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第八章税收原理

一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选

均不得分。）

1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。

A. 边际税率

B.平均税率

C.比例税率

D. 累退税率

2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。

A. 比例税率

B.累进税率

C.累退税率

D. 边际税率

3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。

A. 前转

B.后转

C.消转

D. 税收资本化

4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。

A. 需求完全无弹性

B.需求完全有弹性

C.需求富有弹性

D. 需求缺乏弹性

5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（A）。

A. 易转嫁

B.不易转嫁

C. 和税负转嫁无关

D. 不确定

6.下列不属于流转税类的是（ D ）。

A. 营业税

B.增值税

C.消费税

D. 房地产税

7.从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（B）。

A. 比例税率

B.累进税率

C.累退税率

D. 边际税率

8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支

付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这

种税负转嫁方式称为（ C ）。

A. 前转

B.后转

C.消转

D. 税收资本化

9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（ A ）。

A. 累进税率

B.比例税率

C.累退税率

D. 定额税

10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生

产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。

A. 前转

B.后转

C.消转

D. 税收资本化

11.在下列税负不易转嫁的税种是（B）。

A. 增值税

B.公司所得税

C.消费税

D. 营业税

12.下述有关从价税表述正确的是（B）。

A. 从价税以课税对象的数量为计税依据

B.比例税是从价税

C.定额税是从价税

D.从价税与商品流转额无关

13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。

A. 税负全部归宿于买方

B.税收资本化本质上属于前转

C.税收资本化本质上属于后转

D.税收资本化往往发生在消费品的交易中

14.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（B）。

A. 增值税

B.个人所得税

C.消费税

D. 营业税

15.税收的主体是（B）。

A. 税务机关

B.国家

C.海关

D. 工商机关

16.一种税区别于另一种税的主要标志是（B）。

A. 纳税人

B.课税对象

C.课税依据

D. 税率结构

17.下列属于中央固定收入的税种是（D）。

A. 增值税

B.资源税

C.证券交易印花税

D. 消费税

18.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（A）。

A. 供给弹性大、需求弹性小的商品

B.供给弹性大、需求弹性大的商品

C.供给弹性小、需求弹性小的商品

D.供给弹性小、需求弹性大的商品

19.税制构成的核心要素是（B）。

A. 纳税人

B.税率

C.课税对象

D. 纳税期限

20.税收强制性依靠的是（C）。

A. 国家对国有企业生产资料所有权

B.国家对生产资料所有权

C.国家政治权力

D.社会习惯势力

21.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（A）。

A. 税收

B.国债

C.利润上缴

D. 股息或红利

22.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ）。

A. 税率

B.附加和加成

C.起征点

D. 减免税

23.直接税和间接税的划分标准是（B）。

A. 按课税对象的性质分类

B.按税负能否转嫁分类

C.按税收的管理权限分类

D.按税收和价格关系分类

24.营业税的税率形式是（A）。

A. 比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D. 定额税率

25.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（ C ）。

A. C ＋ V ＋ M

B. C ＋ V

C. V ＋ M

D. C ＋M

26. 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（B）。

A. 免征额

B.起征点

C.速算扣除款

D. 计税金额

27.企业所得税的计税依据是（A）。

A. 应纳税所得额

B.企业营业收入

C.企业总利润

D. 企业营业利润

28.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税称为（ A ）。

A. 从价税

B.资源税

C.共享税

D. 消费税