如何制定企业财务管理制度

企业财务管理制度

第一节财务管理制度总则

一、为了加强公司财务管理核算，规范财务行为，提高经济效益，维护股东利益，根据国家法律和公司实际制定本制度。

二、公司财务部要加强财务管理基础工作，完善内部经济责任制，如实反映公司财务状况和经营成果，依法缴纳国家税收并接受公司内部的监督检查。

三、财务管理的基本任务和方法是为各项财务收支的计划、控制、核算、分析、预测和考核，合理筹集资金，促进各项资产的合理配置和资金高效运作，实现公司价值最大化。

四、财务部要根据生产计划负责制定各部门资金预算，并监控各部门的资金使用。

五、对企业权益投资及重大资本性支出应在实施前进行财务分析，做好事中、事后投资或支出计划的跟踪评价，计划外资金支出必须按企业投资管理制度的规定程序报企业审批。

六、财务工作

1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并

根据审核的原始凭证记帐。

4、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制，财务负责人审核上报。

5、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确的原始凭证予以退回，并要求更正补充。

6、财务人员发现帐簿纪录与实物数额不相符时，应及时向总经理经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理。

7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核。

8、财务审计每年进行一次，审计人员根据审计事项实行审计并作出审计报告报送总经理。

七、支票管理

支票由出纳员保管。支票使用时须经财务部经理同意，然后将支票按批准金额填写封头、日期、用途、单位、登记号码及加盖印章，使用人在支票领用簿上须签字备查。

八、现金管理

1、公司可以在下列范围内使用现金:

员工发放工资、奖金、津贴、装卸费、运费、出差人员必须携带的差旅费及总经理批准的其他开支。

2、支付款项超过1000元的部分应当以支票支付，出纳每日现金余额不得超过3000元，超出部分应及时交存于账户。

3、日常开支所需库存现金限额为3000元，出纳不得坐支现金，不得私自使用或给他人借款，如发现以月息3%计算利息，同时处罚出纳十倍罚款。

4、出纳人员应建立健全现金、银行存款帐目、逐笔记载现金，银行款项支付。账目应当月清月结，每日结算，账款相符。

九、会计档案管理：

1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册。

3、会计报表应分月、季、年报按时归档，由财务经理指定专人保管。

4、会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理同意，总经理审批。

十、财务部的工作人员要严格遵守财务管理制度，遵守法律、法规，做好财务档案的管理及保密工作。

第二节财务管理流程

为了统一***集团的财务流程，使工作严密规范，程序流畅，特制定此规定：

一、费用的报销

1、预先将票据分类，按购买原材料、固定资产和低值易耗品、行政收费、交通费、住宿费、招待费、雇工费等分类粘贴。

2、报销人先填写《费用报销单》，把原始单据按由下到上、从大到小、从左到右的顺序粘贴在《凭证粘贴单》上，原始单据应按发票

和收据分开粘贴。写清楚大小写金额（大写必须与小写金额一致）所报销费用的用途及事项、经办人、验证人、粘贴张数、报销时间等内容。填写好费用报销单后交部门经理签字，然后到财务部由出纳复核，会计审核、总经理签字，签字后再到财务部，会计填制现金付出凭证，领款人签字，出纳付款。

3、单据丢失或无单据，需先向财务经理说明情况，听取处理意见后，报总经理审批。

4、报销单据金额在2000元以上的开现金支票。

5、流程简图：

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按差

理签字、出纳复核、会计审核、总经理签字，会计填现金付出凭证，出纳付款的流程报销。

2、差旅补助以往返车票日期减一天计算，按标准直接填写在报销

单中。

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、流程简图：

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2、交款人带现金或银行交款单，到财务部出纳处办理交款手续。

3、出纳填制收款收据，收据上写清楚款项内容，大小写金额、出

纳签字，交款人签字认可并盖公司财务章。

4、收款收据一式三联，第一联存根、第二联财务部、第三联交款

人。

5、收款收据必须大小写一致，不得涂改。作废联应联次齐全，票

据号码连续，不得有跳号，隔页现象。

6、财务部经理应对收款收据按起始票号至未尾票号进行专项的登

记与核销。使用时按号码顺序领用，使用后按编号入库存档。

7、流程简图：

1、采购员先填写付款申请单，详细写清楚付款事项，包括付款的

时间，采买物品的名称、数量、单价、金额等。

2、由采购经理签字确认，总经理审批，财务经理核查后按排付款。

3、财务经理核查付货款时，要核对购销合同、查实往来账务，严格按合同办事，防止超额付款。

4、流程简图：

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纳付款。

2、用款完成后应及时归还，到还款时间财务部要及时催交还款。

3、与公司无业务往来人员不得借款；特殊情况报集团公司财务总

监批准。

4、借条必须上账，开收据抵销。

5、借条不得减抵库存现金。

6、流程简图：