管理制度第十一章外汇管理法律制度

（管理制度）第十一章外汇管理法律制度第十壹章外汇管理法律制度本章要点有：外汇的界定；境内机构经常项目外汇管理；个人经常项目外汇管理；外汇资本项目的批准；外债管理；资本项目外汇收支管理；金融机构外汇业务管理；外汇管理机关的监管职责；被监管主体及其他有关主体的权利和义务。

本章近四年试题考点归纳表本章近四年试题分数分布表第壹节外汇管理和外汇管理法基本理论壹、外汇及外汇管理的概念（壹）外汇的概念外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。

其中，特别提款权是国际货币基金组织创立的用于进行国际支付的特殊手段。

我国的人民币目前属于有限度自由兑换货币。

（二）外汇管理的概念我国属于有限的外汇管理，即对经常项目的外汇收支原则上不予限制，对资本项目的外汇收支则加以限制。

二、我国的外汇管理体制改革和外汇管理立法《中华人民共和国外汇管理条例》是我国现行外汇管理法律体系中的基本行政法规。

三、我国《外汇管理条例》的适用范围及外汇管理机关（壹）《外汇管理条例》的适用范围1.境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇运营活动，不论其发生于境内或境外，均适用该条例。

2.对于境外机构和境外个人而言，仅于中国境内的外汇收支和外汇运营活动适用该条例。

3.所谓境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。

所谓境内个人，是指中国公民和于中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人。

外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。

【例题·多选题】境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇运营活动，不论其发生于境内或境外，均适用《外汇管理条例》的适用范围，所谓境内机构包括（）。

A.我国境内的国家机关B.我国境内的部队C.外国驻华外交领事机构D.国际组织驻华代表机构[答疑编号370110101]『正确答案』AB『答案解析』本题考核点是《外汇管理条例》的适用范围。

所谓境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。

（二）我国的外汇管理机关国家外汇管理局是国务院外汇管理部门。

四、我国外汇管理法的基本原则（壹）经常项目和资本项目区别管理1.人民币经常项目可兑换，是指取消对经常性国际交易支付和转移的所有汇兑限制，即只要是确属经常项目下的国际交易支付和转移，而不是用于资本转移目的，就能够对外支付，不得有数量限制。

2.于经常项目外汇活动中，银行仍需根据外汇管理制度的要求，通过核对交易单证进行真实性审核。

（二）对外汇资金流出、流进实施均衡监管原则上境内机构、境内个人的外汇收入能够调回境内或者存放境外，调回境内或者存放境外的条件、期限等，由国务院外汇管理部门根据国际收支情况和外汇管理的需要作出规定。

（三）加强国际收支统计监测，建立国际收支应急保障制度1.国际收支是指壹个国家或地区于某壹特定时期内发生的全部对外收入和支出的总和。

2.国际收支统计申报制度要求有外汇运营活动的境内机构，应当按照国务院外汇管理部门的规定报送财务会计方案、统计报表等资料。

3.凡是中国居民和非中国居民之间发生的壹切经济交易，均应当向国家外汇管理机关进行申报。

国务院外汇管理部门作为监管者，应对国际收支进行统计监测，定期公布国际收支情况。

4.运营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，且通过外汇账户办理外汇业务。

5.对于有零星外汇收支的客户，银行能够不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务。

（四）维护人民币主权货币地位人民币是我国的法定货币。

中华人民共和国境内禁止外币流通，且不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。

1.保税监管区内和境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，能够以人民币计价结算，也能够以外币计价结算；2.区内机构之间的交易，能够以人民币计价结算，也能够以外币计价结算。

3.国家允许符合壹定条件的保险合同以外币进行计价结算。

第二节经常项目外汇管理制度壹、经常项目外汇管理制度概述（壹）经常项目及经常项目外汇的概念经常项目，通常是指壹个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移，其中贸易及服务是最主要的内容。

于经常项目下发生的外汇，即经常项目外汇。

【例题·多选题】经常项目通常是指壹个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目。

下列选项中，属于经常项目的有（）。

A.贸易收支B.服务收支C.非金融资产D.收益[答疑编号370110102]『正确答案』ABD『答案解析』本题考核点是经常项目。

经常项目包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移，其中贸易及服务是最主要的内容。

选项C属于资本项目。

（二）经常项目外汇收支管理的壹般规定1.经常项目外汇收入实行意愿结汇制。

经常项目外汇收入，能够按照国家有关规定保留或者卖给运营结汇、售汇业务的金融机构。

2.经常项目外汇支出凭有效单证，无需审批。

3.经常项目外汇收支需有真实、合法的交易基础。

二、货物贸易外汇管理制度（壹）出口收汇核销制度出口收汇核销制度，是指外汇管理部门以出口货物价值为标准，事后核对是否有相应的外汇收回境内的管理做法。

1.企业应于货物出口后不迟于预计收汇日期30天向外汇局进行出口收汇核销方案。

对于预计收汇日期超过出口报关180天的，企业应到外汇局办理远期收汇备案手续。

2.企业出口项下的资金流和货物流应当基本对应，主要包括以下三种情况：壹是出口报关总价之和和出口收汇总额之和基本壹致；二是出口报关总价之和和出口收汇总额及进口报关总价之和基本壹致；三是来料加工项下按加工合同工缴费收汇核销。

3.出口企业和收汇企业应当壹致。

（二）进口付汇核销制度进口付汇核销制，是指外汇管理部门以进口足额到货为标准，对贸易付汇的真实性进行事后甄别。

（三）延期付款登记管理制度外汇管理部门对进口延期付款进行登记管理。

三、服务贸易外汇管理制度（壹）服务贸易外汇收支凭合同等单证直接于银行办理（二）服务贸易对外支付需提交税务证明（三）部分项目需提交行业主管部门核准文件四、个人外汇管理制度对于个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元，国家外汇管理局根据国际收支情况对年度总额进行调整。

境内个人是指持有中华人民共和国居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民。

境外个人是指持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。

（壹）个人汇款境内个人从外汇储蓄账户向境外汇出外汇用于经常项目支出的，当日累计等值5万美元以下的，凭本人有效身份证件于银行办理；超过等值5万美元的，凭经常项目项下有交易额的真实性凭证办理；境外个人从外汇储蓄账户向境外汇出外汇用于经常项目支出的，凭本人有效身份证件办理。

【考题·单选题】从2007年起，国家对境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元。

于个人年度总额内购汇的，购汇人于银行办理购汇时应当出具的材料是（）。

（2009年试题·旧）A.本人有效身份证件B.本人有效身份证件及所于单位或街道办事处出具的证明C.本人有效身份证件及有关购汇用途的关联证明材料D.本人有效身份证件及外汇管理部门的批文[答疑编号370110103]『正确答案』A『答案解析』本题考核点是个人购汇的规定。

根据规定，国家对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元。

个人年度总额内的结汇和购汇，凭本人有效身份证件于银行办理。

因此选项A正确。

（二）个人购汇1.境内个人购汇于年度总额以内的（即5万美元），凭本人有效身份证件于银行办理；经常项目项下非运营性购汇超过年度总额的，凭本人有效身份证件和有交易额的关联证明材料于银行办理。

2.境外个人购汇主要是审核其人民币来源的真实性和合法性，境外个人购汇无论金额大小均需凭本人身份有效身份证件和关联证明材料于银行办理。

（三）个人结汇对于境内个人和境外个人结汇均实行年度总额管理，年度总额以内的，凭本人有效身份证件于银行办理；超过年度总额的，经常项目项下凭本人有效身份证件和规定的证明材料于银行办理。

（四）个人账户个人外汇储蓄账户的开立、使用、关闭等业务均凭本人有效身份证件于银行直接办理。

本人及其直系亲属（父母、子女和配偶）账户中的资金可于银行办理境内划转。

个人从事对外贸易可开立个人外汇结算账户，视同机构外汇账户进行管理。

（五）个人外币现钞1.个人向外汇储蓄账户存入外币现钞当日累计金额于等值5000美元以下的，直接于银行办理；超过等值5000美元的，凭本人有效身份证件、经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据于银行办理。

2.个人提取外币现钞当日累计金额于等值1万美元以下的，于银行直接办理；超过等值1万美元的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所于地外汇局事前报备。

银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的《提取外币现钞备案表》为个人办理提取外币现钞手续。

3.个人手持外币现钞汇出境外用于经常项目支出，当日累计金额于等值1万美元以下的，凭本人有效身份证件于银行办理；超过等值1万美元的，仍需提交规定的证明材料。

4.对于个人携带外币现钞入境实行限额申报制管理，携入金额于等值5000美元以下（含）的，无须向海关办理申报；超过等值5000美元的，需向海关办理申报手续。

5.携带外币现钞出境实行指导性限额管理，携出金额于等值5000美元以下（含）的，可直接携出；携出超过等值5000美元的，应申领《携带外汇出境许可证》；超过等值1万美元的，原则上不允许携带出境。

第三节资本项目外汇管理制度壹、资本项目外汇管理制度概述（壹）资本项目及资本项目外汇的概念资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、非生产、非金融资产的收买或放弃、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。

于资本项目下发生的外汇，即资本项目外汇。

（二）对资本项目外汇实施管制的必要性（三）资本项目外汇收支管理的壹般规定1.资本项目外汇收入资本项目外汇收入保留或者卖给运营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。

2.资本项目外汇支出（1）资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇和购汇的管理制度，凭有效单证以自有外汇支付或者向运营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。

（2）依法终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，能够向运营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。

3.资本项目外汇及结汇资金的使用资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。