最新报表附注汇总

2009报表附注北京************有限公司2009年度会计报表附注(货币单位：人民币元)附注一、公司基本情况北京友联慧通科技有限公司（以下简称“本公司”）成立于2005年09月01日，由徐（王献）、周小敏和王文汇共同出资组建的有限责任公司。

企业法人营业执照注册号码为：110108008873383；企业性质：有限责任公司；法定代表人：徐（王献）；注册资金：108万元人民币；注册地址：北京市海淀区大钟寺13号院1号楼华杰大厦4C1。

2007年02月12日在北京市海淀区国家税务局、地方税务局换发税务登记证，税务登记证号码为：京税证字110108780238166号。

中华人民共和国组织机构代码证代码：78023816-6。

公司经营范围：许可经营项目：无。

一般经营项目：法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。

（其中知识产权出资为70.00万元）附注二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的事项说明。

附注三、重要会计政策和会计估计的说明1、本公司目前执行的会计准则和会计制度本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》的有关规定。

2、会计年度本公司采用公历制，即每年01月01日至12月31日。

3、记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5、外币折算（1）外币业务折算本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当日中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。

发生的差额，属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化原则进行处理；其他情况产生的汇兑损益，在公司筹建期间的计入开办费，生产经营期间的计入当期损益。

（2）外币会计报表折算所有资产、负债项目均按合并会计报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。

损益表所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照合并会计报表的会计期间的平均汇率（采用合并会计报表决算日的市场汇率）折算为人民币。

6、现金及现金等价物的确定标准本公司的现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。

本公司的短期投资以取得时的实际成本计价。

短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，除取得短期投资时已宣告的但尚未领取的现金股利及已到付息期但尚未领取的债券利息外，本公司于实际收到现金股利和利息时冲减短期投资的账面价值。

处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。

8、应收款项（1）应收款项（包括应收账款和其他应收款）确认为坏账确认标准在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账。

①债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；②债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失；③涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；④逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；⑤逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。

（2）坏账损失的核算方法：本公司对符合坏账的确认标准，确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失直接转销。

9、存货核算方法（1）存货分类存货主要分为原材料、包装物、库存商品、产成品、自制半成品、发出商品、废品、修理用备件、低值易耗品等。

（2）存货取得和发出的计价方法存货采用实际成本法核算。

发出存货以加权平均法计算成本。

低值易耗品和包装物采用“一次摊销法”进行摊销。

（3）存货的盘存制度存货采用永续盘存制。

期末时，对存货进行盘点，盘点结果如与账面记录不符，于期末前查明原因，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法期末采用成本与可变现净值孰低计量，按单项存货成本低于可变现净值的差额提取存货跌价准备，计入当年度损益。

10、长期投资核算方法（1）长期股权投资本公司对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算,即最初以初始成本计量，以后根据应享有的被投资企业所有者权益的份额进行调整。

投资初始成本与享有被投资企业所有者权益份额之差额作为股权投资差额，并按以下方式处理：投资初始成本超过享有被投资企业所有者权益份额之差额，按直线法摊销。

合同规定期限的，按投资期限摊销。

合同没有规定投资期限的，按不超过10年摊销。

本公司对被投资企业无控制、无共同控制且无重大影响的长期股权投资采用成本法核算。

投资收益在被投资企业宣布现金股利或利润分配时确认。

处置或转让长期股权投资按实际取得的价款与账面价值的差额计入当期损益。

（2）长期债权投资长期债券投资按取得时实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)减去已到付息期但尚未领取的债券利息计价；债券溢价或折价在债券存续期内于确认相关债券利息收入时按直线法摊销。

期末按权责发生制原则计提应计利息。

（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法决算日如果由于市价持续下跌或投资单位经营状况变化等原因导致其可回收金额低于投资的账面价值，则按照可收回金额低于投资的账面价值的差额计提长期投资减值准备，并计入当年度损益。

11、固定资产计价及折旧核算方法（1）固定资产确认标准使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也作为固定资产核算。

（2）固定资产计价方法外购、自建固定资产按实际成本计价；投资转入的固定资产以评估确认或者合同约定的价值记账。

（3）固定资产分类及折旧方法采用“直线法”计提折旧，各类固定资产的折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：固定资产类别折旧年限预计残值率（%）年折旧率（%）办公设备 5 5 19电子设备 5 5 19其他设备 5 5 19（4）固定资产后续支出的会计处理方法①与固定资产有关的后续支出，如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，则应在发生时确认为费用。

②与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则应应当计入固定资产账面价值，其增值后金额不应超过该固定资产的可收回金额。

（5）固定资产减值准备的确认标准和计提方法本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则评价固定资产的可回收金额，以确定资产是否已经发生减值。

对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。

计提时按单项资产计提。

A.固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；B.固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；C.固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；D.企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；E.同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；F.其他有可能表明资产已发生减值的情况。

12、在建工程核算方法（1）在建工程的计价按实际发生的支出确定工程成本。

自营工程按直接材料、直接人工、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。

（2）在建工程结转固定资产的时点本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。

待办理了竣工决算手续后再作调整。

（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项时情况时，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计提时按工程项目分别计提。

A.长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；B.所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定性；C.其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

13、无形资产计价及摊销政策（1）无形资产计价购入的各种无形资产，按实际支出记账；其他单位投资转入的无形资产，以评估确认或合同约定的价值记账。

（2）无形资产摊销政策本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

合同规定有受益期限的，在受益期限内平均摊销；合同没有规定受益期限而法律规定有有效期限的，按不超过法律规定的有效期限平均摊销；合同规定了受益期限而法律也规定了有效期限的，摊销年限不超过两者之中较短者。

合同和法律均未规定受益期限或有效期限的，按不超过10年的期限摊销。

（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法期末将单项无形资产与可收回金额比较，按无形资产账面价值低于其可收回金额的差额提取无形资产减值准备，计入当年度损益。

14、长期待摊费用核算方法本公司的长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。

以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。

15、借款费用本公司发生的借款费用是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。

除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于当期确认为费用，直接计入当期财务费用。