出纳实务教案第2132课时

第二十一课时

一、课题：出纳岗位用转账支票对购进原材料的业务处理

二、教学目标：1.掌握分析支付材料报销单、增值税专用发票、支票存根所表示的业务内容 2.掌握相应记账凭证的填写

三、教学重点：通过对原始凭证用途的分析，理解费用报销单所记载的业务内容。

四、教学过程

1.分析4张原始凭证所反映的业务内容。

从课本提供的费用报销单和增值税专用发票可以分析到以下内容：业务内容是支付B材料款、支付增值税，收到梁溪市迅达配件厂开出的增值税专用发票；另外有收款人为梁溪市迅达配件厂的转账支票存根，反映出本批材料已入库，由于有入库单（收料单）说明材料已入库，应记入原材料借方。

2.填写付款凭证付款凭证付款凭证

贷方科目：银行存款2010年12月2日银付字第2号

附

单

据

1

张

会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧3.登记日记账

第二十二课时

一、课题：出纳岗位对用汇款方式购进原材料的业务处理

二、教学目标：1.掌握分析采购资金借款单、电汇凭证（回单）所表示的业务内容

2.掌握电汇凭证、记账凭证的填写

三、教学重点：电汇凭证的填写。

四、教学过程

1.分析2张原始凭证所反映的业务内容。

从课本提供的采购资金借款单可以分析到以下内容：梁溪市锡惠动力机厂供应科需要购进C材料，向财务部借款5000元，电汇给南京电机厂。

2.填写电汇凭证，注意：汇款人、收款人、金额等要素。

中国工商银行电汇凭证（回单）1

口加急委托日期：2010年12 月4 日第0096425号

3.填写付款凭证付款凭证

付款凭证

贷方科目：银行存款2010年12月4日银付字第3号

会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧4.登记日记账附单据2张

第二十三课时

一、课题：出纳岗位对报销独生子女入托费的业务处理

二、教学目标：1.掌握分析费用报销单、学杂费收据所表示的业务内容

2.掌握记账凭证的填写

三、教学重点：分析报销独生子女入托费应登记的会计科目。

四、教学过程

1.分析该该费用报销单所反映的业务内容。

从课本提供的费用报销单可以分析到以下内容：用途：报销独生子女入托费300元；领导审批：张定忠。说明该独生子女入托费已经审批，并盖有现金付乞章因此可判断为用现金支付报销。由于该项费用可归为职工福利范畴，因此应记入“应付职工薪酬——职工福利”借方。

2.填写付款凭证付款凭证

付款凭证

贷方科目：库存现金2010年12月4日现付字第2号

附

单

据

1

张

会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧

3.登记日记账

第二十四课时

一、课题：出纳岗位用转账支票对购进原材料的业务处理

二、教学目标：1.掌握分析支付材料报销单、增值税专用发票、支票存根所表示的业务内容 2.掌握相应记账凭证的填写

三、教学重点：转账支票和进账单的填写

四、教学过程

1.分析5张原始凭证所反映的业务内容。

从课本提供的费用报销单和增值税专用发票可以分析到以下内容：业务内容是支付D材料款、支付增值税，收到梁溪市大华工厂开出的增值税专用发票；另外有入库单（收料单）说明材料已入库，应记入原材料借方。

2.练习填写转账支票和银行进账单。注：本业务梁溪市锡惠动力机厂为购货方应为出票人，但银行进账单应由收款人梁溪市大华工厂填写。图表8-19

图表8-20

中国工商银行进账单（回单）1

2010年12 月5 日

（注：此进账单是付款方为收款方办理进账。）

3.练习填写付款凭证。付款凭证

贷方科目：银行存款2010年12月5日银付字第4号

会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧此联是开户银行交给持票人的回单

附单据1张

4.登记银行存款日记账。

第二十五课时

一、课题：出纳岗位上缴增值税的业务处理

二、教学目标：1.掌握分析税收电子缴款凭证、费用报销单表示的业务内容

2.掌握相应记账凭证的填写、相应日记账的登记。

三、教学重点：付款凭证的填写

四、教学过程

1.分析税收电子缴款凭证、费用报销单所反映的业务内容。

费用报销单记录的报销内容是上缴上月增值税，与梁溪市税收电子缴款凭证的付款人和金额一致，因此可确认为梁溪市锡惠动力机厂上缴上月的增值税2838.57元，应记入应交增值税——未交增值税借方，已加盖银行转讫章，因此应记入银

行存款贷方。

2.练习填写付款凭证

付款凭证

贷方科目：银行存款2010年12月5日银付字第5号

附

单

据

1

张

会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧

3.登记银行存款日记账

第二十六课时

一、课题：出纳岗位预借差旅费和领用空白支票的业务处理

二、教学目标：1.掌握分析借款申请单表示的业务内容

2.掌握相应记账凭证的填写、相应日记账的登记。

3.空白支票的领用程序

三、教学重点：借款申请单表示的业务内容、空白支票的领用程序

四、教学过程

1.分析该该借款申请书所反映的业务内容。

从课本提供的借款申请书可以分析到以下内容：借款单位：设计科张平；用途：差旅费；领导审批：张定忠。说明张平预借差旅费已经审批，并盖有现金付乞章因此可判断为用现金支付预借差旅费。

2.练习填写付款凭证

付款凭证

贷方科目：库存现金2010年12月5日现付字第3号

附

单

据

1

张