非财务人员财务知识入门

非财务人员财务知识入门

第一章财务报表的形成

很多人想了解财务知识，投资者想通过财务知识了解投资收益情况，从而决策是否继续投资;债权人想通过财务知识了解企业的偿债能力，从而决定继续放债还是收回债权;经营人员想通过财务知识了解企业的经营情况，从而决定企业的发展方向;职工希望通过财务知识了解企业的现状，从而坚定对企业的信心。这些人往往是非财务专业人员，他们想学习财务知识又没有太多的经历进行系统学习，买本书看看吧，财务方面的书又都是给专业人员准备的，没有人讲解，很难看懂。有没有一本书能够让从来没有接触过财务知识的人能够在短时间了解财务知识，看懂财务报表，从而满足自己的决策需要呢。本书就是这样一本专门为非财务人员设计，让你轻松学习财务知识的好书。

很多介绍财务知识的书都是从会计要素开始的，但是对于非财务人员来讲，从会计要素开始讲起，太枯燥不容易理解，导致很多人对财务知识产生神秘感，觉得只有财务专业人员才能够理解和运用，从而产生畏难情绪，使得对财务知识的学习不了了之。本书另辟蹊径，从实际业务入手，以一个商贸企业从成立到开展业务为顺序，讲述财务报表是如何形成的，由简入繁，由浅入深，逐步把您带入到一个美妙的数字世界。使您学习财务知识不再困难，而是像驾一只轻舟在企业发展的小河中游览，在您轻松的游览过程中不知不觉地学到了财务基础知识，从而发现财务知识的数字美。“在享受中学习，在学习中享受”是本书的立书宗旨。

对大多数人来讲，也包括一部分财务人员，认为财务账是做出来的，其实这是一个误区，财务账不是做出来的，是整理出来的。原因就在于所有的原始单据都来自于业务，什么样的业务就决定了用什么样的会计处理方法，如果不按实际业务发

生的本质做错来的账，一定是假账，所以从业务角度去理解财务才是唯一正确的途径。

第一节企业的建立

一、设立一个企业

钱为贤、吴良、郝磊三朋友，是从小一起穿开裆裤长大的好兄弟。钱为贤的三舅在意大利开了一家服装公司，生意不错，上次回国决定把品牌代理权无偿提供给钱为贤，让他在国做贴牌服装生意，并约法三章:保证质量、严格按照意大利的设计图纸进行加工，三年后发展自己的实体加工厂为意大利公司提供产品。钱为贤与两为兄弟一拍即合，决定一起开一家服装公司，公司的名称叫:中国新尚服饰。

三人签了一份合同，由钱为先出资60万、吴良和郝磊各出资20万，公司章程中规定按照出资比例分配利润，钱为贤为法人代表，同时任总经理。

租了一家写字楼，先由郝磊垫资缴纳租金及保证金，租金一月6000元，按季度缴纳，保证金6000元。

然后跑银行、工商、税务等相关单位和部门取得了全套正常营业的各种证件，算是正式开业了。

业务1 钱为先出资60万、吴良和郝磊各出资20万

该业务使得银行存款有了100万元的存款，同时还得记上，这100万元是怎么来的，于是财务报表中显示。

资产负债表

项目金额项目金额

1000000 600000 银行存款实收资本-钱为贤

200000 实收资本-吴良

200000 实收资本-郝磊

表1

这是一份最简单、最原始的资产负债表，左边记载的是资产，右边记载的是资产产生的原因。

为了办公，于是购买了各种办公设备和办公用品。

业务2 购买办公家具一套用银行存款支付20000元。

银行存款减少了2万元，但是增加了2万元的办公家具，资产总额没有发生变化，在资产负债表中反映如下:

资产负债表

项目金额项目金额

980000 600000 银行存款实收资本-钱为贤

20000 200000 固定资产-办公家具实收资本-吴良

200000 实收资本-郝磊

表3

三位投资人的投入变成了银行存款1980000元，办公家具20000元。光有家具不行啊，得有电脑吧。

业务3 购买电脑6台支付银行存款36000元，在资产负债表中的反映与办公家具相同。

资产负债表

项目金额项目金额

银行存款 944000 实收资本-钱为贤 600000

固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000

固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000

表 3

下一步该买办公用品了，办公用品的购买，最初与家具、电脑是相同的: 业务4 购买办公用品1180元

资产负债表

项目金额项目金额

银行存款 942820 实收资本-钱为贤 600000

固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000

固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000

办公用品 1180

表 4-1

由于办公用品是消耗品，很快就会用掉，于是办成了不存在的资产，相应应该在实收资本中记录，让投资人知道投资款的去向。于是资产负债表变成了: 资产负债表

项目金额项目金额

银行存款 942820 实收资本-钱为贤 600000

固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000

固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000

办公用品 1180 办公用品 -1180

办公用品 -1180

表 4-2

业务 5 郝磊认为公司已经成立，自己垫付的房租应该给与报销，经相关人

员签字确认后，报销郝磊房租及押金共计42000元，房租36000元，押金6000 元，相应的报表变成:

资产负债表

项目金额项目金额

银行存款 900820 实收资本-钱为贤 600000

固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000

固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000

办公用品 1180 办公用品 -1180

办公用品 -1180

房租 36000

押金 6000

表 5

缴纳房租支付押金可以当作购买财产来理解，押金相当于购买了一欠条，

房租相当于购买了房屋使用权。

要开展业务，得需要一辆车，经三人协商，在企业发展阶段，不应该太浪费，决定买一辆金杯面包车，客货两用。

业务 6 购买金杯面包车一辆，办完手续113800元。

资产负债表

项目金额项目金额

银行存款 787020 实收资本-钱为贤 600000

固定资产-办公家具 20000 实收资本-吴良 200000

固定资产-电脑6台 36000 实收资本-郝磊 200000

固定资产-面包车 113800 办公用品 -1180

办公用品 1180

办公用品 -1180

房租 36000

押金 6000

表 6