现金流量表的计算例题

1、总成本=经营成本+折旧+ 贷款利息+维简费+摊销费

800

佗24 也

48 40

159.5（万元）

5

(说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧)

2、利润=销售收入-销售税金及附加-总成本费用

3、所得税=利润X 所得税税率

第四章书上例题5 :

全部投资现金流量表

单位：万元

其中:

••• 3-7年每年总成本分别为：

327.1

357.9

3-7年每年利润分别为：

121.9

181.1

3-7年每年所得税分别为：

30.5

45.3

3-7年每年净利润分别为：

91.4

136

4、计算各年偿债备付率=(折旧+摊销+利息+税后利润)/应付本息

•••第 3 年偿债备付率=(159.5+ 40+ 27.56+ 91.4)/ (112.57+ 27.56) = 2.27

第 4 年偿债备付率=(159.5+ 40+ 18.37+ 136.0)/ (112.57+ 27.56) = 2.53

第 5 年偿债备付率=(159.5+ 40+ 9.19+ 142.7)/ (112.57+ 27.56) = 2.89

附1:等额本金偿还的还本付息表

348.7

339.5

339.5

190.3

199.5

199.5

47.6

49.9

49.9

142.7

149.6

149.6

附2:项目总成本费用估算表

项目总成本费用估算表

附3:项目利润及利润分配表

项目利润及利润分配表单位：万元

例2已知如表所示某方案的有关数据，其建设期为2年，生产期为8年，并且各年的收益不同，已知基准回收期为8年，试用投资回收期指标评价方案

某方案有关数据表

解：静态投资回收期R 5 1

668.48

4.46 年1454.29

动态投资回收期

747.22

-4.83 年P't 5 1

903.11

第四章书作业5 :

借款还本付息表 (等额本息还款) 单位：万元

其中:

1利息计算：其中第1年应计利息=300X 50% X 8.16% = 12.24万元；

第2 年应计利息=(300+ 12.24+ 200X 50% )X 8.16% = 33.64 万元；

•••投产3 年内应还本息=(300+ 12.24+ 200+ 33.64)= 545.88 万元；

•••投产3年内每年等额偿还本息为A = 545.88 ( A/P, 8.16% , 3)= 212.47万元;

2、计算折旧与摊销：

3-7 年每年折旧额=(800+ 12.24+ 33.64- 40) /5= 161.18 万元；

3-7年每年摊销额=200/5= 40万元；

其中：流动资金贷款利息=200X 8% = 16万元;

项目利润及利润分配表单位：万元

全部投资现金流量表单位：万元

•••项目投资财务净现值NPV二176.18万元(所得税后) •••项目盈利能力好

计算各年偿债备付率DSCR =(折旧+摊销+利息+税后利润)/应付本息

•••第3 年偿债备付率=(161.18+ 40+ 60.54+ 65.46)/ 212.47 = 1.54

第4 年偿债备付率=(161.18+ 40+ 46.84+ 113.23)/ 212.47 = 1.70 第5 年偿债备付率=(161.18+ 40+ 32.02+ 124.35)/ 212.47 = 1.68 •••由于DSCR> 1 ,二说明项目清偿能力较强。

例3某产品有16个零件组成，具体数据如表，在价值分析中应选择哪些零件作为分析对象？

例4某项分部工程由8个分项工程组成，在价值分析中应选择哪些分项工程作为分析对象？解：

1先计算各分项工程的功能评价系数

为避免不重要的功能得到零分，可将各功能累计得分加1分进行修正。

对功能进行打分时应有十人左右参加，这样可减少个体误差，使评出的结果更加

符合实际情况。

2、求出各分项工程的成本系数；表2

4、根据价值系数进行分析

由上计算可以看出，B、E两个分项工程的价值系数最低，特别是分项工程B成本

占总成本的41.6%，而它的功能评价值仅为0.179，显然应作为价值分析的主要对象。分项工程D的功能评价系数为0.25，而成本仅系数仅为0.039，意味着成本分配额过低，可以考虑适应提高，以便和分项工程的重要性相符。分项工程G的功能评价系数

为0，说明和其他分项工程相比较，它的重要性最差，但并不等于这个分项工程没有用，至于可否取消这一分项工程，或它的功能可否由其它分项工程来承担，则应通过功能分析来进行具体的研究和处理。

例5某产品的实际成本是2000元，目标成本是1800元，其各个部件的功能重要性系数（功能指数）和成本指数如表所示，试求部件A、B、C的成本改进期望值。

功能指数、成本指数