“岗位大练兵 业务大比武”纳税服务类测试题

“岗位大练兵业务大比武”纳税服务类测试题
一、单选题（40题，每题0.5分，共20分）
1．下列各项纳税人信用历史信息不包括( D )。

A．基本信息 B．评价年度之前的优良信息记录
C．评价年度之前的不良信息记录 D．外部评价信息
2．办税服务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时解答的记录咨询信息并制作咨询工单转由业务主管部门办理，应在( C )个工作日内予以回复。

A．1 B．3 C． 5 D． 1 0
3．办税服务厅无须公开的是( A )。

总局投诉举报电话
A．总局投诉举报电话 B．市级投诉举报电话
C．省级投诉举报电话 D．县级投诉举报电话
4．纳税人增值税专用发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，关于此类情况，下列说法错误的是( A )。

A．该业务属于免填单业务
B．纳税人需要填写“发票挂失／损毁报告表’’
C．纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件
D．纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料
5．下列关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是( A )。

A．认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留
B．对网上认证结果为“认证未通过’’的专用发票抵扣联，不再对其认证C．发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱、揉搓，不再对其认证
D．征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处6．在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业应办理的是( B )。

临时经营纳税人设立登记
A．扣缴义务人登记 B．临时经营纳税人设立登记
C．个体经营纳税人设立登记 D．单位纳税人设立登记
7．税收法律关系产生的标志是( C )。

A．纳税人办理或重新办理税务登记
B．征税主体与纳税主体的同时存在
C．引起纳税义务成立的法律事实
D．征、纳双方权利与义务关系的形成
8．税务机关对上级机关交办、有关部门转办的特定税收执法事项，以及通过信访、举报、媒体等途径反映的重大税收执法问题所涉及的本级和下级税务机关的税收执法行为进行的监督检查形式属于( D )。

A．全面执法督察 B．重点执法督察
C．专项执法督察 D．专案执法督察
9．纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布( C )并依法追征应纳税款。

税务登记证失效
A．营业执照失效 B．纳税人进入破产清算程序
C．税务登记证失效 D．纳税人进入特殊管理状态
10．对纳税人网上认证结果为“认证未通过’’的专用发票抵扣联，税务机关应在发现的当日通知企业于( A )日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证。

A．2 B．5 C. 3 D． 1
11．纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人( D )和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

依法诚信纳税
A．诚信征税 B．依法诚信征税
C．诚信纳税 D．依法诚信纳税
12．根据《委托代征管理办法》的规定，下列说法正确的有( C )。

A．纳税人对委托代征行为不服，不可以依法申请税务行政复议
B．因代征人责任未征或少征税款的，税务机关应向代征人追缴税款C．代征人在《委托代征协议书》授权范围内的代征税款行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由税务机关解决并承担相应法律贵任；税务机关拥有事后向代征人追究法律责任的权利
D. 代征人违规多征税款的，由代征人承担相应的法律责任，并立即退还税款，税款已入库的，由税务机关按规定办理退库手续
13．对未按时办理税务登记的纳税人，及时提醒其到主管税务机关办理税务登记，这体现的是( C )。

提醒服务
A．援助服务 B．导税服务 C．提醒服务 D．限时服务
14．税务机关通过关联申报审核、同期资料管理、前期监控和后续跟踪管
理等特别纳税调整监控管理手段发现纳税人存在特别纳税调整风险的，应当向纳税人送达“税务事项通知书”，提示其存在特别纳税调整风险，并要求纳税人按照有关规定在 ( C )日之内提供同期资料或者其他有关资料。

A．30 B.10 C． 20 D.1 5
15．按现行政策规定，下列发票不可作为增值税抵扣凭证的是( A )。

A．废旧物资收购发票 B．货物运输业增值税专用发票
C．农产品销售发票 D．农产品收购发票
16．下列工作，不属于纳税咨询人员职责的是( D )。

A．引导纳税人到解答问题的具体岗位
B．解答纳税人有关办税程序问题
C．告知纳税人咨询问题涉及的处（室）电话
D.帮助纳税人执行纳税策划
17．税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供 ( A )。

税收援助
A．税收援助 B．税收帮助 C．纳税服务 D．办税辅导
18．税法的效力是指税法所具有的法律约束力与强制性。

广义的税法效力，泛指不同层次的税法，包括规范性税法文件与非规范性税法文件所具有的约束力与强制性；狭义的税法效力，则是规范性税法文件所具有的约束力与强制力。

下列选项中，不属于税法的效力范围的是( D )。

A．税法的空间效力 B．税法的时间效力
C．税法对人的效力 D．税收法律高于税收行政规章的效力
19．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，如果经税务机关核准，可以办理( B )。

延期申报A．免除申报 B．延期申报
C．办理零申报 D．并入下期申报
20．下列关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是( A )。

A．认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留
B．对网上认证结果为“认证未通过’’的专用发票抵扣联，不再对其认证C．发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱、揉搓，不再对其认证
D．征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处21．税收执法必须符合合法性原则，下列选项中，不属于税收执法合法性原则的是( C )。

执法手段合法
A．执法主体法定 B．执法内容合法
C．执法手段合法 D．执法程序合法
22．下列各项纳税信用指标不包括( C )。

纳税人交税记录
A．纳税人信用历史信息 B．税务内部信息
C．纳税人交税记录 D．外部信息
23．某纳税人到某外地办理税务登记，但是其在综合征管软件中已被认定为非正常户，办税人员应告知该纳税人到被认定为非正常户的( B )接受相关处理，待其非正常户信息解除后，再审核并发放税务登记证件。

A．主管国税机关 B．原主管国税机关
C．经营地主管国税机关 D．办证地主管国税机关
24．已经缴纳出口货物增值税、消费税的纳税人将购进货物再销售给其他出口企业时，为证明所售货物完税情况，便于其他出口企业办理出口退税，到税务机关换开的纸质税收票证是( D )。

出口货物完税分割单
A．税收缴款书（出口货物劳务专用）
B．税收电子缴款书
C．税收收入退还书
D．出口货物完税分割单
25．纳税人办理发票代开时，先到税款征收岗排队缴纳税款，再到发票代开岗排队开具发票，这违背了（ C ）“一窗式”服务
A、“一站式”服务
B、一次性告知
C、“一窗式”服务
D、预约服务
26．下列方式不属于分类实施后续管理从而提高后续管理的针对性和有效性的是( A )。

纳税服务
A．纳税服务 B．日常检查 C．重点稽查 D．案头评估27．某增值税一般纳税人2015年1月份所取得的某份增值税专用发票，已经在当月认证抵扣了税款，该份发票于20 1 5年6月份被查实属于纳税人
善意取得的虚开增值税专用发票，现被依法追缴已抵扣的税款，对其滞纳金是否需要加收，下列意见正确的是( A )。

A. 按照现行政策规定，纳税人善意取得的虚开增值税专用发票已被依法追缴已抵扣的税款，不需要加收滞纳金
B．无论纳税人是何种原因取得的虚开增值税专用发票已抵扣税款，均应加收滞纳金
C．视纳税人认错态度而言，可以加收，也可以不加收
D．如果是第一次发生此种错误，一般应批评教育，不需要加收滞纳金，但以后再次发生类似错误必须加收滞纳金
28.（A ）是纳税服务的主体区域。

A、办税服务区
B、咨询辅导区
C、自助办税区
D、休息等候区
29. 如果纳税人对税务人员服务态度不满而进行投诉，下列程序符合服务基本规范的是（ A ）
A、审查---受理---调查---处理---结果反馈
B、受理---调查---处理---结果反馈
C、受理---审查---处理---结果反馈
D、审查---受理---调查---处理
30.办税服务厅实行领导值班制，值班领导由（ B ）轮流担当，并设置领导值班标识。

A、办税服务厅分管局长和主任
B、县税务机关领导和相关股（室）负责人
C、各科室业务骨干
D、相关股（室）负责人和各科室业务骨干
31.下列服务态度正确的是（ C ）热情耐心
A、机械的行为
B、有优越感
C、热情耐心
D、漠不关心
32.对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过（ C ）份。

A、10
B、15
C、25
D、30
33.纳税人因变更或注销税务登记、换版、毁损等原因缴销发票的，税务机关对纳税人领用的空白发票做（ A ）处理。

剪角
A、剪角
B、毁损
C、缴销
D、收回
34.土地增值税申报包括土地增值税申报和（ D ）申报2个服务事项。

A、土地增值税核定征收
B、土地增值税预缴
C、土地增值税相关税种
D、房地产开发项目土地增值税清算
35. （ A ）是指首问责任人为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度。

首问责任制
A、首问责任制
B、一次性告知
C、延时服务
D、提醒服务
36.下列各项，不属于纳税服务涉及内容的是（D）
A、纳税咨询
B、税款缴纳
C、税款申报
D、税务稽查
37. 下列说法不符合《税务行政复议规则》的是( A )。

A．对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
B．对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C．对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议
D．对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
38.增值税专用发票的挂失声明应在（D）刊登。

A、地市级（含地市级）以上发行的报纸、杂志
B、地市级（含地市级）以上发行的非娱乐性报纸、杂志
C、《中国税务》杂志
D、《中国税务报》
39.办税服务厅内部各类标识底色统一为（B）古蓝色
A、纯白色
B、古蓝色
C、米黄色
D、深蓝色
40.下列各项，不属于推行办税公开，坚持原则的是（A）公开办税
A、公开办税
B、全面真实
C、严格依法
D、及时便捷
二、多选题（40题，每题1分，共40分）
1．根据《全国税务机关纳税服务规范》的规定，以下事项目前不属于免填单事项的有( ABCD )。

A．自然人纳税人个人所得税自行纳税申报
B．企业所得年度纳税申报
C．定期定额个体工商户进行营业税申报
D．印花税纳税申报
2．陈某收藏名画一幅，价值约5 0万元，因欠税款1 0万元无力支付，故将画作价1 5万元卖与表弟乙，以下说法正确的有( AB )。

A．若乙知情，则税务局可行使代位权
B．若乙知情，则税务局可行使撤销权
C．若乙不知情，则税务局可行使代位权
D．若乙不知情，则税务局可行使撤销权
3．纳税信用内部评价信息中外部信息主要包括( BC )。

A．内部评价信息 B．外部评价信息
C．外部参考信息 D．内部参考信息
4．对纳税人咨询的问题，正确的处理有( ABCD )。

A．属于办税服务厅职责范围的事项，应主动指引纳税人到相应窗口办理B．不属于办税服务厅职责范围，但属于本单位职责范围内的事项，告知办理的部门和联系方式
C．不属于本级国税部门职责范围，应予以解释说明，尽可能给予必要的指引和帮助
D．不清楚承办人或承办部门的，要及时转办税服务厅导税员或值班主任处理
5．某公司因破产到主管税务机关申请办理注销登记，下列属于办税服务厅办理的有 ( ABD )。

A．对结存发票进行验旧、缴销处理，并录入注销信息
B．收缴税务登记证及其副本、“发票领用簿’’和其他税证件
C．取消相关资格认定
D．结清税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款
6．纳税人咨询的问题属于首问责任人本人职责范围内的，正确的原则处理是( ABCD )。

A．资料齐全且符合法定要求的，能当场办理或答复的当场办理或答复B．资料不齐全或不符合法定要求的，应一次性告知纳税人需要补正的全部内容，或者不予办理的理由、依据
C．因自身业务局限或设备原因，不能详细解答或办理的，应及时向纳税人解释说明，并指引到相关窗口办理或解答
D．对不能当场办理或答复的，应在1个工作日内按一站式办理的要求转相关部门或单位办理和解答，并按有关规定明确的办理时限回复纳税人7．纳税信用内部评价信息从税务管理系统中采集，包含( AD )。

A．经常性指标信息 B．一般性指标信息
C．特殊性指标信息 D．非经常性指标信息
8．纳税人不予批准延期缴纳税款的情形有( ABCD )。

A．申请延期缴纳期限超过3个月或滚动申请同一笔延期缴纳税款
B．纳税人超过纳税期限提出申请
C．税务稽查查补税款（含纳税评估、其他部门查处的税款）
D．纳税人未提供当期银行资金证明，或虽提供当期资金证明但银行存款余额在扣除应付工资、社会保险费后大于延期缴纳税款
9．税务机关对新办纳税人的培训辅导应重点放在( ABCD )的学习培训方面，以增强纳税人的纳税意识，提高其办税能力。

A．税收基本知识 B．相关税收政策
C．办税流程 D．税控设备操作
10．下列属于提醒服务内容的有( ABCD )。

A．税务登记提醒 B．纳税申报提醒
C．税收政策提醒 D．办税流程提醒
11．引起税收法律关系消灭的原因包括( ACD )。

A．纳税人履行纳税义务
B．由于税法的修订或调整
C．纳税义务超过追征期限而消灭
D．纳税人的纳税义务被依法免除
12．纳税信用管理遵循的原则包括( ABCD )。

A．客观公正原则 B．标准统一原则
C．分级分类原则 D．动态调整原则
13．下列说法符合涉税中介服务基本规范的有( ABC )。

A．受理注册税务师出具的涉税鉴证报告
B．在办税服务厅公告依法设立的税务师事务所和注册税务师名单，供纳税人、扣缴义务人查询
C．税务机关和税务人员不以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不强制
代理、指定代理
D．为纳税信用级别为A的涉税中介机构及其代理人提供预约办税服务14．下列各项属于其他社会化纳税服务组织的有( ABCD )。

A．媒体服务 B．委托代征机构
C．纳税人学堂 D．税务志愿者
15．纳税人到税务机关办理的( ABD )等事项属于首问责任制的业务范围。

A．投诉窗口人员服务态度粗暴 B．咨询小微企业税收优惠政策规定C．举报税收管理员索拿卡要 D．建议税务机关增开发票代开窗口16．纳税信用管理的意义在于( ABCD )。

A．实施纳税信用管理是提高纳税人的税法遵从度、降低税收成本的客观要求
B．实施纳税信用管理是建设社会主义市场经济体制的客观要求
C．实施纳税信用管理是完善我国税收信用体系的客观要求
D．实施纳税信用管理是适应经济社会发展“新常态”的客观要求
17．非涉税鉴证类服务主要包括( ABCD )。

A．事务性代办业务 B．合规性准确性审核业务
C．综合性咨询业务 D．其他业务
18．下列各项，不影响纳税信用评价的情形有( ABC )。

A．由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的B．非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的
C．国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形
D．本评价年度内无生产经营业务收入的纳税人
19．纳税信用结果的应用包括( ABCD )。

A．对A级纳税人的激励措施 B．对B级纳税人的管理和服务
c．对C级纳税人的管理和服务 D．对D级纳税人的管理
20．加强社会化纳税服务的监督管理措施包括( ABCD )。

A．加强事前管理，突出职业资质对服务的专业保证作用
B．重视行业协会作用，积极主动开展业务指导
C．加强事后管理，建立执业信用评级和诚信档案
D．加强事中监管，突出执业行业和执业质量的检查处理
21．抽样检查分可为( AB )。

A．不定向抽样检查 B．定向抽样检查
C．一般抽样检查 D．特殊抽样检查
22．税务机关应当采取以下( ABCD )措施加强与包括涉税专业服务机构在内的第三方协作。

A．公平公正实施监督管理
B．建立工作协调联络和业务指导机制
C．倡导支持纳税服务志愿者组织
D．视社会化纳税服务组织为战略合作伙伴
23．纳税信用内部评价信息中非经常信息主要包括( ABCD )。

A．纳税评估 B．税务审计
C．反避税调查信息 D．税务稽查信息
24．办税公开中不予公开的内容包括（ ACD ）
A、确定为国家秘密和涉及国家安全的信息
B、征收管理
C、依法受保护的商业秘密
D、依法受保护的个人隐私。

25．税务师事务所等机构围绕纳税人的涉税需求展开的服务，一般分为( AD )。

A.涉税鉴证类服务 B,第三方独立鉴证类服务
C．税务司法鉴定服务 D．非涉税鉴证类服务
26．纳税信用缺失的危害表现在( ABC )。

A．纳税人纳税信用缺失会危及财政收入的及时足额入库，影响国家建设和社会健康发展，最终损害纳税人的切身利益
B．纳税人纳税信用缺失会造成资源浪费，降低整个社会的福利水平C．纳税人纳税信用缺失会恶化整个信用环境，不利于全社会信用体系的建立和完善
D．纳税人纳税信用缺失不利于社会的进步
27．下列各项，属于鉴证类服务的是( ABD )。

A．税务审计 B．涉税鉴证
C．税务机关鉴定 D．税务司法鉴定
28．一般而言，服务方式应根据服务渠道不同而表现出差异性。

现阶段，纳税服务方式主要包括（ A C D ）
A、电话服务
B、上门服务
C、窗口服务
D、互联网服务
29．纳税人咨询的问题属于首问责任人本人职责范围内的，应按下列( ABCD )原则处理。

A．资料齐全且符合法定要求的，能当场办理或答复的当场办理或答复B．资料不齐全或不符合法定要求的，应一次性告知纳税人需要补正的全部内容，或者不予办理的理由、依据
C．因自身业务局限或设备原因，不能详细解答或办理的，应及时向纳税人解释说明，并指引到相关窗口办理或解答
D．对不能当场办理或答复的，应在1个工作‘日内按一站式办理的要求转相关部门或单位办理和解答，并按有关规定明确的办理时限回复纳税人
30.减免税分为（ BD ）。

A、税前减免
B、核准类减免税
C、出口退税
D、备案类减免税
31.宣传咨询规范包括（ ABCD ）
A、日常宣传
B、专题宣传
C、培训辅导
D、纳税咨询
32. 鉴证类业务是税务师事务所及其注册税务师向委托人或者委托人指向的第三人，对纳税情况的合法性、真实性、正确性提供具有独立第三方专业证明性的活动，涉及对象包括( ABCD )。

A．委托人 B．鉴证人
C．使用人，即预期使用鉴证结果的单位或个人
D．被签证人，可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人
33.办税公开的形式包括（ ABCD）
A、广播、电视、报刊等新闻媒体
B、宣传资料、宣传展板、公开信
C、12366纳税服务热线、税务网站、移动终端
D、政府公报、政府公开栏、公开办事指南.
34.办税服务厅名称包括（AB）
A、少数民族样式
B、普通样式
C、中英文样式
D、中文样式
35.预约服务可采取（BCD）等形式。

A、书面预约
B、当面预约
C、电话预约
D、网上预约
36.办税服务厅应公开办税服务人员的（AB D），便于纳税人监督。

A、照片
B、姓名
C、年龄
D、岗位
37.下列说法符合涉税问题咨询基本规范的有（AD ）
A、不能即时答复的涉税疑难问题5个工作日内回复
B、通过互联网络、手机APP、即时通讯软件等渠道为纳税人提供涉税咨询问题
C、对国家税务总局及省局重点联系企业及其成员提供面对面咨询预约服务
D、在办税服务厅设置咨询服务专岗，负责解答涉税咨询问题
38.根据《全国税务机关纳税服务规范》的规定，以下各项目前不属于免填单事项的有（ABCD）
A、自然人纳税人个人所得税自行纳税申报
B、企业所得年度纳税申报
C、定期定额个体工商户进行营业税申报
D、印花税纳税申报
39.按照一站式服务的要求，涉税事项审批完毕后，纳税人不应在（ABD）领取相关文书。

A、办税服务厅办税窗口
B、办税服务厅导税台
C、办税服务厅文书出件台
D、审批的相关业务部门
40. 下列说法，符合涉税问题咨询基本规范的有( AB )。

A．不能即时答复的涉税疑难问题5个工作日内回复
B．在办税服务厅设置咨询服务专岗，负责解答涉税咨询问题
C．通过互联网络、手机APP、即时通讯软件等渠道为纳税人提供涉税咨询服务
D．对国家税务总局及省局重点联系企业及其成员提供面对面咨询预约服务三、判断题（40题，每题0.5分，共20分）
1．纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的，税务机关可以即时进行处理，事后应当补填“纳税服务投诉事项处理表’’进行备案。

( 对 )
2．对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理：对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求，及时响应或反馈；对于一
般性涉税需求，应于1 0个工作日内响应或反馈；对于复杂涉税需求，应于20个工作日内响应或反馈。

对于暂时不能解决的纳税人合理需求，及时向纳税人说明原因，待条件具备时主动采取措施予以解决。

( 错 ) 3．税务机关建立预约服务登记，对已确定预约服务的，任何情况下不得单方面解除。

( 错 )
4．纳税人咨询有关涉税事宜，对不属于办税服务厅职责范围的，办税人员可以不执行一次性告知。

( 错 )
5．税务机关纳税服务与社会化纳税服务的相辅相成，互为促进，为我国依法治税提供了全方位的实现途径。

( 对 )
6．对扣缴义务人应扣缴而未扣缴税款的行为，税务机关有权对扣缴义务人追缴税款，并依法对其加收滞纳金。

( 错 )
7．对法律、行政法规、税务部门规章和税务总局税收规范性文件，以及税务总局与国务院其他部门联合制定的规范性文件设立的、仅由地方税务机关实施的行政审批事项，其是否取消和下放，应当由设定该行政审批事项的机关决定。

( 错 )
8．纳税人对税务机关及其工作人员违反首问责任制规定的行为，有权进行监督。

对首问责任承办机关的投诉可以向本级税务机关提出；对首问责任承办部门和承办人员的投诉，可以向上级税务机关提出。

( 错 )
9．首问责任人是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。

( 对 )
10．税务人员在与纳税人交谈时，应亲切微笑，态度诚恳热情，言语表述清晰，为避免尴尬，视线不能关注对方。

( 错 )
11.纳税信用等级评定按照《纳税信用等级评定管理试行办法》规定的评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。

( 对 )
12．纳税信用是指纳税人依法履行涉税应享有权利的诚信度。

( 错 ) 13．纳税信用管理信息化包括纳税信用信息采集、评价、确定、发布等四个方面的内容。

( 错 )
14．纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。

纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省级税务机关组织实施，按年采集。

( 错 )
15．设立登记是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。