财务报销制度及流程讲解PPT课件(49页)

（二）报销稽核制度
• 报销稽核制度（惠字2011第【9】号）
1、报销稽核，是由公司组织人员定期或不定期地对报销情况进行的 检查、监督的活动。主要包括两方面的内容：稽核报销票据真实性、合 法性、合理性；稽核报销事项的真实性、合法性、合理性。（目前体现 在审核单据时）
2、申请各类费用报销的经办人应遵循诚信原则，对因工作需要真实 发生的费用进行如实申报，不得变造、伪造票据、使用假发票、虚开发 票、虚构报销事项套取费用。经办人对所有其填报的内容以及递交的单 据负责。
2、在填写财务报销流程时，带有红色“！”的为必填项 其中： ①报销方式：常用的有“现金”、 “汇款”、“冲销借款” ②申请事由：为必填项，对报销事项进行概括说明； ③费用承担部门：一般情况下是本部门； ④预算范围：一般为“预算内”
（一）日常费用报销OA流程
3、日常费用报销
日常费用报销需提交的单据（1）
（三）差旅费报销制度
• 差旅费报销制度（ 惠字2010年【2】号文） • 差旅费报销补充条款（惠字2011第[2]号）
（三）差旅费报销制度
一、出差住宿费报销标准（元/人/天）：
（三）差旅费报销制度
• 1、同性别员工在同一城市出差（无论是否同批次到达），原则上采用 合住的方式，不允许单人另外新增房间。否则，视为超标准住宿。异性 员工不受此限制，不同级别的员工同事出差，以就高标准的方式安排。
3、稽核人员对票据的真实性、合法性、合理性进行判断；对报销事 项的真实性、合法性、合理性进行审核。
（二）报销稽核制度
3、在稽核过程中，发现的各类违反公司制度、规定的情况，将根据 不同情节予以处理： ①发现使用假发票的，处以发票金额20倍的罚款； ②虚报出差时间套取出差补贴的，处以补贴金额10-20倍的罚款； ③虚构工作内容，使用虚开发票套取费用的，处以发票金额10-20倍的 罚款。 ④罚款金额从报销款中扣除，报销款不足以抵扣的，从工资中扣除。 ⑤如果各类违纪违法行为被查实时经办人已经取得报销费用的，应先行 退回已取得的相应报销款后再按照上述条款进行处理。 ⑦同时，根据情节轻重处以各类行政处分。对于罚款金额超过人民币伍 仟元的，直接予以开除处理。
• 2、多名员工一起出差，原则上额度不予以累加安排住宿，只以标准内 尽可能少的房间数来安排。否则，视为超标准住宿。
• 3、对于公司或客户方已经安排住宿的情况，不再另外报销住宿费。员 工出差可住但未住宾馆的（即员工出差自己解决住宿的或者未能提供有 效住宿发票的），公司按50元/人/天给予现金补贴。
• 4、因特殊情况住宿费超标准的，应事先提出申请，经总经理批准后方 给报销。
财务报销制度及流程
财务报销制度及流程
• 财务报销制度 • OA报销流程
一、财务制度情况
• 资金审批制度 • 报销稽核制度 • 差旅费报销制度 • 报销相关事宜
（一）资金审批制度
• 报销审核人：何芳 • 报销收单：除月末外，每个工作日。 • 报销审核：收到报销单后两个工作日审核，每月29日至
次月5日暂不审核；不符合报销规定的单据在OA上提交 审核意见。 • 审核付款时间：每周三（单据审核通过后最近的那个周 三付款），遇特殊情况顺延；较大金额现金支出请预留 时间。
2、
3、出发时间一般是指从杭州出发的时间;到达时间一般是指从异地返 回后到达杭州的时间。出发和返回时间必须填写清楚。
（三）差旅费报销制度
三、员工出差交通报销标准：
1、总监/副总经理及以上领导：可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱； 2、部门经理级：可乘坐硬卧、轮船三等舱、飞机； 3、其余员工：可乘坐火车硬卧、轮船三等舱； 4、员工出差在可乘坐火车硬卧的前提下但未坐火车硬卧而改坐火车 硬座的，公司按火车硬座票价的40%给予现金补贴； 5、特殊情况下需乘坐软卧或飞机需报总经理批准； 6、飞机票由公司行政部门统一预定。 7、员工从出发地至机场大巴乘车点或火车站、汽车站和到达目的地 后从机场大巴乘车点或火车站、汽车站至工作地点的费用（非出租车票 ）予以报销（机场-机场大巴乘车点之间的大巴车票可报销）
• 5、特殊情况下员工因出差费用超出标准但经总经理批准仍可报销的， 不再享受出差补贴。
（三）差旅费报销制度
二、出差补贴标准：
1、单次出差按实报销市内交通费的,按40元/天的基准计算出差补贴
；单次出差未报销市内交通费的,按60元/天的基准计算出差补贴。（市 内交通费：是指在出差目的地乘坐公交车、地铁、轻轨、出租车及其他 各类交通工具的费用。原则上不允许跨城市之间的出租车费报销; 往返 机场必须乘坐机场大巴,机场大巴费用视同长途车费予以按实报销）
源自文库预算管理 凭证
日常费用报销需提交的单据（2）
纸质报销单
日常费用报销
• 日常费用报销的内容为除差旅费用以外直接支付给员工个人的非对外支付开支，必须取得 发票或其他合法票据，包括标准内和非标准内的日常费用报销。
• 非销售人员发生的日常费用必须在出差回公司后3个工作日内发起报销流程，逾期各级管 理审批部门有权退回不予报销；
• 销售人员每月28日前需将已发生的费用提请报销。费用原则上不得跨月报销，但是上月28 日以后的费用除外。
（三）差旅费报销制度
四、差旅费报销规定：
1、住宿费、交通费按规定标准执行，超标准自负（如有特殊情况的， 需经总经理批准方可报销）；
2、补贴费按规定标准领取，不得再报销与此相关的费用； 3、出差期间的招待费用由领导核定并另行填写招待费报销单，经总经 理批准方可报销； 4、员工出差返回后于5个工作日内报销，并归还出差借款，未按规定 时间报销的，财务部门不予报销； 5、假票据或不符合规定的票据，财务部门不予报销； 6、财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如 有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
二、OA报销流程
OA系统主要财务流程：
1、财务报销时，按照报销内容分别填写相对应的流程，流程包括： 3.4日常费用报销，个人发生的除出差外的各类报销 3.5差旅费报销，个人发生的与出差有关的报销 3.6借款申请，费用发生前预先借用款项 3.7用款申请，单位之间往来的各类款项 3.8采购付款，专指用于支付各类采购的款项