最新中国主要外汇管理法规
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中国外汇管理主要规则
国家外汇管理局(State Administration of Foreign Exchange, 简称SAFE)对中国境内的金融机 构、企业和个人的外汇业务进行管制。
中国外汇业务，主要分为两大类： 一、资本项目 二、经常项目
中国外汇管理主要规则
一、资本项目： 是指国与国之间发生的资本流出与流入。主 要包括： 1、对内和对外投资(FDI和ODI)，包括买卖有 价证券； 2、提供和获得贷款，对外担保； 3、吸纳资金并分配到账户和存款账户； 4、跨境调动现金和有价证券。 5、延期付汇与延期收汇。 6、境内机构向境外出售房地产、转让土地 使用权和其他资产的收入。
上海大新华物流控股（集团）有限公司 “逃汇案” 2015年1月至7月，上海大新华物流控股 （集团）有限公司勾结境内外关联公司， 签订虚假租船合约，伪造运费发票，非法 向境外转移资金4506.90万美元。 该行为违反了《外汇管理条例》第十二条、 第十四条的规定，构成逃汇行为。违规金 额巨大，性质恶劣，严重干扰外汇市场秩 序，根据《外汇管理条例》第三十九条的 规定，对其作出罚款2075万元人民币的行 政处罚。
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 外汇管理局、收付汇银行和企业，三方都 可以登录国家外汇管理局应用服务平台， 在其中的货物贸易外汇监测系统操作。 1、外汇局客户端： 外汇局在该系统监测企业最近12个月内 出口报关单累计金额，与实际收到外汇金 额的总量差额，和比率差异。这个差异每 一期（通常1个月）更新一次。
《（号国）外务汇院管理令条第例53》2 《 买关卖于外惩汇治犯骗罪购的外决汇定、》逃汇和非法
《外汇管理条例》《外汇管Fra Baidu bibliotek条例》
（国务院令第 （国务院令第532
532号）
号）
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第三十九条 有违反规定将境内外 汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本 转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关 责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下 的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以 上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追 究刑事责任。
情节轻重。情节 或者拘役，并处骗购外汇数额百分 较轻的，处出逃 之五以上百分之三十以下罚金；数 金额30%以下的罚 额巨大或者有其他严重情节的，处 款；情节严重的，五年以上十年以下有期徒刑，并处 除了处以30%以上 骗购外汇数额百分之五以上百分之 的罚款，构成犯 三十以下罚金；数额特别巨大或者 罪的，还将对其 有其他特别严重情节的，处十年以 直接责任人处五 上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗 年以下有期徒刑 购外汇数额百分之五以上百分之三
第四十二条 违反规定携带外汇出 入境的，由外汇管理机关给予警告，可以 处违法金额20%以下的罚款。法律、行政 法规规定由海关予以处罚的，从其规定。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十三条 有擅自对外借款、在境 外发行债券或者提供对外担保等违反外债 管理行为的，由外汇管理机关给予警告， 处违法金额30%以下的罚款。
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 有货物进、出口报关信息，外汇管理 局依靠海关传递的电子报关信息，对 企业的“出口收汇”和“进口付汇” 进行监控。 货物贸易，一般要求报关单上进口了 多少金额的原材料，才能向境外供应 商支付多少外汇；出口了多少金额的 货物，则必须从境外客户收到多少外 汇。
中国外汇管理主要规则
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 2、银行客户端： 需要在企业每收到一笔外汇时，进行外汇 收入性质说明，比如一般贸易收汇、进料 加工收汇、来料加工收汇、服务贸易收汇 等。
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 3、企业客户端： 企业可以在该系统做延期收汇、延期付汇、 预收货款和预付货款等操作，或者查询企 业在最近12个月内的所有出口总额、进 口总额、实际收汇总额，实际付汇总额， 和实际收汇与应收外汇的总量差额、及比 率差异。
大多数企业的外汇业务，主要涉及到经常 项下的货物贸易和服务贸易。
中国外汇管理主要规则
（一）服务贸易： 没有进、出口报关信息，主要依据合同与发 票，及银行水单来监控。 向境外客户提供服务，大多数可以申请免税， 收汇凭发票及合同等资料； 但向提供服务的境外供应商支付外汇，需要 首先就服务贸易合同做登记，然后完成国、 地税的税务备案，最后才能去银行付汇。5 万美金以上的对外服务付款，需要先帮境外 的服务提供者，代扣代缴10%企业所得税 （具体税率视服务内容，来核定利润率）和 6%或11%的增值税；
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十条 有违反规定以外汇收付应 当以人民币收付的款项，或者以虚假、无 效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的 金融机构骗购外汇等非法套汇行为的，由 外汇管理机关责令对非法套汇资金予以回 兑，处非法套汇金额30%以下的罚款；情 节严重的，处非法套汇金额30%以上等值 以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事 责任。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十四条 违反规定，擅自改变外 汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关 责令改正，没收违法所得，处违法金额 30%以下的罚款；情节严重的，处违法金 额30%以上等值以下的罚款。
有违反规定以外币在境内计价结算或 者划转外汇等非法使用外汇行为的，由外 汇管理机关责令改正，给予警告，可以处 违法金额30%以下的罚款。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
以下行为，都属于逃汇： 1、未经管汇机关批准，境内机构将收入的外汇私自保存、使用、 存放境外。 2、违反《对侨资企业、外资企业、中外合资企业外汇管理施行细 则》的规定，将收入的分汇存放境外。 3、境内机构、侨资企业、外资企业、中外合资经营企业以低报出 口货价、佣金等手段少报外汇收入，或者以高报进口货价、费用、 佣金等手段多报分汇支出，将隐匿的外汇私自保存或者存放境外。 4、驻外机构以及在境外设立的中外合资经营企业的中方投资者， 不按国家规定将应当调回的利润留在当地营运或者移作他用。 5、除经管汇机关批准，派往外国或者港澳等地区的代表团、工作 组及其人员不按各该专项计划使用外汇，将出国经费或者从事各 项业务活动所得外汇存放境外或者移作他用。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十五条 私自买卖外汇、变相买 卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖 外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警 告，没收违法所得，处违法金额30%以下 的罚款；情节严重的，处违法金额30%以 上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追 究刑事责任。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
违规行为 逃汇
（一）有违反规 定将境内外汇转 移境外,
定义
（二）以欺骗手 段将境内资本转 移境外等逃汇行 为
骗汇
套汇 非法外汇买卖
(一)使用伪造、变造的海关签发的 （一）以外汇收
报关单、进口证明、外汇管理部门 核准件等凭证和单据的；
付应当以人民币 收付的款项,
私自买卖外汇、变 相买卖外汇、倒买
（二）货物贸易： （1）如果企业预计自出口报关单签发日起， 90天内无法完成收汇，需要于30天内在货物 贸易监测系统做延期收汇登记； （2）如果企业预计自进口报关单签发日起， 90天内无法完成付汇，需要于30天内在货物 贸易监测系统做延期付汇登记。 （3）没有实际出口，而收到外汇，则需在 货物贸易监测系统做预收货款登记； （4）没有实际进口，而需要付汇，则需在 货物贸易监测系统做预付货款登记。
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 1、外汇局客户端： （1）任意一期的总量差异与当地平均水平偏 离50%以上、 （2）或连续4期总量差异偏离当地平均水平、 （3）或延期收汇、延期付汇占最近12个月的 应收或应付外汇总额的比率超过25%、 （4）或预收货款、预付货款比率超过10%， （5）来料加工工缴费率大于30%； 以上任意一种情况会导致外汇管理局到企业 进行现场核查，如无正当理由和合理解释， 会罚款或对企业降级等处罚。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十一条 违反规定将外汇汇入境 内的，由外汇管理机关责令改正，处违法 金额30%以下的罚款；情节严重的，处违 法金额30%以上等值以下的罚款。
非法结汇的，由外汇管理机关责令对 非法结汇资金予以回兑，处违法金额30% 以下的罚款。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
中芯国际集成电路制造（上海）有限公 司的“非法套汇案”
注册在境外的BVI中芯国际，是中芯国际 （上海）的母公司。按照上市公司的要 求，BVI中芯国际聘请了上海PWC做年度 审计，然后由其子公司中芯国际（上 海），直接在国内支付了几百万人民币 的审计费给PWC。最后被外汇管理局查处， 依据《外汇管理条例》第四十条进行了 罚款。
中国外汇管理主要规则
二、经常项目： 是指一国与外国进行经济交易中经常发生 的交易项目，包括: 1、贸易收支； 2、服务收支； 3、单方面转移（单方面转移是一国对外 单方面的无对等的无偿支付，包括私人单 方面转移与政府单方面转移）等。
中国外汇管理主要规则
SAFE管制概述： 资本项目，中国目前没有放开管制，收付 汇需要严格审批； 经常项目，中国“按真实交易原则放开了 管制”，核实了交易凭证后，即可收、付 汇。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
以下行为，属于套汇行为： 1、违反国家规定，以人民币支付或者以实 物偿付应当以外汇支付的进口货款或者其他 类似支出的，但是合法的易货贸易除外； 2、以人民币为他人支付在境内的费用，而 由对方给付外汇的； 3、明知用于非法套汇而提供人民币资金或 者其他服务的； 4、以虚假或者无效的凭证、合同、单据等 向外汇指定银行骗购外汇的； 5、以其他方式非法套汇的。
处非法套汇金额 没收违法所得，处 30%以下的罚款; 违法金额30%以下 情节严重的,处 的罚款;情节严重 非法套汇金额 的，处违法金额 30%以上等值以 30%以上等值以下 下的罚款;构成 的罚款;构成犯罪 犯罪的,依法追 的，依法追究刑事 究刑事责任。 责任。
和拘役。
十以下罚金或者没收财产。
参考法规
（二）以虚假、 倒卖外汇或者非法
(二)重复使用海关签发的报关单、 无效的交易单证 介绍买卖外汇数额
进口证明、外汇管理部门核准件等 等向经营结汇、 较大的，由外汇管
凭证和单据的；
售汇业务的金融 理机关给予警告，
(三)以其他方式骗购外汇的。
机构骗购外汇等
非法套汇行为的
处罚
犯了逃汇罪，视 数额较大的，处五年以下有期徒刑
国家外汇管理局(State Administration of Foreign Exchange, 简称SAFE)对中国境内的金融机 构、企业和个人的外汇业务进行管制。
中国外汇业务，主要分为两大类： 一、资本项目 二、经常项目
中国外汇管理主要规则
一、资本项目： 是指国与国之间发生的资本流出与流入。主 要包括： 1、对内和对外投资(FDI和ODI)，包括买卖有 价证券； 2、提供和获得贷款，对外担保； 3、吸纳资金并分配到账户和存款账户； 4、跨境调动现金和有价证券。 5、延期付汇与延期收汇。 6、境内机构向境外出售房地产、转让土地 使用权和其他资产的收入。
上海大新华物流控股（集团）有限公司 “逃汇案” 2015年1月至7月，上海大新华物流控股 （集团）有限公司勾结境内外关联公司， 签订虚假租船合约，伪造运费发票，非法 向境外转移资金4506.90万美元。 该行为违反了《外汇管理条例》第十二条、 第十四条的规定，构成逃汇行为。违规金 额巨大，性质恶劣，严重干扰外汇市场秩 序，根据《外汇管理条例》第三十九条的 规定，对其作出罚款2075万元人民币的行 政处罚。
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 外汇管理局、收付汇银行和企业，三方都 可以登录国家外汇管理局应用服务平台， 在其中的货物贸易外汇监测系统操作。 1、外汇局客户端： 外汇局在该系统监测企业最近12个月内 出口报关单累计金额，与实际收到外汇金 额的总量差额，和比率差异。这个差异每 一期（通常1个月）更新一次。
《（号国）外务汇院管理令条第例53》2 《 买关卖于外惩汇治犯骗罪购的外决汇定、》逃汇和非法
《外汇管理条例》《外汇管Fra Baidu bibliotek条例》
（国务院令第 （国务院令第532
532号）
号）
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第三十九条 有违反规定将境内外 汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本 转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关 责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下 的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以 上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追 究刑事责任。
情节轻重。情节 或者拘役，并处骗购外汇数额百分 较轻的，处出逃 之五以上百分之三十以下罚金；数 金额30%以下的罚 额巨大或者有其他严重情节的，处 款；情节严重的，五年以上十年以下有期徒刑，并处 除了处以30%以上 骗购外汇数额百分之五以上百分之 的罚款，构成犯 三十以下罚金；数额特别巨大或者 罪的，还将对其 有其他特别严重情节的，处十年以 直接责任人处五 上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗 年以下有期徒刑 购外汇数额百分之五以上百分之三
第四十二条 违反规定携带外汇出 入境的，由外汇管理机关给予警告，可以 处违法金额20%以下的罚款。法律、行政 法规规定由海关予以处罚的，从其规定。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十三条 有擅自对外借款、在境 外发行债券或者提供对外担保等违反外债 管理行为的，由外汇管理机关给予警告， 处违法金额30%以下的罚款。
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 有货物进、出口报关信息，外汇管理 局依靠海关传递的电子报关信息，对 企业的“出口收汇”和“进口付汇” 进行监控。 货物贸易，一般要求报关单上进口了 多少金额的原材料，才能向境外供应 商支付多少外汇；出口了多少金额的 货物，则必须从境外客户收到多少外 汇。
中国外汇管理主要规则
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 2、银行客户端： 需要在企业每收到一笔外汇时，进行外汇 收入性质说明，比如一般贸易收汇、进料 加工收汇、来料加工收汇、服务贸易收汇 等。
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 3、企业客户端： 企业可以在该系统做延期收汇、延期付汇、 预收货款和预付货款等操作，或者查询企 业在最近12个月内的所有出口总额、进 口总额、实际收汇总额，实际付汇总额， 和实际收汇与应收外汇的总量差额、及比 率差异。
大多数企业的外汇业务，主要涉及到经常 项下的货物贸易和服务贸易。
中国外汇管理主要规则
（一）服务贸易： 没有进、出口报关信息，主要依据合同与发 票，及银行水单来监控。 向境外客户提供服务，大多数可以申请免税， 收汇凭发票及合同等资料； 但向提供服务的境外供应商支付外汇，需要 首先就服务贸易合同做登记，然后完成国、 地税的税务备案，最后才能去银行付汇。5 万美金以上的对外服务付款，需要先帮境外 的服务提供者，代扣代缴10%企业所得税 （具体税率视服务内容，来核定利润率）和 6%或11%的增值税；
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十条 有违反规定以外汇收付应 当以人民币收付的款项，或者以虚假、无 效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的 金融机构骗购外汇等非法套汇行为的，由 外汇管理机关责令对非法套汇资金予以回 兑，处非法套汇金额30%以下的罚款；情 节严重的，处非法套汇金额30%以上等值 以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事 责任。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十四条 违反规定，擅自改变外 汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关 责令改正，没收违法所得，处违法金额 30%以下的罚款；情节严重的，处违法金 额30%以上等值以下的罚款。
有违反规定以外币在境内计价结算或 者划转外汇等非法使用外汇行为的，由外 汇管理机关责令改正，给予警告，可以处 违法金额30%以下的罚款。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
以下行为，都属于逃汇： 1、未经管汇机关批准，境内机构将收入的外汇私自保存、使用、 存放境外。 2、违反《对侨资企业、外资企业、中外合资企业外汇管理施行细 则》的规定，将收入的分汇存放境外。 3、境内机构、侨资企业、外资企业、中外合资经营企业以低报出 口货价、佣金等手段少报外汇收入，或者以高报进口货价、费用、 佣金等手段多报分汇支出，将隐匿的外汇私自保存或者存放境外。 4、驻外机构以及在境外设立的中外合资经营企业的中方投资者， 不按国家规定将应当调回的利润留在当地营运或者移作他用。 5、除经管汇机关批准，派往外国或者港澳等地区的代表团、工作 组及其人员不按各该专项计划使用外汇，将出国经费或者从事各 项业务活动所得外汇存放境外或者移作他用。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十五条 私自买卖外汇、变相买 卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖 外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警 告，没收违法所得，处违法金额30%以下 的罚款；情节严重的，处违法金额30%以 上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追 究刑事责任。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
违规行为 逃汇
（一）有违反规 定将境内外汇转 移境外,
定义
（二）以欺骗手 段将境内资本转 移境外等逃汇行 为
骗汇
套汇 非法外汇买卖
(一)使用伪造、变造的海关签发的 （一）以外汇收
报关单、进口证明、外汇管理部门 核准件等凭证和单据的；
付应当以人民币 收付的款项,
私自买卖外汇、变 相买卖外汇、倒买
（二）货物贸易： （1）如果企业预计自出口报关单签发日起， 90天内无法完成收汇，需要于30天内在货物 贸易监测系统做延期收汇登记； （2）如果企业预计自进口报关单签发日起， 90天内无法完成付汇，需要于30天内在货物 贸易监测系统做延期付汇登记。 （3）没有实际出口，而收到外汇，则需在 货物贸易监测系统做预收货款登记； （4）没有实际进口，而需要付汇，则需在 货物贸易监测系统做预付货款登记。
中国外汇管理主要规则
（二）货物贸易： 1、外汇局客户端： （1）任意一期的总量差异与当地平均水平偏 离50%以上、 （2）或连续4期总量差异偏离当地平均水平、 （3）或延期收汇、延期付汇占最近12个月的 应收或应付外汇总额的比率超过25%、 （4）或预收货款、预付货款比率超过10%， （5）来料加工工缴费率大于30%； 以上任意一种情况会导致外汇管理局到企业 进行现场核查，如无正当理由和合理解释， 会罚款或对企业降级等处罚。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
第四十一条 违反规定将外汇汇入境 内的，由外汇管理机关责令改正，处违法 金额30%以下的罚款；情节严重的，处违 法金额30%以上等值以下的罚款。
非法结汇的，由外汇管理机关责令对 非法结汇资金予以回兑，处违法金额30% 以下的罚款。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
中芯国际集成电路制造（上海）有限公 司的“非法套汇案”
注册在境外的BVI中芯国际，是中芯国际 （上海）的母公司。按照上市公司的要 求，BVI中芯国际聘请了上海PWC做年度 审计，然后由其子公司中芯国际（上 海），直接在国内支付了几百万人民币 的审计费给PWC。最后被外汇管理局查处， 依据《外汇管理条例》第四十条进行了 罚款。
中国外汇管理主要规则
二、经常项目： 是指一国与外国进行经济交易中经常发生 的交易项目，包括: 1、贸易收支； 2、服务收支； 3、单方面转移（单方面转移是一国对外 单方面的无对等的无偿支付，包括私人单 方面转移与政府单方面转移）等。
中国外汇管理主要规则
SAFE管制概述： 资本项目，中国目前没有放开管制，收付 汇需要严格审批； 经常项目，中国“按真实交易原则放开了 管制”，核实了交易凭证后，即可收、付 汇。
违反《外汇管理条例》法律责任及处罚
以下行为，属于套汇行为： 1、违反国家规定，以人民币支付或者以实 物偿付应当以外汇支付的进口货款或者其他 类似支出的，但是合法的易货贸易除外； 2、以人民币为他人支付在境内的费用，而 由对方给付外汇的； 3、明知用于非法套汇而提供人民币资金或 者其他服务的； 4、以虚假或者无效的凭证、合同、单据等 向外汇指定银行骗购外汇的； 5、以其他方式非法套汇的。
处非法套汇金额 没收违法所得，处 30%以下的罚款; 违法金额30%以下 情节严重的,处 的罚款;情节严重 非法套汇金额 的，处违法金额 30%以上等值以 30%以上等值以下 下的罚款;构成 的罚款;构成犯罪 犯罪的,依法追 的，依法追究刑事 究刑事责任。 责任。
和拘役。
十以下罚金或者没收财产。
参考法规
（二）以虚假、 倒卖外汇或者非法
(二)重复使用海关签发的报关单、 无效的交易单证 介绍买卖外汇数额
进口证明、外汇管理部门核准件等 等向经营结汇、 较大的，由外汇管
凭证和单据的；
售汇业务的金融 理机关给予警告，
(三)以其他方式骗购外汇的。
机构骗购外汇等
非法套汇行为的
处罚
犯了逃汇罪，视 数额较大的，处五年以下有期徒刑