南宁骏业计算机审计实验正确答案

11.29 20101108
公司
石墨杆
13
石墨轮
18
除气机
1
0000666674362
11.21
西安阳安铝 业有限公司
过滤袋 石墨杆
180 21
11.21 20101103
石墨轮
21
山东烟台 过滤袋 220
No.K5102-0023509 10.28
顺和铝业 制品有限
石墨杆
15
10.27 20101006
编制人: 复核人:
数量 300 15 25 1
日期 10.17
发货单
发货单、
20101003
找不到相
除气机
1
宝山钢铁 过滤袋
290
汽车 0000666674361 运输
11.02 股份有限 公司
石墨杆
21
11.02 20101101
石墨轮
20
除气机
2
湖南邵东 过滤袋
110
0000666674364 11.29 铝业有限
12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。本次审计抽查 和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。结果表明，所抽查的5笔铁路 细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业 发票、记账凭证和明细账的对应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。经查找发现 该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故 进行调整。
S5-4பைடு நூலகம்1/1
备注
找不到相关发货单、发票、记账凭证、明细账
No.00085087 No.00085094 No.00085089 No.00085085 No.00085081 No.00085088
记账凭证-9 记账凭证-89 记账凭证-65 记账凭证-77 记账凭证-36 记账凭证-49
√√√√ √√√√ 157,470.00 √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ 263,430.00 √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ 154290.00 √√√√ √√√√ √√√√ 36,760.00 √ √ √ √ √√√√ √√√√ 34,290.00 √ √ √ √ √√√√ √√√√ 27,720.00 √ √ √ √
销货交易完整性测试---货运单与账面
客户:南宁市骏业高温材料有限责任公司
截止日:2010-12-31
运输 方式
货运单编号
日期
货运单内容
目的地
品名
0000666672907
10.28
南海市振 兴铝产品 有限公司
过滤袋 石墨杆 石墨轮
0000666674207
10.31
广西德宇 铝业公司 (河池)
除气机
11.15
重庆东升 铝加工工
厂
石墨轮
16
11.15 20101102
过滤袋 120
No.K5102-03089725 11.22
京山三星 铝制品厂
石墨杆
16
11.22 20101104
石墨轮
35
山东祥玉 过滤袋
170
No.K5102-03089792 11.28 铝业有限 石墨杆
17
11.28 20101107
0 00
.07
】
重点进行10、11月份的完整性测 试
借：资产减值损失 贷：坏账准备
702 702
【140400×5‰=702 】
--货运单与账面的核对记录
日期:
2011/1/26
日期:
发货单、发票、记账凭证、明细账
发票号码
记账凭证号
金额
No.00085082 记账凭证-40 33,400.00
索引号: 页次:
1234 √√√√ √√√√ √√√√
公司
石墨轮
32
核对说明：
1.货运单品名与发货单、发票、账面记录所列一致。
2.货运单数量与发货单、发票、账面记录所列一致。
3.货运单客户名称与发货单、发票、账面记录所列一致。。
4.发货单、发票、记账凭证金额与明细账记录所列一致。
审计说明： 根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的
调整分录：
借：应收账款——广西德宇铝业公司 贷：主营业务收入——除气机 应交税费——应交增值税（销项税额）
140400 120000 20400
借：库存商品——除气机 贷：待处理财产损溢——除气机
918.07 918.07
借：主营业务成本——除气机 贷：库存商品——除气机
45271.98 45271.98
公司
石墨轮
40
福州中远 过滤袋
180
No.K5102-0023509 10.28 铝业有限 石墨杆
14
10.14 20101002
公司
石墨轮
35
铁路 运输
No.K5102-0308519
11.15
重庆东升 铝加工工
厂
过滤袋 石墨杆
240 14
11.15 20101102
铁路 运输
No.K5102-0308519
No.00085088 No.00085090 No.00085093
记账凭证-49 记账凭证-68 记账凭证-85
27,720.00 32,360.00 33,710.00
√√√√ √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ √√√√
分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于 测试。本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证 明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明 笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、 笔收入。经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到 ，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其