费+安装工程费+其 它工程费用）×基本预备费率
2011年9月28日
5%～10%
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项目财务估算/基础类/建设投资估算/预备费 二、涨价预备费估算方法：
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n
PC = ∑ It[(1+f)t－1] t=1
It：第t年的工程费用 f：建设期内年平均价格上涨指数
辅助报表4
单位产品生产成本估算表
单位：元
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项目财务估算/高级类
高级类之一：
房屋建筑及其它
固定资产折旧
设备
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项目财务估算/高级类/固定资产折旧表
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辅助报表5
固定资产折旧费估算表
单位：万元
注：1.本表自生产年份起开始计算，各类固定资产按《工业企业财务制度》规定的年限分列 2.生产期内发生的更新改造投资列入其投入年份
一般为3%~5%
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项目财务估算/高级类/固定资产折旧表
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固定资产折旧计算方法
(2)工作量法
❖ 一般用于某些专业设备和交通运输车辆的折旧费， 是指按固定资产完成的工作量（行驶里程、工作小 时、工作台班和生产的产品数量）平均计算折旧额 的一种方法。
单位工作量折旧额=
2011年9月28日
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序言
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财务评价的流程：
投资项目 财务估算
（编制财务辅表）
编制 财务报表
计算 评价指标
给出 财务评价
2011年9月28日
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主要内容
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1 项目财务估算 2 编制财务报表 3 计算评价指标 4 给出财务评价
2011年9月28日
n：建设期
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项目财务估算/基础类/建设投资估算
工程费用
建筑工程费 设备工具购置费
安装工程费
建
无形资产投资
设
其他工程费用
投
递延资产投资
资
估
预备费
算
基本预备费 涨价预备费
固定资产投资方向调节税
建设期利息
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2011年9月28日
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项目财务估算/基础类 基础类之二：
项目建设投资额=单元指标×生产能力×物价浮动指数
民用建设项目单元指标估算法
项目建设投资额=单元指标×民用建筑规模×物价浮动指数
饭店单位客房投资额 医院每个床位投资额 钢铁厂每吨钢投资额
民用建筑单位面积投资额 民用建筑单位体积投资额
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项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 LOGO
‖
及
销项税 — 进项税
附
加
销售附加税
销售价格 销售量 销项税 进项税
城市维护建设税 教育费附加
2011年9月28日
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项目财务估算/基础类/销售收入、税金及附加估算 LOGO
辅助报表3
产品销售（营业）收入和销售税金及附加估算表 单位：元、美元
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项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 LOGO 三、安装工程费用估算方法
安装工程费
机电设备装配和安装费用 与设备相连的工作台、梯子及安装费用 设备的管线铺设工程费用 设备的绝缘、保温、防腐等费用 单体试运转和联动试运转费
安装工程费=设备原价×安装费率 安装工程费=设备吨位×每吨安装费 安装工程费=安装工程实物量×安装费用标准
❖ A公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给C公 司，取得销售额15000元。A公司要向C公司收取 15000+15000×17%=17550元（假设为基本税率17%） ， 因为C公司这时作为消费者也应向A公司另外支付2550元的 增值税款，即A公司的“销项税”。
2011年9月28日
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项目财务估算/基础类
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基础类之四：
原、辅料
直接成本
包装材料
燃料动力
单
工资及福利
位
产
修理费
品
成
折旧费
本
见高级类 估算！
估 算
摊销费
注：不包括在以
其他费用
上各项费用中的 其他支出。
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项目财务估算/基础类/单位产品成本估算表 LOGO
2011年9月28日
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项目财务估算/基础类/销售收入、税金及附加估算 LOGO
三、销售附加税估算方法：
城市维护建设税
为保证城市维护和建设而征收的税种。计算依据为增值 税、营业税和消费税的实纳税额。税率分为7%、5%和1% 三档。
教育费附加
为加快地方教育事业的发展和扩大地方教育经费的资金 来源而开征的附加费。计算依据为增值税、营业税和消费税 的实纳税额。税率为3%。
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2011年9月28日
35%～65%
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项目财务估算/基础类/流动资金估算
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铺底流动资金=流动资金×比率 30%左右
总投资=建筑投资额+铺底流动资金额
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项目财务估算/基础类
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基础类之三：
销
销售收入
售
收
入
、
税
销售税金
金
项目财务估算/基础类/销售收入、税金及附加估算 LOGO
三、销售附加税估算方法：
营业税
对转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得 的营业额征收的一个税种。
应纳税额=营业额×适用税率
消费税
消费税主要的征收对象是过度消费会对人类造成健康和 生态危害的消费品，或奢侈品、非生活必需品或高能耗及高 档消费品以及不可再生的稀缺资源消费品。
应收账款
流动资产
流 动 资 金
存货 现金
流动负债
应付账款
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项目财务估算/基础类/流动资金估算
辅助报表2
流动资金估算表
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单位：万元
注：原材料、燃料栏目分别列出具体名称，分别计算
2011年9月28日
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项目财务估算/基础类/流动资金估算 流动资金估算方法：