“阴阳合同”审计学习
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审计案例教学课程
为何有阴阳合同（三）
❖ 其他违法违规 1、贷款合同、存款单 2、掩盖非法收入 3、土地承包租赁、转让合同等融资诈骗
审计案例教学课程
怎么审阴阳合同
经验40%
技巧30%
运气30%
审计案例教学课程
怎么审阴阳合同（一）
❖ 资料审查法 1、合同出台（会议记录、招标告知书等） 2、合同签订（时间、内容、乙方，笔迹） 3、付款凭证（时间、内容、笔迹，白条、
喝的酒、打的牌或用的手机，说话的语气等） 3、社会关系网，如与包工头、与项目资金
主管部门领导的关系
发挥你的想像力，信马由缰去思维
审计案例教学课程
温馨提示：
审计最难的，是如何让被审计单位拿出真合 同！通过审计，被审计单位主动或无奈拿出真合 同，锁定审计证据，才是真功夫
记住两个凡是：凡是项目上有动作，财务上一 定要有反映；凡是财务上有反映的，项目上一定要 有过动作。因为只有这样，逻辑严密性才有保证。
发票，结算付款与合同造价金额对比） 4、付款方式（现金，转公账、转私账）
笔迹鉴定在这一环节至关重要！！！
审计案例教学课程
怎么审阴阳合同（二）
❖ 现场研判法 1、项目现场观察、工程量实测 2、实际施工人、完工时间等调查走访 3、扶贫移民、农业综合开发等标志牌
带上设计施工图纸、验收单，注意多个部 门交叉重复申报实施的项目
审计案例教学课程
为何有阴阳合同
❖ 阴阳合同存在的背景 1、招投标的制度有漏洞 2、配套资金不足做掩护
审计案例教学课程
为何有阴阳合同（一）
❖偷 税 1、房屋买卖、租赁合同 2、商品购销合同 3、货物运输合同
2017-03-29
审计案例教学课程
为何有阴阳合同（二）
❖套 钱 1、弥补机关事业单位经费不足 2、挪用于其他项目建设或违规建设 3、行贿受贿、贪污私分
所以放心让他去做假！
审计案例教学课程
预告片——阴阳合同的审计秘笈：自圆其说
察言观色、综合疑点
第一招
自圆其说、缴 械投降
第五招
撕开阴 阳合同 的伪装
第二招
四面出击、掩 护主力
画蛇添足、以假饰假 第四招
第三招 自乱阵脚、各求自保
审计案例教学课程
怎么审阴阳合同（三）
❖ 资金追击法 1、施工单位银行对账单、个人银行流水 2、材料、工资结付单（多数在流水账） 3、对比分析银行流水与付款凭证时间
重点关注：施工方无关联关系（材料、工 资、水电费等）、无明确用途的款项支出
审计案例教学课程
怎么审阴阳合同（四）
❖ 综合分析法 1、项目单位（村委会）建设情况 2、村干部的家庭状况、个人喜好（抽的烟、
阴阳பைடு நூலகம்同
某县涉农项目资金审计案例
先来玩一个游戏
审计案例教学课程
课程略览
❖ 什么是阴阳合同 ❖ 为何有阴阳合同 ❖ 怎么审阴阳合同
审计案例教学课程
什么是阴阳合同
❖ 所谓“阴阳合同”，是指合同当事人就同 一事项订立两份以上的内容不相同的合同， 一份对内，一份对外，其中对外的一份并 不是双方真实意思表示，而是以逃避国家 税收等为目的；对内的一份则是双方真实 意思表示，可以是书面或口头
为何有阴阳合同（三）
❖ 其他违法违规 1、贷款合同、存款单 2、掩盖非法收入 3、土地承包租赁、转让合同等融资诈骗
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经验40%
技巧30%
运气30%
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怎么审阴阳合同（一）
❖ 资料审查法 1、合同出台（会议记录、招标告知书等） 2、合同签订（时间、内容、乙方，笔迹） 3、付款凭证（时间、内容、笔迹，白条、
喝的酒、打的牌或用的手机，说话的语气等） 3、社会关系网，如与包工头、与项目资金
主管部门领导的关系
发挥你的想像力，信马由缰去思维
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温馨提示：
审计最难的，是如何让被审计单位拿出真合 同！通过审计，被审计单位主动或无奈拿出真合 同，锁定审计证据，才是真功夫
记住两个凡是：凡是项目上有动作，财务上一 定要有反映；凡是财务上有反映的，项目上一定要 有过动作。因为只有这样，逻辑严密性才有保证。
发票，结算付款与合同造价金额对比） 4、付款方式（现金，转公账、转私账）
笔迹鉴定在这一环节至关重要！！！
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怎么审阴阳合同（二）
❖ 现场研判法 1、项目现场观察、工程量实测 2、实际施工人、完工时间等调查走访 3、扶贫移民、农业综合开发等标志牌
带上设计施工图纸、验收单，注意多个部 门交叉重复申报实施的项目
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为何有阴阳合同
❖ 阴阳合同存在的背景 1、招投标的制度有漏洞 2、配套资金不足做掩护
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为何有阴阳合同（一）
❖偷 税 1、房屋买卖、租赁合同 2、商品购销合同 3、货物运输合同
2017-03-29
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❖套 钱 1、弥补机关事业单位经费不足 2、挪用于其他项目建设或违规建设 3、行贿受贿、贪污私分
所以放心让他去做假！
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预告片——阴阳合同的审计秘笈：自圆其说
察言观色、综合疑点
第一招
自圆其说、缴 械投降
第五招
撕开阴 阳合同 的伪装
第二招
四面出击、掩 护主力
画蛇添足、以假饰假 第四招
第三招 自乱阵脚、各求自保
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怎么审阴阳合同（三）
❖ 资金追击法 1、施工单位银行对账单、个人银行流水 2、材料、工资结付单（多数在流水账） 3、对比分析银行流水与付款凭证时间
重点关注：施工方无关联关系（材料、工 资、水电费等）、无明确用途的款项支出
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怎么审阴阳合同（四）
❖ 综合分析法 1、项目单位（村委会）建设情况 2、村干部的家庭状况、个人喜好（抽的烟、
阴阳பைடு நூலகம்同
某县涉农项目资金审计案例
先来玩一个游戏
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❖ 什么是阴阳合同 ❖ 为何有阴阳合同 ❖ 怎么审阴阳合同
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什么是阴阳合同
❖ 所谓“阴阳合同”，是指合同当事人就同 一事项订立两份以上的内容不相同的合同， 一份对内，一份对外，其中对外的一份并 不是双方真实意思表示，而是以逃避国家 税收等为目的；对内的一份则是双方真实 意思表示，可以是书面或口头