四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公告、指南模拟试题
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：估组织向董事会报告的机制考试题
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：估组织向董事会报告的机制考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
D：以上都是。
2.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。
B：原型法。
C：业务流程再造。
D：焦点群(focusgroups)。
3.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
4.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。
B：预算程序。
C：组织目标的完成程度。
D：资源与基金运用报告的正确性。
5. 对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ6. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：工作底稿包含的内容模拟试题
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：工作底稿包含的内容模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？A：定期运行测试数据。
B：制定合适的职责分离。
C：对已完成工作的报告进行检查。
D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
2.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“计划－落实－检查－行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性3.在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。
4.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？A：为新系统制定审计计划。
B：推荐应予考虑的领域。
C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。
D：指导重新设计的流程的实施。
5. 内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守《内部审计专业实务标准》。
6. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了A：低计了坏账准备。
B：赊销和收款程序无效。
C：可能记录了虚假销售。
D：高估了赊销的销售退回。
7. 对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公告、指南考试试题
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公告、指南考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
2.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的B：只有Ⅲ是对的C：只有Ⅱ是对的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对3.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。
实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。
在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。
将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；B：所使用的有害原料数量得到准确记录；C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
4.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。
5. 销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入需要计税D：有较高比例的穷人收入需要计税6. 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：控制活动考试题
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：控制活动考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析2.安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。
3.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以4.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。
5. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
四川省2015年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题
四川省2015年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节2.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查3.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件4.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：只有I正确。
B：I、Ⅲ正确。
C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
5. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点6. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应7. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
2015年上半年四川省内审师内部审计基础进行基准比较考试题
2015年上半年四川省内审师内部审计基础进行基准比较考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。
2.安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。
3.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A：a．标准B：b．目标C：c．目的D：d．评价／奖励方法4.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期报酬最优化。
5. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？A：消除职责分工的需要；B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；C：展示更高级别的错误；D：以上都不对。
6. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层7. 舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计章程试题
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计章程试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ2.沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。
3.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。
4.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？A：临时员工处理了采购订单B：公司政策不要求进行比较C：公司常常从该供应商处购买货物D：采购部门经理批准了采购订单5. 内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。
在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试卷
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
2.通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
3.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。
4.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？A：3B：4C：5D：65. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C：应付账款部门编制支付文件。
D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
6. 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？A：应收账款余额减少B：应付账款余额减少C：现金流和资金结余增加D：存货余额增加7. 舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中的几个基本问题考试试卷
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中的几个基本问题考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节2.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示3.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。
以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖A：“冷站和热站”联合协议；B：使用组织中其他数据中心的额外容量；C：“热站”协议；D：“冷站”协议。
4.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
5. 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。
B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
四川2015年上半年内审师内部审计基础公告指引模拟试题
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公告、指南模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
2.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III.量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
A：仅有I。
B：仅有III。
C：II 和III。
D：I, II 和III。
3.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤—I、创建审计业务计划；II、召开撤出会议；III、开展现场工作；W、进行审计时间安排；V、出具审计发现总结报告。
A：正确的顺序是i、w、n、m、v；B：正确的顺序是i、w、m、n、v；C：正确的顺序是n、mi、i、v、w；D：正确的顺序是w、i、m、n、v。
4.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这「CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
四川省2015年内审师《内部审计基础》：资料分析与解读考试题
四川省2015年内审师《内部审计基础》：资料分析与解读考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.适合内部审计进行的活动是A：a．设计内部控制系统。
B：b．起草内部控制系统的流程。
C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。
D：d．实施内部控制系统。
2.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:A：与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
3.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A：确定损失已发生；B：与参与资产控制的人员访谈；C：确认受该案件牵连的人员；D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
4.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
5. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况6. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：成本与费用内部会计控制模拟试题
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：成本与费用内部会计控制模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
2.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：只能应用Ⅱ和ⅣC：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ3.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是A：消除已经不再有用的功能和职责B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C：鼓励迅速采用新的项目D：最接受现有的基础4.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
5. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：审计业务范围考试试卷
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：审计业务范围考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
2、5、“他开始做假帐”是一种A：身体征兆。
B：分析性征兆。
C：生活方式征兆。
D：文件征兆。
3、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。
4、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据5、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c6、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。
四川省2015年内审师《内部审计基础》业务汇总考试试卷
四川省2015年内审师《内部审计基础》业务汇总考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
2.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销3.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。
B：b.无法获得访问的授权。
C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
4.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
5. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；6. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B：即将接受审计的业务类别和性质。
注册国际内审师(CIA)：内部审计基础-内审工作2015年四川考试真题
注册国际内审师（CIA）：内部审计基础-内审工作·考试真题2015年·四川————————————————————————————————————————1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性2.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
3.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化4.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：询问B：口头证据C：外部证据D：观察5. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
6. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
7. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：工作底稿包含的内容模拟试题
2015年上半年四川省内审师《内部审计基础》：工作底稿包含的内容模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
2.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
3.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
4.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
5. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
6. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货7. 下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：企业财务审计考试题
四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：企业财务审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
2.根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。
你将得到再就业支持。
这一决定从9月30日起生效。
”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。
”在该沟通链哪个环节有缺陷？A：a．信息的含义不明确B：b．主管选择了错误的沟通通道C：c．主管不应该发出此类信息D：d．主管未考虑沟通中的噪音3.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目C：降低获取数据的统一性D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理4.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出5. 你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是A：a．博弈论。
四川省2015年内审师《内部审计基础》：政策和程序模拟试题
四川省2015年内审师《内部审计基础》：政策和程序模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策2.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
3.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A：直线职能制组织。
B：战略业务单位。
C：中央集权化组织。
D：矩阵式组织。
4.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。
B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
5. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。
6. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。
向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致B：要求排除对《标准》的参考C：受《标准》的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的7. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
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四川省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公告、指南模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
2.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
A：仅有I。
B：仅有III。
C：II和III。
D：I，II和III。
3.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
4.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
5. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。
B：网络需要昂贵的非标准化部件。
C：销售人员可能不太愿意使用该系统。
D：对网络的营运成本可能估计不足。
6. 舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
7. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
8. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？A：对所有修理工作通知单作系统地报告B：审核保险范围的适当性C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库9. 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D：满足制定有效接班计划的需要。
10. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。
11. 根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。
代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。
为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。
只有应付帐款部门有权批准付款。
所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。
审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。
他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。
审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。
根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
B：采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。
C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。
D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。
12. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算13. 独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？A：3B：4C：5D：614. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
15. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。
16. 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。
C：应付帐款部门为付款编制凭证。
D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
17. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A：提出改进建议。
B：识别那些可以更好开展的工作。
C：确定审计活动是否达到专业标准。
D：提供独立的评价。
18. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
19. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置20. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
21. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务22. 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B：总分类账余额。
C：电算化信息系统。
D：与本组织有关的法律及法规。
23. 为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？A：在完成初步调查后立即。
B：当证实时间存在严重不足时。
C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
24. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作25. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。