税务检查清单

纳税人以应税产品抵债未作销售纳税人以应税产品易物经营未作销售纳税人兼营不同税率的货物未分别核算销售额纳税人以应税产品换取劳务未作销售纳税人兼营不同税率的应税劳务未分别核算销售额纳税人代销货物未视同销售纳税人委托代销货物未视同销售纳税人将自产的货物用于非应税项目未视同销售纳税人设有两个以上机构并实行统一核算（除同县市外）其货物从一个机构移送其他机构用于销售未视同销售纳税人将委托加工的货物用于非应税项目未视同销售纳税人将自产的货物用于对外投资未视同销售纳税人将购买的货物用于对外投资未视同销售纳税人将委托加工的货物用于对外投资未视同销售纳税人将委托加工的货物分配给股东未视同销售纳税人将自产的货物分配给股东未视同销售纳税人将购买的货物分配给股东未视同销售纳税人将自产的货物分配给投资者未视同销售纳税人将购买的货物分配给投资者未视同销售纳税人将委托加工的货物分配给投资者未视同销售纳税人将委托加工的货物用于集体福利未视同销售纳税人将自产的货物用于集体福利未视同销售纳税人将委托加工的货物用于个人消费未视同销售纳税人将自产的货物用于个人消费未视同销售纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人未视同销售纳税人将自产的货物无偿赠送他人未视同销售纳税人购进固定资产的进项税额从销项税额中抵扣纳税人将购买的货物无偿赠送他人未视同销售增值税纳税人用于非应税项目的进项税额从销项税额中抵扣纳税人新建、改建和扩建建筑物的进项税额从销项税额中抵扣纳税人修缮、装饰建筑物的进项税额从销项税额中抵扣纳税人用于税项目的进项税额从销项税额中抵扣纳税人用于个人消费购进货物或应税劳务的进项税额从销项税额中抵扣纳税人用于集体福利购进货物或应税劳务的进项税额从销项税额中抵扣纳税人因自然灾害损失货物的进项税额从销项税额中抵扣纳税人因自然灾害损失在产品的进项税额从销项税额中抵扣纳税人因自然灾害损失产成品的进项税额从销项税额中抵扣纳税人因管理不善霉烂变质产成品的进项税额从销项税额中抵扣纳税人因管理不善霉烂变质货物的进项税额从销项税额中抵扣纳税人因管理不善霉烂变质在产品的进项税额从销项税额中抵扣纳税人因管理不善被盗货物的进项税额从销项税额中抵扣纳税人因管理不善被盗产成品的进项税额从销项税额中抵扣纳税人因管理不善被盗在产品的进项税额从销项税额中抵扣纳税人向购买方收取的价外手续费未并入销售额纳税人向购买方收取的价外补贴未并入销售额纳税人向购买方收取的价外基金未并入销售额纳税人向购买方收取的价外集资费返还利润未并入销售额纳税人向购买方收取的价外奖励费未并入销售额纳税人向购买方收取的价外违约金未并入销售额纳税人向购买方收取的价外包装费未并入销售额纳税人向购买方收取的价外包装物租金未并入销售额纳税人向购买方收取的价外储备费未并入销售额纳税人向购买方收取的价外优质费未并入销售额纳税人向购买方收取的价外代收款项未并入销售额纳税人向购买方收取的价外代垫款项未并入销售额纳税人兼营非应税劳务未分别核算销售额纳税人销售货物或应税劳务其价格明显偏低且又无正当理由纳税人购进免税农业产品进项税额计算有误一般纳税人从小规模纳税人购进货物或应税劳务，所支付的增值税额从销项税额中抵扣纳税人进货折让未扣减进项税额纳税人进货退出未扣减进项税额小规模纳税人购进货物，所支付的增值税税额从应纳税额中抵扣纳税人进口货物组成计税价格不正确以含税销售为基数计算销项税额不正确纳税人兼营免税减税项目未单独核算销售额纳税人有销售行为而未有销售额采取托收承付销售方式，货已发并办妥托收手续后当期未作销售采取直接收款销售方式，款已收而货未提当期未作销售采取分期收款销售方式，合同约定日期已过当期未作销售采取委托代销方式，代销清单已收当期未作销售采取预收货款销售方式，货已发当期未作销售纳税人兼营免税项目，其不得抵扣的进项税额计算不正确纳税人兼营非应税项目，其不得抵扣的进项税额计算不正确纳税人未保存购进货物或应税劳务增值税扣税凭证，其进项税额从销项税额中抵扣纳税人1994年1月1日后收到上年购进货物的进货发票于1994年2月1日前经主管税务机关审核后作为当期购进计算进项税额纳税人取得的增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税税额，估计其进项税额从销项税额中抵扣纳税人1994年1月1日后收到上年购进货物的进货发票，1994年2月1日前未经主管税务机关审核典当业死当物品销售未按增值税计缴寄售业代委托人销售寄售物品未按增值税计缴固定业户到外地销售货物未开外出税收管理证明，被外地征收的增值税当期从应纳税额中扣减邮政部门销售集邮邮票、首日封未按增值税计缴纳税人采取折扣方式销售货物其折扣额另开发票并从销售额中减除纳税人收取的包装物押金逾期不再退还未并入销售额纳税人出口货物办理退货后发生退货未补交已退的增值税纳税人购进应税项目取得字迹不清楚的增值税发票抵扣进项税额纳税人购进应税项目取得涂改的增值税发票抵扣进项税额纳税人购进应税项目取得票物不符的增值税发票抵扣进项税额纳税人购进应税项目取得填写不齐全的增值税发票抵扣进项税额纳税人购进应税项目未从销售方取得增值税发票抵扣进项税额纳税人购进应税项目只取得增值税发票的记帐联或抵扣联抵扣进项税额纳税人购进应税项目取得的增值税发票金额与实际支付金额不符抵扣进项税额纳税人购进应税项目取得增值税发票未加盖财务专用章抵扣进项税额纳税人收到红字增值税发票其增值税额未从当期进项税额中扣减纳税人兼营不同税目应税行为而未单独核算其营业额纳税人以外汇结算营业额的未折合成人民币纳税人销售不动产未计入营业额纳税人转让无形资产未计入营业额营业税纳税人兼营减税项目未单独核算营业额纳税人兼营免税项目未单独核算营业额纳税人销售自建建筑物，其自建行为未视同提供应税劳务纳税人以应税劳务换取货物，其应税劳务未视同应税行为纳税人转让不动产永久使用权未视同销售不动产纳税人转让不动产有限产权未视同销售不动产纳税人将不动产无偿赠与他人未视同销售不动产纳税人提供应税劳务向对方收取的手续费未并入营业额纳税人销售不动产向对方收取的手续费未并入营业额纳税人转让无形资产向对方收取的手续费未并入营业额纳税人提供应税劳务中向对方收取的发展基金未并入营业额纳税人销售不动产向对方收取的建设基金未并入营业额纳税人转让无形资产向对方收取的开发基金未并入营业额纳税人提供应税劳务向对方收取的集资费未并入营业额纳税人提供应税劳务向对方收取的代垫款项未并入营业额纳税人提供应税劳务向对方收取的代收款项未并入营业额纳税人销售不动产向对方收取的代垫款项未并入营业额纳税人转让无形资产向对方收取的代垫款项未并入营业额娱乐业向顾客收取的饮料费未并入营业额娱乐业向顾客收取的点歌费未并入营业额娱乐业向顾客收取的台位费未并入营业额娱乐业向顾客收取的烟酒费未并入营业额从事安装工程作业的纳税人，其安装设备的价款未计入营业额从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，其工程所用材料未计入营业额纳税人提供应税劳务价格明显偏低且无正当理由纳税人销售不动产价格明显偏低且无正当理由纳税人转让无形资产价格明显偏低且无正当理由纳税人采用预收方式转让土地使用权，当期收到预收款未计入营业额纳税人采用预收款方式销售不动产，当期收到预收款未计入营业额纳税人当期无偿赠与他人的不动产未计入营业额纳税人销售自建建筑物已取得索取营业额凭据未计入营业额纳税人兼营不同税率应税消费品未分别核算销售额纳税人兼营不同税率应税消费品未分别核算销售额纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售未从高适用税率纳税人将生产的应税消费品用于生产非应税消费品未纳税纳税人将生产的应税消费品用于在建工程未纳税纳税人将生产的应税消费品用于管理部门未纳税纳税人将生产的应税消费品用于非生产机构未纳税纳税人将生产的应税消费品用于提供劳务未纳税纳税人将生产的应税消费品用于馈赠未纳税纳税人将生产的应税消费品用于赞助未纳税纳税人将生产的应税消费品用于广告未纳税纳税人将生产的应税消费品用于集资未纳税纳税人将生产的应税消费品用于样品未纳税消费税纳税人将生产的应税消费品用于奖励未纳税纳税人将生产的应税消费品用于职工福利未纳税纳税人销售应税消费品向购买方收取的各种基金未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的集资费未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的返还利润未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的各种补贴未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的违约金未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的包装费未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的手续费未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的储备费未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的优质费未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的运输装卸费未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的代收款项未并入销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的代垫款项未并入销售额纳税人自产自用的应税消费品计税价格有误委托加工的应税消费品组成计税价格有误进口应税消费品的组成计税价格有误纳税人以生产的应税消费品作为投资未视同销售纳税人以生产的应税消费品支付代购手续费未视同销售纳税人以生产的应税消费品抵偿债务未视同销售纳税人以生产的应税消费品换取无形资产未视同销售纳税人以生产的应税消费品换取消费资料未视同销售纳税人以生产的应税消费品换取生产资料未视同销售纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品未按同类应税消费品的最高销售价格作计税依据纳税人提供原材料生产的应税消费品作为委托加工应税消费品纳税人将原材料卖给委托方，然后再接受加工作为委托加工应税消费品纳税人以委托方名义购进原材料生产的应税消费品作为委托加工应税消费品纳税人采取赊销或分期收款结算销售方式，销售合同规定的收款日期过后未作销售纳税人采取托收承付或委托银行收款方式销售，发出应税消费品并办妥托收手续后未作销售纳税人采取预收货款结算方式销售，发出应税消费品后未作销售纳税人自产自用的应税消费品，移送使用后未计缴消费税纳税人出口应税消费品免税后发生退关或国外退货，进口时已予免税的转为国内销售时未补缴消费税纳税人销售应税消费品以外汇结算的，年度内不按固定折合率折合人民币纳税人对逾期不退还的包装物押金未并入销售额纳税人实行从价定率办法计算消费税，包装物连同应税消费品销售未并入销售额纳税人对作价销售外又收取押金的包装物押金超过规定期限不予退还未并入销售额纳税人出口应税消费品办理退税后，发生退关或国外退货未补缴已退的消费税纳税人进口卷烟未按甲类卷烟税率计缴消费税纳税人生产白包卷烟未按甲类卷烟税率计缴消费税纳税人手工生产卷烟未按甲类卷烟税率计缴消费税纳税人开采不同税目应税产品未分别核算其课税数量纳税人生产不同税目应税产品未分别核算其课税数量纳税人未单独核算减税项目的课税数量纳税人未单独核算免税项目的课税数量纳税人自产自用的应税产品移送使用后未计算缴纳资源税纳税人采取分期收款结算方式，已过按合同规定收款日未作销售纳税人采取预收货款结算方式，发出产品后未作销售扣缴义务人收购未税矿产品未扣缴资源税纳税人以土地使用权换取固定资产未视同转让房地产纳税人转让土地使用权未计算缴纳土地增值税纳税人以土地使用权换取原材料未视同转让房地产纳税人以土地使用权偿还债务未视同转让房地产纳税人以土地使用权对外投资未视同转让房地产资源税纳税人以土地使用权换取另一土地使用权未视同转让房地产纳税人以建筑物换取原材料未视同转让房地产纳税人转让建筑物及附着物未计算缴纳土地增值税纳税人以建筑物及其附着物偿还债务未视同转让房地产纳税人以建筑物对外投资未视同转让房地产纳税人以建筑物换取土地使用权未视同转让房地产土地增值税纳税人以建筑物换取另一建筑物未视同转让房地产纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额百分之二十纳税人未按规定税率计算土地增值税纳税人虚报房地产成交价格少缴土地增值税纳税人隐瞒房地产成交价格少缴土地增值税纳税人转让房地产，扣除取得土地使用权所支付的金额不实纳税人转让房地产，扣除与其相关的税金不实纳税人转让房地产，扣除旧房及建筑物的评估价格不实纳税人转让房地产，扣除新建房及配套设施的成本费用不实纳税人转让房地产，扣除开发土地的成本费用不实纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由纳税人转让房地产合同签订七日后未向所在地主管税务机关办理纳税申报纳税人将产品收入挂往来帐纳税人将营业收入挂往来帐纳税人购买长期债券当年未计利息收入纳税人收取固定资产租赁费未作收入纳税人收取特许权使用费未作收入纳税人收取的包装物押金逾期后未转作收入纳税人未按发行股票企业报表公布的可分利润计算当年收入纳税人发放的工资在计算应纳税所得额时未按规定扣除纳税人向非金融机构贷款支付的利息在计算应纳税所得额时未按规定扣除纳税人提取的职工工会经费在计算应纳税所得额时未按规定扣除纳税人提取的职工福利费在计算应纳税所得额时未按规定扣除纳税人提取的职工教育经费在计算应纳税所得额时未按规定扣除纳税人用于公益、救济性的捐赠在计算应纳税所得额时未按规定扣除纳税人购进固定资产发生的运费计入管理费用纳税人购入的固定资产计入低值易耗品被摊销纳税人购建固定资产的借款利息计入当期财务费用纳税人购进固定资产发生的保险费计入管理费用纳税人购进固定资产发生的安装费计入管理费用纳税人购进固定资产发生的包装费计入管理费用纳税人购进固定资产缴纳的耕地占用税计入管理费用纳税人因征用土地而支付的补偿费计入管理费用纳税人购建固定资产缴纳的固定资产投资方向税计入管理费用纳税人购入固定资产支付的关税计入管理费用纳税人融资租入固定资产的租赁费计入管理费用纳税人购建固定资产的外币折合差价计入汇兑损益纳税人固定资产通过局部轮番大修实现整体更新的支出计入修理费纳税人经营性租赁固定资产的改良工程支出计入当期管理费用纳税人在所属项目筹建期间发生的开办费计入当期管理费用纳税人受让非专利技术计入制造费用纳税人注册商标费计入销售费用纳税人购入土地使用权计入管理费用纳税人申报专利权费用计入管理费用纳税人违法经营被工商行政管理部门罚款计入营业外支出纳税人研制专利成功其费用在成本中列支纳税人违法经营被工商行政管理部门没收财物的损失计入营业外支出纳税人违法经营被物价管理部门没收财物的损失计入营业外支出纳税人违法经营被法院没收财物的损失计入营业外支出纳税人违法经营被物价管理部门罚款计入营业外支出纳税人违法经营被法院罚款计入营业外支出纳税人因欠税支付的税收滞纳金计入营业外支出扣缴义务人因欠扣缴税支付的税收滞纳金计入营业外支出纳税人因偷、漏税支付的罚款计入营业外支出企业所得税扣缴义务人违反税收征管法被罚款计入营业外支出纳税人因自然灾害损失收保险部门赔偿金挂往来帐纳税人非公益性捐赠计入营业外支出纳税人因意外事故损失收保险部门赔偿金挂往来帐纳税人非救济性捐赠计入营业外支出纳税人各种赞助支出计入营业外支出纳税人为关联企业代垫各种费用计入管理费用纳税人为关联企业提供产品或劳务未作销售纳税人超过规定期限弥补以前年度亏损纳税人扣除境外缴纳所得税额超过国内规定计算的应纳税额纳税人依法清算，其清算所得未计算缴纳所得税纳税人未按规定报告发票使用情况纳税人以不符合规定的发票作为报销凭证纳税人未按规定缴销发票纳税人应开具而未开具发票纳税人单联填开发票，上下联金额及销项税额不一致纳税人开具的发票填写项目不齐全纳税人涂改发票纳税人未经批准拆本使用发票纳税人转借、转让、代开发票发票管理纳税人开具票物不符发票纳税人虚构经营业务活动虚开发票纳税人开具作废发票纳税人未经批准，跨规定的使用区域开具发票纳税人以其他单据或白条代替发票开具纳税人扩大增值税专用发票开具范围纳税人应取得而未取得发票纳税人取得不符合规定的发票纳税人要求开票方自行变更品名、金额或增值税税额纳税人自行填开发票入帐在怀疑资料虚假时的纳税检查分析方法在税务检查的过程除要检查财务资料以外，对于非财务资料的检查也是十分重要的，尤其是在怀疑纳税人提供的财务资料是虚假的时候。