税收征管法规定了税务机关有哪些税务检查权

税收法制测试题与参考答案

B.根据法律规定，将查封、扣押的财务拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；
C.拒绝缴纳罚款的，由公安机关改处十五日以下拘留；
D.申请人民法院强制执行。
12、下面属于契税征收范围的有：()
A、房屋买卖；B、房屋赠与；C、以土地、房屋权属作价投资、入股；D、以土地、房屋权属抵债。
13、下列哪些情形免征地占用税：()
4、下列行为中，不属于行政处罚的是()
A、拘役；B、罚款；C、行政拘留。
5、税务行政应诉工作遵循()的原则。
A、公开、公平、公正、合法；
B、合法、有效、合理；
C、以事实为依据、以法律为准绳；
D、合法、高效、公平。
6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了()岗位。
A、12；B、18；C、25；D、26。
D、负责税收档案的保管、调阅和销毁。
3、税收征管法规定的纳税申报方式有()。A、直接申报；B、邮寄源自报；C、电话申报；D、数据电文申报。
4、税务行政法制监督岗的职责有()。
A、负责规范性文件的公告；
B、负责对重大税务案件资料的审查；
C、负责对税务听证的受理和通知；
D、负责对税收规范性文件的备查备案。
A、2、3；B、3、2；C、2、5；D、5、2
23、发票的管理办法由()规定。
A、国务院；B、财政部；C、国家税务总局；D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。
24、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A、3年内；B、5年内；C、10年内；D、无限期。
B、负责税务行政复议案件的赔偿；
C、负责税务行政复议案件的资料上报与归档；
D、负责应诉工作。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。

A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。

B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。

C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。

D、逮捕应当由公安机关执行。

6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。

A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。

《_税收征管法律制度》练习题

《税收征收管理法律制度》练习题一、单项选择题1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收2.王某在甲地临时从事收购废品业务，税务机关对其应当采取（）税款征收方式。

A.代扣代缴B.查账征收C.代收代缴D.核定征收3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。

A.补缴和追征税款B.采取税收促使措施C.核定应纳税额D.加收滞纳金4.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人和纳税担保人D.所有应履行纳税义务的纳税人5.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。

一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。

下列说法正确的是（）。

A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记7.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8.纳税人停业期限不得超过（）年。

A.1B.2C.3D.49.企业更换法定代表人需办理（）。

A.开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记10.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A.国务院财政部B.各省、自治区、直辖市的财政局C.国家税务总局D.各省、自治区、直辖市的税务局11.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。

第十二章税收征收管理法-税务检查

2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十二章　税收征收管理法知识点：税务检查● 详细描述：一、税务检查的形式与方法（了解）二、税务检查的职责——重点：税务检查的权利税务机关进行税务检查中的权利主要有：包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、查核存款账户权。

1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。

因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。

2.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查。

3.责成提供资料权。

4.询问权。

5.在交通要道和邮政企业的查证权。

6.查核存款账户权。

经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

其他：（1）税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

（2）税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

（3）税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证；未开付罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。

例题：1.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。

中华人民共和国税收征收管理法第五十四条税务机关有权

是否依法对纳税人应纳税的商品、货现场检查、物或者其他财产以网络抽查及扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴
缴税款有关的经营情况的检查
税款有关的经营情况进行检查。
对纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条税务机关有
是否依法对纳税人、扣缴义务人县级及以提供与纳税或者代现场检
检查是否依法对纳税人、扣缴义务人县级及以上的与纳税或者代扣代现场检查、地税税务机关缴、代收代缴税款网络抽查有关的问题和情况进行询问。
对纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者 5 其他财产的有关单据、凭证和有关资料的检查
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条税务机关有权进行下列税务检查：第五款到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
对与调查税务违第五十八条税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的县级及以上的 8 法案件有关的情情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。况和资料的检查地税税务机关
是否依法获取与调现场检查、查税务违法案件有网络抽查关的情况和资料。
是否依法出示税务对税务检查证和第五十九条税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示县级及以上的 9 税务检查通知书税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未地税税务机关出示情况的检查出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。为被检查人保守秘密。通知书，并有责任网络抽查检查证和税务检查现场检查、
第五十五条税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税对采取税收期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行保全措施或者强 7 制执行措施的检者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收机关查保全措施或者强制执行措施。

税收征管法试题及答案

税收征管法试题及答案------------------------------------------------------------------------------------------------税收征管法试题及答案税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于(C )修订通过。

,( ,,,,年,月,日 ,( ,,,,年,月,,日,( ,,,,年,月,,日 ,( ,,,,年,月,日2、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

,( 法律、行政法规 ,( 国家税务总局,( 省级税务机关 ,( 主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起(C )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

,( ,, ,(,, ,( ,, ,(,,4、发票的管理办法由(A )规定。

,(国务院 ,(财政部 ,(国家税务总局,(省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为(D )。

,( 纳税人 ,( 代扣代缴税款义务人,( 代收代缴税款义务人 ,( 扣缴义务人——————————————————————————————————————------------------------------------------------------------------------------------------------6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其(D)账号向税务机关报告。

,(基本存款 ,(一般存款 ,(临时存款 ,(全部7、(D)应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

征管法考试题

征管法考试题————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：一、单选题：（共30分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）1、新修订的《中华人民共和国税收管理法》自（D ）起施行。

2、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（ C ）办理纳税申报和缴纳税款。

3、（ C ）属税收保全措施。

4、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ A ）。

5、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ A ）。

6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关（A ）7、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ C ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

8、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（ D ）。

9、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工个人所得税10000元，税务机关应对该公司（ D ）。

10、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ A ）。

11、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

12、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的存款利息是按（ A ）的利率计算的。

13、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ D ）。

14、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ C ）之日起计算。

征管法试题

税收征管法及实施细则考试试题一. 单项选择题（15分）当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的()加处罚款。

A. 2％B. 3％C. 1倍D. 5倍对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款征管法第64条第一款D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；税务机关发现的，不加算利息，纳税人发现的，可以要求退还利息C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；30日D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

不包括对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A. 10B. 20C. 30D. 45李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。

第九章税收征收管理法

第九章税收征收管理法一、判断题1．根据《税收征管法》等法律规定，不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

( )√2．纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，其税务登记由总机构统一办理，但该分支机构应向其所在地税务机关办理注册税务登记。

( )√3．纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。

( )√4．从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

√5．税务登记证应每年换证一次。

（）×6．从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。

（）√7．《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（）×8．税务登记证件作为纳税人在税收征收管理中的一种身份证明，只限纳税人自己使用，不得涂改、损毁、买卖或伪造，但可以转借。

（）×9．对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。

( )√ 10．依据《税收征管法》规定，税务机关是发票主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

( )√11．对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为10年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。

( )×12．税务机关对纳税人在境外取得的与纳税有关的发票或凭证有疑义的，可要求其提供注册会计师的确认证明。

( )√13．纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算并√计算税额。

（）√14．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

税务稽查试题(二)

2011年运城市地税局业务能手考试试题（二）（税务稽查）一、单项选择题(10分共20题，每题0.5分)1．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（）。

A．上级行政机关B．国务院C．行政机关固有的D．法律2、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过（）。

A．1万元B．5万元C．10万元D．15万元3．查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由()的税务机关负责。

A．级别最高B．最先查处C．级别最低D．共同的上一级4．税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。

A《查封商品、货物或者其他财产清单》B《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》C《查封商品、货物或者其他财产清单》和《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》D发票5．下列属税收保全措施的是（）A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款6．稽查人员对手头的案件在未下户前，利用手头收集的资料，使用分析工具分析，初步判断企业纳税申报的合理性所采用的稽查方法是( )。

A.案头审计B.询问C.调账稽查D.账外调查7.下列说法正确的是( )。

A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效8．税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A．1000 B．3000 C．5000 D．100009.税务稽查审理期限为（）A、5天B、7天C、10天D、15天10．税务行政处罚的听证，由组织税务行政处罚听证的税务机关负责人指定的（）主持。

新《税收征管法》赋予纳税人的权利义务及税务部门税务检查的职责

新《税收征管法》赋予纳税⼈的权利义务及税务部门税务检查的职责税收征管法是税收征收管理的基本法律，是税务机关依法⾏政的重要依据，不仅涉及到基层税收征管的⽅⽅⾯⾯，⽽且涉及到⼴⼤纳税⼈的切⾝利益。

所以，今年5⽉1⽇实施经过修订的《中华⼈民共和国税收征收管理法》(以下简称新征管法)，既牵动了百万税务⼲部的⼼，也倍受⼴⼤纳税⼈的⼴泛关注。

为了帮助⼤家尽快掌握新征管法的精神，下⾯就有关情况进⾏说明。

对新《税收征管法》的总体概括和理解。

1.“第⼀次”突破的新内容(1)按照“科技加管理”的思想，适应全球信息化潮流，第⼀次把税收现代化、信息化发展的思路和要求写进法律，具有前瞻性。

⼀⽅⾯，要求税务机关内部要实现⽹络化、信息化;另⼀⽅⾯，要求税务机关与政府有关部门之间实现⽹络互通，信息共享。

明确按照国家规定向税务机关提供有关信息是纳税⼈、扣缴义务⼈的义务。

(2)根据税收征管的需要，国家第⼀次⽤法律条⽂对推⼴应⽤税控装置作了规定。

⼀⽅⾯，为推⾏税控装置，强化税收管理，堵塞漏洞，落实税源管理信息化提供了法律依据;另⼀⽅⾯，也明确纳税⼈有义务按照规定安装、使⽤税控装置。

(3)第86条规定：“违反税收法律、⾏政法规⽽应当给予⾏政处罚的⾏为，在五年内未被发现的，不再给予⾏政处罚”，第⼀次突破了⾏政处罚法2年的时限，符合税收的实际情况。

(4)在第63条，对偷税的定义进⾏了修改补充，第⼀次改为与《刑法》⼀致。

此外，也与《刑法》衔接，提⾼了处罚下限。

(5)第⼀次在法律上明确了税务机关对偷税、抗税、骗税可以⽆限期追征其不缴或少缴的税款、滞纳⾦或者所骗取的税款。

(6)第⼀次依照《民法典》有关条款，提出税务机关可以⾏使代位权、撤销权的制度，以及第⼀次明确抵押权⼈、质权⼈可以请求税务机关提供有关⽋税的情况。

(7)第⼀次明确规定纳税⼈不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由⼯商⾏政管理机关吊销其执照。

2.在五个⽅⾯作了重⼤修改：⼀是增加了加强征管、堵塞漏洞的税源管理措施;⼆是进⼀步明确了税务机关执法主体的地位，强化了执法⼿段和措施;。

我国税收征管法的主要内容

我国税收征管法的主要内容
我国税收征管法的主要内容包括以下几个方面：
1. 纳税人的义务和权利：规定纳税人应当按法定时间和方式缴纳税款，主动报送税务信息，接受税务检查等义务；同时也规定了纳税人的合法权益，如享有依法纳税的安全和保密、享受减免税等权利。

2. 纳税申报和征收程序：规定了纳税申报的时间和方式，包括自行申报和税务机关核定申报；同时规定了税务机关的征收程序，包括税务机关的调查核实、征收决定和执行等程序。

3. 税收征管的监督和处罚：规定了税务机关对纳税人进行监督管理的职责和权限，包括税务登记、信息采集、检查核实等；同时对于不履行税收义务或者违反税收法律法规的行为，规定了税务机关对纳税人的处罚措施。

4. 税收征管的协助和合作：规定了税务机关与其他行政机关、金融机构、企事业单位等的协作合作关系，包括信息共享、协助征收等方面。

5. 税务行政复议和行政诉讼：规定了纳税人对税务机关的行政处罚决定进行复议的程序和时限，以及对复议决定不服可申请行政诉讼的权利。

总体来说，税收征管法旨在规范税收征管行为，保护纳税人的合法权益，维护国家税收秩序。

税收征管法规定了税务机关有哪些税务检查权？

税收征管法规定了税务机关有哪些税务检查权？税收征管法规定了税务机关有哪些税务检查权？在行使税收检查权时应注意什么？答：《税收征管法》第五十四条明确规定了税务检查权，税务机关有权进行下列税务检查：１．检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；２．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；３．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；４．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；５．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；６．经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。

税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

税务人员进行税务检查时，应遵循检查的要求，依法履行义务。

《税收征管法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

税务检查证是税务人员进行税务检查时必须使用的法定专用检查凭证，税务检查通知书是税务人员进行税务检查时必须使用的检查专用法律文书。

在检查时出示税务检查证和税务检查通知书是检查人员必须履行的法定义务和税务检查的法定程序，是税务机关规范执法、文明执法的体现，也体现了对纳税人合法权益的保护。

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征管法学习要点归纳(12月7日)

D、查封、扣押纳税人的商品、货物或其他财产a.必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人,拒不到场的,不影响执行b.扣押的，开收据；查封的，开清单④税收保全的终止A、纳税人在限期内缴纳了税款，收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除B、经税务局长批准，终止保全措施，转入强制执行。

十、税收强制执行措施（掌握）①适用范围：不仅可以适用于从事生产经营的纳税人，而且可以适用于扣缴义务人和纳税担保人（与税收保全的区别）②原则：告诫在先③程序：A、税款强制征收（扣缴税款）：经县级以上税务局长批准，书面通知开户行扣款。

并可同时处以不缴或少缴的税款5倍以下罚款。

B、以拍卖或变卖所得抵缴税款。

④滞纳金的强行划拔：对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行，滞纳金也可以单独强制执行，但不包括罚款。

⑤其它注意事项A、执行扣押时，必须有见证人B、扣押财产以应纳税额为限，但生活必需的住房和用品予以保留。

十一、强制执行的细则规定：58、63、64、65、66、67、69十二、欠税清缴：（重点掌握内容）①缓缴税款的审批权限在省级税务局②税款优先原则：（有三点）A税收优先于无担保债权B税收优先于抵押权、质权、留置权C税收优先于罚款、没收违法所得③建立欠税清缴制度：A、离境清税制度B、代位权、撤销权C、合并、分立制度D、大额资产报告制度（数额较大是指欠缴税款数额在5万元以上）E、欠税公告制度十三、税款的退还和追征制度①退还（51条）A、方式：税务机关发现的，立即退还；纳税人发现的，申请退还。

B、时间性要求：税务机关发现，自发现之日起10日内退还（细则78条），纳税人发现的，自接到退税申请书之日起30日内退，C、退还的时限税务机关发现的，没有时间限制，不论纳税人何时多缴的税款，都要退，但是不加算利息。

纳税人发现的，自结算缴纳税款之日起3年内申请退还，加算银行同期存款利息，但是不包括依法预缴形成的结算退税、出口退税和各种减免退税（细则78条2款），而且退税利息按当天人行规定的活期存款利率计算（细则78条3款）。

2023年税收基础试题题库

税收题库（征管类训练题）一、单项选择题1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对(B)实行检查。

A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场合D、纳税人的货品存放地2、税务机关对自然人纳税人采用税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ）。

A、车辆B、豪宅C、单价5000元以下的生活用品D、古玩字画3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( D )批准，可以延期缴纳税款。

A、税务分局B、征管分局C、县以上税务局（分局）D、省级税务局4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为( C )，最长不得超过( C )。

A、45日、一年B、15日、90天C、30日、180天D、10日、180天5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( B )内，向主管税务机关书面报告其所有账号。

A、一个月B、15日C、45日D、10日6、下列不属于变更税务登记的事项是（ A ）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关B、改变法人代表C、增设分支机构D、改变开户银行和账号7、某城市税务分局对辖区一家内资公司进行税务检查时，发现该公司故意少缴营业税58万元，遂按程序对该公司做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该公司当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。

A、1215100B、1216115C、1258600D、 12741158、《税收征管法》及其实行细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ A ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计解决办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章9、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（B）税务局。

A、基层分局B、县以上（含县）C、市局D、省局10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（B）A、公司、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的公司欠税；D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的公司欠税。

税务检查权制度法规

税务检查权制度法规
税务检查权制度法规是指对税务机关在履行税收征管职责中实施税务检查所依据的法
律和法规。

主要法规包括《中华人民共和国税务总局税务检查权行使办法》、《中华
人民共和国税收征管法》等。

《中华人民共和国税务总局税务检查权行使办法》规定了税务机关行使税务检查权的
程序和方式，明确了税务机关应当根据法定权限和程序，依法查验和核实纳税人、扣
缴义务人的税务相关资料，开展税务检查工作。

《中华人民共和国税收征管法》对税务机关行使税务检查权的范围和程序进行了规定，强调了纳税人、扣缴义务人的配合义务，要求其提供有关税收征管的各种资料，并保
障纳税人的合法权益。

此外，还有其他一些相关的法规，如《中华人民共和国税收行政处罚法》等，用于规
范税务机关对违法违规行为的处罚权行使。

总体上，税务检查权制度法规的存在和实施，旨在保障税收征管的合法性、公正性和
有效性，确保纳税人和扣缴义务人的合法权益，促进税收的正常征收和税收秩序的维护。

税收征管法规范税收征管工作

税收征管法规范税收征管工作税收征管是指国家依法对纳税人进行税收的征收、征缴、征管和征税监督的过程。

为了确保税收的公平、公正和有效征收，各国都制定了一系列税收征管法规。

本文将介绍税收征管法规的作用和主要内容，并分析其对税收征管工作的规范作用。

一、税收征管法规的作用税收征管法规是国家对税收征管工作进行规范的重要依据。

它具有以下作用：1. 保证税收的公平性和公正性。

税收征管法规明确了纳税人的纳税义务和税务机关的征收职责，确保了税收的公平性和公正性。

纳税人必须按照税收征管法规的规定及时、准确地申报纳税信息，并依法缴纳税款，税务机关则依法对纳税人进行监督和检查，保证税收征收工作的公平性和公正性。

2. 促进税收征管工作的高效进行。

税收征管法规明确了税务机关的职责和权限，规范了税收征管工作的程序和方法，提高了税务机关的工作效率。

税务机关可以根据税收征管法规进行税收的征收、征缴和征管工作，确保税款的及时性、准确性和安全性，促进税收征管工作的高效进行。

3. 维护税收征管工作的稳定和安全。

税收征管法规明确了违法纳税行为的处罚标准和程序，对违法纳税人进行法律制裁，维护税收征管工作的秩序和安全。

纳税人在纳税过程中必须依法履行义务，如实申报纳税信息，如有违法行为将受到法律制裁，这有助于维护税收征管工作的稳定和安全。

二、税收征管法规的主要内容税收征管法规主要包括税收征收、征缴、征管和征税监督等方面的内容。

其主要内容包括以下几个方面：1. 纳税义务的规定。

税收征管法规明确了纳税人的纳税义务，规定了纳税人在纳税过程中的基本权利和义务。

纳税人必须按照税收征管法规的规定及时、准确地申报纳税信息，并依法缴纳税款。

2. 税务登记和税务档案管理的规定。

税收征管法规规定了纳税人进行税务登记的条件和程序，以及税务机关对纳税人的税务档案管理要求。

纳税人必须按照税收征管法规的要求进行税务登记，并依法配合税务机关进行税务档案管理。

3. 税收征收和征缴的程序和方法的规定。

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条

税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。

【释义】本条是对税务机关调查权利及有关单位和个人提供信息义务的规定。

为了维护国家税收权益，堵塞税收漏洞，制止偷漏抗税行为，必须加强税收检查，大力开展协税护税，为此本条规定了两层意思：一是赋予了税务机关一项权力，即有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况;二是为有关单位和个人设定了一项义务，即与税务机关依法进行税务检查有密切联系的单位和个人，如工商行政管理、计划、物价、邮电、交通部门和金融机构，以及与被检查人有来往的第三方当事人，应当支持、协助税务机关开展工作，有义务向税务机关如实反映被检查人的情况，提供有关资料及证明材料。

在法律中规定税务机关的调查权利及有关单位和个人提供信息的义务，是世界各国的普遍做法，例如美国国内税收法典规定，为了核实纳税申报书，补充纳税申报书内容，确定和征收应缴纳的税款，财政部长或其代表可以传唤保存记录的第三者，要求提供在传唤令中指明的人的经营交易记录(包括帐簿、凭证、或其他资料)。

保存记录的第三者是指，银行或其他储蓄机构;消费者报告代理机构;通过信用卡提供贷款的人;经纪人、律师或会计师。

英国税收管理法规定，税务检查官可以向银行发出通知，要求银行在通知注明的期限内提交某一年度内通过该银行支付的尚未扣缴所得税的全部存款利息的报表，提供利息收款人的姓名和住址，注明利息的数额。

税务专员可以要求银行提供有关任何人从英国证券获得收益的资料。

俄罗斯联邦税收基本法规定，银行、信用社和其他企业有义务向相应的税务机关提供有关纳税人财务和经济活动情况的资料。

澳大利亚所得税课税法典规定，税务机关有权从现金交易者、金融机构、律师公司或其他个人那里获得与纳税人纳税情况相关的资料。

印度所得税法规定，税务官员可以要求任何人包括银行官员提供有关的资料，或者提供加以核实的银行帐户和有关事项的报告。

税务稽查案例

问：该市国税稽查局有哪些违法行为？
参考答案：该市国税稽查局存在的违法行为：
（1）必须经地市级税务局局长批准才可以调取纳税人当年的账簿，而非经稽查局局长批准。
（2）调取纳税人往年账簿必须在3个月之内，当年的账簿必须在30天之内归还，该市国税稽查局逾期归还纳税人当年的账簿。
（3）该立案而没有立案。（4）达到大案标准，应当移交市税务局审理委员会审理决定。
税务稽查案例
案例1
2008年9月28日，某市国税稽查局根据专项检查计划，对亨达房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2008年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1650多万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该工厂的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于2009年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。
（2）扣押的货物超过应纳税额。该税务分局在执行4万多元的税款时，扣押了供应站6万元的货物，违反了《税收征管法》第三十八条第一款第（二）项的规定，即应当扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
（3）在扣押供应站的货物时，没有通知供应站领导到场，也没有让供应站主要负责人在《查封（扣押）证》和《扣押商品、货物财产专用收据》上签字，违反了《税收征管法实施细则》第六十三条规定的程序。