山东省国有企业混合所有制改革程序

山东省国有企业混合所有制改革程序

《2019年山东省政府工作报告》中提到，2019年度，山东省将开始实施省属企业混合所有制改革三年工作计划，鼓励民营资本参与国企改革发展，山东省国企混改工作有望取得进一步突破。在此背景下，本文将侧重于探讨山东省省属企业混合所有制改革程序，主要文件依据为《山东省属企业混合所有制改革操作指引》（鲁国资收益〔2018〕6 号）。

一、混合所有制改革的一般流程

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二、混合所有制改革涉及的审批程序

国企混改过程中，主要涉及混改方案的审批、清产核资结果的审批、资产评估结果的核准/备案、员工持股方案的备案（如有）等，下文将逐一进行详述：

（一）混改方案的审批

山东省省属企业的混改方案，依混改主体不同，审批层级亦有所区别：

1、省属一级企业混改后国有资本继续控股的，混改方案报国资监管机构批准。

2、省属一级企业及其所属的关系全省经济发展全局的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的子企业，混改后国有资本不再控股的，混改方案由国资监管机构审核后报省政府批准。

3、省属一级企业所属的其他二级及以下权属企业混改方案由省属一级企业审批。拟混改企业需提交审核的申报材料包括：集团公司请示文件、有关决策文件、可行性研究报告、混改方案、营业执照、产权登记表证；法律意见书；财务总监意见等。

（二）清产核资结果的审批

企业实施混改方案时，应履行清产核资程序，审批主体及层级具体如下：

1、省属一级企业混改涉及的清产核资结果，应由省属一级企业董事会审核后上报省国资委审批。

2、省属一级企业所属的二级及以下权属企业混改涉及的清产核资结果，须由混改企业国有产权持有单位进行审核后，逐级上报省属一级企业进行审批。

另外，如混改企业为省国资委派驻财务总监的企业，清产核资审核结果在提交董事会审议前应经财务总监审核并发表意见。

混改企业申报清产核资结果报送材料包括：清产核资工作结果审核确认请示文件、清产核资

工作报告、清产核资报表、清产核资专项财务审计报告及有关备查材料、企

业根据决策程序审议通过的清产核资结果决议（股东会或董事会相关决议）、派驻企业的财务总监出具的审核意见。

（三）资产评估结果核准/备案

资产评估项目核准或备案前，企业应当逐级对评估报告进行审核，需要报国资监

管机构核准或备案的资产评估项目，省国资委派驻省属企业财务总监应出具独立审核

意见，审核完毕后，混改企业应在评估基准日起9个月内将申请材料上报核准或备案

主体：

1、省属一级企业及需报省政府批准的企业，其混改涉及的资产评估项目由国资

监管机构负责核准。

2、省属一级企业所属的其他二级及以下权属企业混改涉及的资产评估项目由省

属一级企业负责备案。

（四）员工持股方案的备案（如有）

如企业被纳入员工持股试点企业范围，且在实施混改的过程中涉及员工入股，根

据《山东省属国有企业员工持股试点工作实施细则》（鲁国资〔2016〕4号），员工持股可与引入战略投资者同步实施，员工持股方案应通过职工代表大会等形式充分听

取本企业职工的意见，并由董事会提交股东（大）会进行审议。员工持股方案经股东

（大）会审议通过后，报履行出资人职责的机构备案，我们理解，省属一级企业履行

出资人职责的机构通常为省国资委，省属二级及以下企业履行出资人职责的机构通常

为省属一级企业，具体备案机关应视具体情况而定。

三、混合所有制改革涉及的产权交易程序

（一）国企混改的主要形式

国企混改的主要形式为产权转让或企业增资。根据《企业国有资产交易监督管理

办法》（国务院国资委、财政部令第32号）（以下简称“《企业国有资产交易监督管理办法》”），企业国有资产交易以进场交易为原则，以非公开协议交易为例外，

在满足特定情形的前提下，国有产权交易可采取非公开协议形式：

1、非公开协议转让方式的产权转让

以下情形的产权转让可以采取非公开协议转让方式：

（1 ）涉及主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域企业的

重组整合，对受让方有特殊要求，企业产权需要在国有及国有控股企业之间转让的，

经国资监管机构批准，可以采取非公开协议转让方式；

（2 ）同一国家出资企业及其各级控股企业或实际控制企业之间因实施内部重组

整合进行产权转让的，经该国家出资企业审议决策，可以采取非公开协议转让方式。

2、非公开协议方式的企业增资

以下情形可以采取非公开协议方式进行增资：

（1）因国有资本布局结构调整需要，由特定的国有及国有控股企业或国有实际

控制企业参与增资；

（2 ）因国家出资企业与特定投资方建立战略合作伙伴或利益共同体需要，由该

投资方参与国家出资企业或其子企业增资。

（3 ）国家出资企业直接或指定其控股、实际控制的其他子企业参与增资；

（4 ）企业债权转为股权；

（5 ）企业原股东增资。

鉴于混改引入的投资者主要为民间资本且为外部资本，因此，国企混改模式通常