报账员业务培训资料

报账员业务培训资料

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一、金财工程大平台（以下简称“大平台”）主要业务

（一）指标管理

指标经费包含工资预算、公用经费预算、抚恤金及遗属补助、项目经费等。由财政局下达，单位通过“预算下达指标明细对账单”查询，主要用于对账、年初细化预算和年终决算。

以单位的身份进入系统查询，不需要选择“预算单位”。

（二）计划管理

计划管理包含四个方面：一般计划、均衡计划、基建计划、用款计划批复及支付情况。

1、一般计划

（1）一般计划查

进入“计划管理”，点“新增”，再点“查询”，查看是否有可用指标。

（2）一般计划录入

有可用指标时，由单位录入用款计划。

录入完成后，点“提交保存”或“提交保存退出”。

2、均衡计划

均衡用款计划由财政局完成，主要包括工资、津贴和公用经费，学校不需要进行操作。通过查询，可了解均衡计划的下达情况，如果下达的均衡计划与实际执行数差异大，要主动与财政局预算股和行财股联系。

3、基建计划

一般不会使用。用法和“一般计划”一样。

4、用款计划批复及支付情况。

在“计划管理”中点“用款计划批复及支付情况”，点“查询”，可了解用款计划的批复状态及支付情况。

（二）支付管理

支付管理包括直接支付申请录入、查询；直接支付凭证查询；自有资金支付录入、查询；单位可用资金状况查询。

1、国库直接支付。

用途为两方面：一是直接转账支付。二是清算国库资金到支付中心为自有资金。

直接转账支付主要是针对项目资金，比如将项目资金中的工程款或购货款等直接转账支付到工程建设承建公司或供货方。

清算国库资金到支付中心主要是针对工资、公用经费、办公费、遗补资金、抚恤金等。通过录一般用款计划及直接支付申请来完成。

工资清算回中心由支付中心工资股代录支付申请（单位不需操作）。办公经费清算回中心由学校在大平台内录入“财政直接支付申请凭证”。（收款人：仁寿县国库集中支付中心，用途：收财政清算拨款）。会计分录为：借“银行存款”贷“XX收入”。

直接支付申请录入：

第一步：单击“支付管理”—“直接支付申请”—“录入”

第二步：在“直接支付申请-录入”状态单击“新增”

第三步：在“直接支付申请-新增”状态单击“查询”即可在“来源信息”框内显示可用指标，双击要申请的指标，在“详细编辑”框内编制直接支付申请凭证。

2、申请自有资金支付。用途为两方面：一是直接现金支付，二是转账支付。

第一步：单击“支付管理”—“单位自有资金支付凭证”—“录入”

第二步：单击“新增”（在此状态也可选择已录入凭证后进行修改或删除操作）

第三步：单击“查询”即可根据业务内容编制支出凭证

再次提醒大家：从财政局预算股下达指标到成为可用自有资金，要通过两个步骤，第一步是录一般用款计划，录完后，财政局进行审核，终审之后，第二步是录直接支付申请。

（四）核算管理

本次培训主要介绍凭证制单、凭证查询、科目余额表查询。

1、手工凭证录入：

强调事项：

A、录入凭证时，收入支出摘要需明确“收××费（款）”或“付××费（款）”，摘要内容表达要准确，摘要内容要和明细科目相对应。

B、手工凭证的录入范围：资金不出中心的业务。如收入、内转、调账、固定资产记账等业务的录入。

第一步：单击“账务核算管理”---“单位核算管理”即弹出“会计账套”对话框

第二步：单击“凭证制单”—“凭证录入”-即弹出“记账凭证”编制状态。

第三步：如有明细科目或明细分类的科目，则会自动打开以下“明细分录”编制框。

第四步：在明细分录编制状态中，如一次性在一个科目下录入多个明细或分类时，可单

击“批量录入”打开以下对话框。单笔业务也可使用“批量录入”，使用速度要快些。

2、凭证查询：用于对已发生的所有业务凭证进行查询。

也可指定凭证号或金额区间及所涉及科目等缩小查找范围。

凭证查询时不能看见末级明细科目，请在打印设置中将所有科目级次选成末级。

3、科目余额表查询：用于各科目余额查询。主要是“现金”、“银行存款”对账，及往来明细账务处理前的查询以防止往来明细账混乱或反红。

查询方法：单击“报表查询”—“科目余额表”

如果所查科目余额表不能显示明细，则需按以下方法进行查询方案设置：

4、支出明细表：本表有利于调控细化预算后单位的支出情况。

二、支付中心各类报账单据的使用范围及使用方法（一证五单一表）

(一)、仁寿县国库集中支付中心整理凭证（一证）

1、用于原始凭证整理。

填制要求：要素齐全（填制单位、填制日期、业务内容摘要、借贷科目、金额大写、单位负责人签字、单据张数、资金来源、结算方式），印鉴完整，内容准确。

一张整理凭证包含有两类以上业务时，按凭证上填制的顺序分类整理发票。如一张整理凭证中包含有办公费、邮电费、培训费时，先将办公费的发票整理好，用一张与凭证大小一致的白纸写好办公费的金额、单据张数。再用同样的方法整理邮电费和培训费。

2、科目和收款人信息填制方法

(1)、国库直接支付

会计科目：借方科目只能有一个，默认为“基本支出”，贷方科目为“XX收入”。一个收款人填一张整理凭证。（收款人账户信息必须完整、准确）

(2)、自有资金支付

分现金支付和转账支付两种形式。现金支付时，收款人信息为空；转账支付时，一个收款人填一张整理凭证（收款人账户信息必须完整、准确）。

会计科目：借方科目可以有多个，贷方科目默认为“银行存款”（在整理凭证中，默认贷方科目也要填）。

3、整理凭证分三联，其中第一联和第二联必须印鉴完整，第一联装订在单位会计档案中，第二联作为领取现金或转账的凭证，第三联返单位做辅助账。

(二)、中心“五单”

1、备用金领款单

填制完整的备用金领款单作为原始凭证附于整理凭证之后。

领备用金的会计科目借：“现金”贷“银行存款”

2 、行政事业单位支出凭证

主要用途：慰问单位困难职工、看望病人、个别人员补助、人员经费补漏、资助个别贫困学生、奖励个别优秀学生、小额零工、小额维修维护、单位还款、发放个别人员的抚恤金和遗属补助。

3、集市贸易采购单

用途：小额农副产品采购，金额控制在千元左右。大额农副产品采购，需到国税部门开具发票。购买所有工业、商业产品均不能用集市贸易采购单。

集市贸易采购单的内容要填制完整、签字手续具备。

4、支出报销整理单

主要用途：餐饮和复印等服务业发票、车票、路桥费等小票粘贴整理。粘贴小票时从左至右整齐排列。

5、大额支出报销审批单

主要用途：根据仁教发[2011]5号文件，大宗会议接待、采购、修建、考察学习等一次性支出1万元以上。审批方式见《大额支出报销审批单》的备注。

(三)、中心调账申请表（一表）

表样见财政综合网办事指南。

填好调账申请表（附原记账凭证复印件及相关材料复印件）、单位负责人签字盖公章后，交中心柜台核算会计审核签字，再报中心总会计审批。审批手续完善后柜台办理调账业务。

三、票据要素和形式审核

按照《中华人民共和国发票管理办法》取得符合规定的发票，不得以领代报，杜绝假发票、白发票。

费用报销统一使用支付中心制发的报销单据。

（一）、票据要素

1、票据要素：票据名称、填制日期、单位名称、业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。

2、票据书写：字迹清楚、易于辨认、内容完整。

（二）形式审核

1、按照仁寿县教育局?学校财务报销制度?（仁教函（2007）210号）、仁寿县教育局?财务管理实施细则?（仁教发（2009）5号）的要求，由学校会计对报销单据进行审核，盖会计复核章，经办人或验收人签字、单位负责人签字后，方可到出纳处预报现金或到支付中心申请转账支付

2、国税系统使用的发票（商业采购、加工修理修配）包括：