江苏会计基础计算分析综合大题

会计基础计算分析综合大题★

会计分录部分：

1、甲公司财产清查中发现如下问题：

(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。

审批之前：

借：库存现金20 000

贷：待处理财产损溢20 000

审批之后：

借：待处理财产损溢20 000

贷：其他应付款12 000

营业外收入8 000

(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。

盘亏固定资产时：

借：待处理财产损溢30 000

累计折旧50 000

贷：固定资产80000

批准后处理：

借：其他应收款 5 000

营业外支出25 000

贷：待处理财产损溢30 000

(3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。

审批前：

借：待处理财产损溢52

贷：库存现金52

审批后：

借：其他应收款52

贷：待处理财产损溢52

(4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。

审批之前：

借：库存商品2 000

贷：待处理财产损溢2 000

审批后：

借：待处理财产损溢2 000

贷：管理费用2 000

(5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。

审批之前：

借：待处理财产损溢10 000

贷：原材料10 000

审批之后：

借：其他应收款5 000

营业外支出3 000

管理费用2 000

贷：待处理财产损溢10 000

2、甲公司2011年12月发生下列经济业务：

(1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，

代购货方垫付运输费2 000元，款未收。

借：应收账款119 000

贷：主营业务收入100 000

应交税费——应交增值税（销项税额）17 000

银行存款2 000

（2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。

借:应交税费—应交增值税(己交税金)10 000

营业外支出500

贷:银行存款10 500

(3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。

借:其他货币资金117 000

贷:主营业务收入100 000

应交税费—应交增值税(销项税额)17 000

(4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元

借:主营业务成本70 000

贷:库存商品70 000

(5) 31日，计提坏账准备300元。

借:资产减值损失300

贷:坏账准备300

3、大华公司2010年12月份发生如下业务:

(1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为

800 000元。收到商业汇票一张。

借:应收票据117 000

贷:主营业务收入100 000

应交税费—应交增值税(销项税额)17 000

借:主营业务成本800 000

贷:库存商品800 000

(2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项己经收到。

借:银行存款23 400

贷:主营业务收入20 000

应交税费—应交增值税(销项税额)3 400

借:主营业务成本18 000

贷:库存商品18 000

(3)销售材料一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。

借:应收账款11 700

贷:主营业务收入10 000

应交税费—应交增值税(销项税额)1 700

借:其他业务成本8 000

贷:原材料8 000

(4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。

借:营业外支出2 000

贷:银行存款2 000

(5)根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。

借:资产减值损失585 (11 700*5%)

贷:坏账准备585

4、某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。

要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。

(1)转入清理:

借:固定资产清理28 700

累计折旧57 300

贷:固定资产86 000

(2)支付清理费用:

借:固定资产清理150

贷:库存现金150

(3)取得变卖收入:

借:银行存款20 000

贷:固定资产清理20 000

(4)计提营业税:

借:固定资产清理1000

贷：应交税费--应交营业税1000

（5）结转清理净损益:

借:营业外支出9 850(20000-28700-150-1000= -9850就是又亏损了)

贷:固定资产清理9 850

5、期末结账前，各损益类科目余额如下表所示:

科目名称

结账前余额（元）

借方贷方

主营业务收入 6 000 000 其他业务收入700 000 公允价值变动损益150 000 投资收益600 000 营业外收入50 000 主营业务成本 4 000 000

其他业务成本400 000

营业税金及附加80 000

销售费用500 000

管理费用770 000

财务费用200 000