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内部审计座谈ຫໍສະໝຸດ Baidu发言稿
内部审计座谈会发言稿协会动态在中央企业内部审计会议上的讲话201X-12-31 12:36:18余效明201X.1 29各位领导、同志们:大家好～作为中国内部审计协会的会长，很高兴能参加国资委组织的专门针对中央企业内部审计工作的会议，这既是对过去中央企业内部审计工作取得成效的高度肯定，也必将推动其未来的更好发展。借此机会，我代表中国内部审计协会，对各位领导给予内部审计工作的关心和支持表示感谢～对中央企业广大内部审计人员的辛勤工作表示崇高的敬意～下面，我讲两点意见，和大家交流。一、充分认识内部审计工作的重要性近年来，国有企业尤其是中央企业，作为我国国民经济的重要支柱，不断深化改革，加快结构调整，改善企业管理，推进技术创新，无论是在企业规模，还是经济效益方面，都有了巨大的进步和发展。在这种情况下，中央企业的内部审计作为现代化公司治理结构的重要一环，逐步建立并发展壮大，为促进中央企业健全内部控制、强化风险管理、加强廉政建设等发挥了积极作用，同时也为其改善经营管理、提高经济效益提供了有力的支持和保障。然而，我们也应当看到，当前国际国内形势更加复杂多变，国有企业深化改革面临的任务更加艰巨，这对内部审计服务和保障企业科学发展提出了新的要求和挑战。一方面是宏观经济环境变化。国内经济社会进入新常态的发展时期，呈现出增长速度换挡期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期三期叠加的阶段性特征，资源环境约束强化、投资和消费关系失衡、收入分配差距较大等问题和矛盾日益凸显;与此同时，国际金融危机影响深远，世界经济增长速度减缓，全球需求结构出现明显变化，围绕市场、资源、人才、技术、标准等的竞争更加激烈。国内外经济形势的变化不但影响企业自身发展战略、经营目标的实现，而且对中央企业而言，还意味着如何发挥领头羊的作用，落实好国家宏观调控政策，为保障国民经济安全、稳1/22页定运行服务。另一方面是中央企业深化改革进入深水期和攻坚期。十八届三中全会对国有企业全面深化改革作出了部署，提出了推动国有企业完善现代企业制度的总体要求。落实三中全会的精神，不仅需要中央企业自身进行经营战略、组织方式、管理方法等方面的调整，而且需要从中央企业产业布局、国有经济与民营经济的合作方式等宏观层面进行大刀阔斧的改革。这些改革的实施会打破固有利益格局，因此必然面临重重困难和阻碍;加之国内外形势的复杂性，如何在保障经济社会平稳运行的前提下顺利完成改革，对中央企业提出了巨大挑战。那么，如何应对好内外部环境变化和企业自身改革带来的挑战，在这一大有作为的战略机遇期，推动中央企业新一轮的科学发展，我想其中有一条就是要重视内部审计工作，把内部审计摆到一个新的高度发挥好它的作用，借助于内部审计保障企业各项战略决策的贯彻和各项改革措施的落实，通过内部审计帮助企业进一步加强风险管控、改善经营管理、提高经营绩效，从而顺利推动改革，实现科学发展。此外，值得一提的是，近期国务院下发《关于加强审计工作的意见》，其中第二十条提出加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用的要求，这说明内部审计作为整个审计监督体系的重要组成部分，越来越受到领导层的高度重视，而且有必要也有空间继续加强和改进，在企业自我约束和服务企业经营管理中发挥更大的作用。二、加强和改进中央企业内部审计工作的几点建议新形势下，经营环境的变化、企业改革的需要以及领导的重视与肯定，都对内部审计工作提出了新的任务和挑战，那么内部审计如何顺势而上、有所作为呢,我提三点建议，供大家讨论。1、切实重视内部审计工作，为内部审计工作开展创造良好条件。领导重视是内部审计工作开展的重要前提。虽然经过三十多年的发展，中央企业内部审计在组织架构、工作机制、制度规范等方面已经逐步建立健全，可以说是走在全国前列，但从整体上来说，发展不平衡的问题依然存在。因此，需要各位领导尤其是一把手领导更加关注和支持内部审计，从组织上保障审计的独立性，为其工作开展配备必要的人员和条件;支持审计项目计划、立项乃至实施的全过程，尤其是在2/22页审计遇到阻力和困难的时候要给予支持，帮助内部审计工作攻坚克难;重视审计发现的问题，关注审计整改，促进各部门能够通过及时有效地整改，解决问题，改进工作，充分发挥好内部审计的作用。当然，有作为才有地位，这是双向的。要领导重视和支持内部审计，内部审计人员自身必须积极主动地有所作为，通过卓有成效的工作，为企业改革和发展建言献策，体现出内部审计的价值，才能够引起领导的重视，争取到领导的支持。2、创新工作思路，推动中央企业内部审计转型。内部审计要想有所作为，首要的就是转变理念、创新思路，提高审计的层次和水平。不能仅仅局限于过去的财务收支审计、一般的合规性审计，而应当以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的，关注企业经营管理全过程，尤其是重点领域和关键环节，为企业的改革和发展服务。一是要通过审计促进顶层战略决策、政策措施落实到位。企业领导层制定战略决策，就像是为企业发展描绘出蓝图，要想实现这张蓝图必须依靠各级组织、各部门人员不折不扣地执行，把各项战略决策和政策措施落实到位，否则再好的蓝图都会变成纸上谈兵。内部审计就是要关注战略执行的整个过程，不但要及时揭示相关部门和人员在执行中出现的问题、遇到的困难，而且要从实际出发分析原因、提出建议，推动各项政策措施从上至下有力传导、取得成效，保障企业战略得以有效落实。甚至于，内部审计还可以根据审计中发现的情况对战略决策或政策措施本身进行分析研究，提出进一步完善和改进的意见建议，这样站位就更高，真正体现出内部审计为企业发展保驾护航的作用。最近我们到江苏旷达(民营企业)调研时候发现，该企业管理层正在推行内部经营体的制度，分产业、分车间、分班组将各单位划分为若干个独立的经营体，半成品产成品各单位相互间流动按照内部价格进行结算，从而对其绩效进行管理和考核，奖惩挂钩，以此提高企业整体的经济效益。其内部审计部门为保障这项制度的顺利执行，开展了四个方面的工作:一就是内部价格仲裁;二就是内部核算报表真实性的审核;三就是制度可行性及其执行情况的分析评价;四就是对各经营体负责人的经济责任审计。这个企业的内部审计在保障企业战略层面措施的落实3/22页发挥了很好的作用，真正是提高了审计的层次。从目前中央企业来说，发展经营过程中经常涉及收购、兼并、重组等重大战略决策，内部审计要积极参与其中，围绕决策执行进行跟踪审计，发挥好保障战略决策落实的作用。二是针对企业的核心业务、关键环节进行全过程跟踪，有效防范风险。无论是外部环境的波动，还是企业自身的变革和调整，都会给企业发展带来一定的风险，而且这些风险常常容易在企业核心业务领域由于经营管理关键环节的疏漏而积聚和爆发。因此，内部审计要将自身定位于企业风险管控的重要手段，通过对企业核心业务领域和经营管理关键环节进行全过程跟踪，及时揭示风险、消除隐患，促进企业提高风险防范能力，当好企业发展的安全员。再举一个我们最近调研时发掘的例子。(虽然是行政单位的案例，但相信对企业内部审计也会有所启发。)江苏省公安厅内部审计通过分析，梳理出全厅业务和管理的三条主线，并进行审计跟踪。一就是针对部门单位主要负责人进行经济责任审计，包括任前经济责任事项告知、任中经济责任审计、离任经济责任审计、经济责任审计结果运用以及审计整改跟踪五个环节。二就是针对公安主要执法活动，开展执法活动财物网上动态审计，逐步将原来单一专项审计变为对全部执法活动的常态审计，将原来执法活动终结后的事后审计变为依托平台数据信息的全程审计，将原来人工审计变为借助信息化手段的智能审计，实现监督关口前移、覆盖领域拓展、预防预警提醒，有效提升了审计监督的主动性、时效性和常态化。三就是针对大额投资，对工程项目的论证、立项、招投标、合同执行、隐蔽工程变更洽商以及单项工程结算和决算等各个环节实施审计监督，部分审计内容甚至延伸至供应商企业中，监督的重点也由造价审核为中心转变到以风险导向为中心，实现了全过程跟踪审计，切实提高建设资金的使用效益。三是完善内部控制，堵塞企业经营管理漏洞。内部审计是企业内部控制中的重要一环，因而它既要发挥一个践行者的作用，更要作为一个推动者，促进内部控制体系随着企业的发展不断健全和完善。以往审计署针对中央企业审计发现的很多问题，大到投资决策失误造成重大损失，小到财务管控不严格私设小金库，都是可以通过强化内部审计、完善内部控制来避免或者说减少的。在这方面，相当数量的中央企业内部4/22页审计都做出了有益的尝试与创新。如中国建筑工程总公司持续创新开展内部控制测试与评价工作，以风险为导向确定测试范围及内容，以提升公司的管控水平及抗风险能力为出发点科学编制测试方案，以精准揭示管理的突出问题为落脚点有效组织测试工作，并合理运用内控评价结果，建立常态化、责任明确的内控缺陷整改跟踪机制，构建差异化的内部控制考核体系等。目前，内控测试和评价工作取得了显著效果，不仅公司各级管理层已将内控评价作为完善公司治理、改善风险管理和提升运营质量方面的重要手段，还帮助公司员工树立了全员内部控制的意识，有效推进了公司内部控制体系的健全和完善。3、提高内部审计人员能力素质，加强现代化技术手段的建设和应用。理念和思路创新后，内部审计人员的能力素质也要跟上，才能把新思路、新理念落实到实际工作中。如，要关注企业经营管理，就不能只懂财务不懂业务;要揭示企业风险，就不能只关注企业本身而忽视外部宏观环境变化;要落实企业战略，就不能只着眼当前具体某个环节的情况而不立足企业长远、全过程的战略执行成效。因此，内部审计人员要拓宽视野，在精通财务知识的基础上培养业务管理、风险控制等方面的综合能力，全面提升自身素质。此外，审计的技术方法也要跟上。尤其是在当前摊子大、任务重的情况下，要特别注重利用好现代化的技术手段，也就是计算机审计，来提高审计工作的效能。所谓的计算机审计，搭建审计管理平台、进行审计过程的规范化管理，这是一个方面，还有另外一个更重要的方面，就是要将计算机技术与审计人员思路结合，让计算机模仿审计人员的思维，把审计人员的经验、技巧、想法用程序化的语言输入到计算机中，使之模块化，通过程序运行分析帮助审计人员发现疑点线索并提示预警，而后审计人员再进行实地延伸调查予以落实。这也就是我们说的总体分析、发现疑点、综合研究、分散核查，这样既能提高工作效率，而且能够增强审计的实效性。在这个大数据的时代，内审人员还要懂得运用计算机进行大数据分析，通过对业务数据和财务数据、内部数据和外部数据的综合分析，得出更加全面和具有建设性的结论。同志们，新的时代赋予我们内部审计新的使命和任务，相信在各位领导的关心和支持下，在内部审计人员的辛勤耕耘下，中央企业内部审计一定能5/22页