会计制度设计——货币资金
货币资金业务会计制度规范
货币资金业务会计制度规范货币资金是一家企业中最为重要的资产之一，因此，货币资金的管理和核算极为重要。
货币资金业务的会计制度规范需要对货币资金的核算、监督、管理等方面进行规范，以确保企业的财务运营的合法性和规范性。
本文将重点讨论货币资金业务会计制度规范。
一、货币资金的定义货币资金包括企业的现金、活期存款、短期银行定期存款以及其他货币形式的资产。
此外，企业持有的债券等可随时兑换现金的证券也被认为是货币资金。
二、货币资金的核算货币资金作为企业资金的核心部分，必须得到必要的核算。
货币资金可以按照科目分为现金、银行存款等，并按不同账户进行分账。
银行账户分账分为储蓄账户、活期账户、定期账户等账户，对其进行明细核算，并及时更新。
三、货币资金的监督为了避免管理者的不当使用，并保证资金的安全，货币资金需要得到定期监督。
企业应该采用内部监督和外部审计相结合的方式，监督现金支付，防止现金流失或错误的使用。
内部监督需要落实到管理、谈判以及差旅等具体业务流程之中，并通过财务复核来加以监督。
四、货币资金的管理为了防止财务犯罪，企业需要建立完整、严密的现金安全制度，以确保货币资金的安全。
可以采取以下几种管理措施：1.实行职务分离制：有分工的人分工干活，特别是对支付手续和账目记录的人员，财务管理人员和业务人员应分开。
2.限制现金资金的归集：加强对现金业务的审查，避免因对资金的不当管理造成的损失。
3.加强审核：对资金的使用要实行多人签字制，防止管理人员的舞弊行为。
五、货币资金的使用货币资金的使用需要合法合规，提高使用效率，节约成本。
在资金支出前就要进行预算与审核，确保资金使用的必要性和合法性。
在功能设备采购、员工奖励、公章及证照制作等方面开支，要进行实时核算和监管。
六、货币资金的报告为了方便管理和监管，必要的会计报告应该定期上交，如资产负债表和现金流量表等。
银行账单也应当在每月月底进行对账，以核对银行余额按是否准确。
在进行货币资金业务的会计核算及使用管理等方面，企业需要建立一套严格的规范制度，提高资金使用的效率和管理的透明度，进而保证企业财务运营的合法合规以及运作的效率。
货币资金核算制度
货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。
货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。
2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。
入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。
3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。
4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。
这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。
5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。
这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。
首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。
其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。
再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。
最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。
综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。
企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。
同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。
货币资金业务会计制度设计
对货币资金业务会计制度的执行 效果进行定期评价，分析制度存 在的问题和不足。
及时改进制度缺陷
根据评价结果及时改进货币资金 业务会计制度的缺陷和不足，提 高制度的科学性和实用性。
借鉴先进经验
积极借鉴国内外先进经验和做法， 不断完善和优化货币资金业务会 计制度。
05
货币资金业务会计制度案例分析
案例一：某企业现金管理制度设计
明确现金的保管责任人，并要求定 期进行盘点和清查。
现金审计
定期对现金进行审计，确保现金的 安全和合规。
04
银行存款管理制度
银行账户管理
规定银行账户的开立、变更和撤销程序。
银行存款核对
建立银行存款的核对机制，确保账实相符。
银行存款收支
规范银行存款的收支程序，包括审批、复核、支付等环节。
银行存款审计
定期对银行存款进行审计，确保银行存款的安全和合规。
成本效益原则要求会计制度设计应注重提高会计工作的效 率和效果，采用现代化的信息技术和方法，优化会计流程 和规范操作程序。
03
货币资金业务会计制度设计内容
现金管理制度
01
现金使用范围
规定现金的使用范围，如工资、奖 金、税款等。
现金收支
建立严格的现金收支程序，包括审 批、复核、支付等环节。
03
02
现金保管
特点
货币资金是企业资产的重要组成 部分，流动性强，涉及面广，因 此货币资金业务会计制度具有高 度的规范性和严谨性。
货币资金业务会计制度的重要性
保障资金安全
促进企业可持续发展
通过规范货币资金业务的操作流程和 审批权限，降低资金被挪用、贪污的 风险，确保资金安全。
规范化的货币资金管理有助于企业合 理安排资金，提高资金使用效率，为 企业可持续发展提供保障。
货币资金业务会计制度设计
回章目录
一、授权批准及岗位分工控制制度
（一）货币资金的授权批准制度
1．明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、 权限、程序、责任和相关控制措施。
回章目录
一、企业资金控制应遵循的基本原则
集中性原则 时机性原则 协同性原则 权变性原则 求利性原则
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二、资金集中控制的优势
比较： • 传统的职能模式——并行结构 • 现代的结算中心模式
某大型零售商店的组织模式——并行结构， 如图8-3所示。
结算中心结构模式如图8-4所示。
图8-6 结算中心组织图
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回目录进入第四节
第四节 货币资金业务会计处理程序的设计
• 一、货币资金业务的内部控制要点 • 二、货币资金业务凭证的设计 • 三、货币资金业务处理程序的设计 • 四、货币资金业务记账程序的设计
回章目录
一、货币资金业务的内部控制要点
（1）实行钱账分管，出纳员不得兼管总账 （2）发生货币资金的收入和支出，应立即入账，不得拖延。 （3）各种货币资金的收入都应由出纳部门集中管理办理 （4）一切货币资金收入，都要入账 （5）收入的现金应及时存入银行，当天未及时存入银行的现金和支票应集中 存放于保险箱 （6）银行存款要及时对账，调节表应由出纳、记现金日记账和银行存款日记 账以外的第三者编制 （7）出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，主管部门应进行不定 期检查 （8）货币资金收支凭证应与原始凭证核对相符。 （9）发票和收据要按顺序编号，领用空白发票、收据要进行登记 （10）支票的签发至少要有出纳员和会计负责人两人签名，空白支票不得签名 盖章
货币资金业务会计制度设计
货币资金业务会计制度设计1. 引言货币资金是企业运作中最为重要的资产之一，对于企业的经营和风险管理具有重要作用。
因此，建立一套科学、规范的货币资金业务会计制度对于企业的财务管理至关重要。
本文将从以下几个方面对货币资金业务会计制度进行设计和说明。
2. 货币资金的定义货币资金是指企业在银行账户、现金、有价证券等形式的资金，包括公司现金流、银行存款、短期投资等。
企业应当根据现金流转性质、使用方式和风险收益等因素将其分门别类进行会计处理。
3. 货币资金的分类根据货币资金的特性和用途，可以将其分为以下几类： - 现金 - 银行存款 - 短期投资4. 货币资金业务会计制度设计4.1 现金管理现金管理是企业内部控制的重要环节，合理的现金管理可以提高企业的运营效率和风险管理能力。
在设计现金管理的会计制度时，应当包括以下内容： - 现金收付的记录和登记 - 现金保管和使用的权限 - 现金盘点和监控机制 - 现金报表的编制和分析4.2 银行存款管理银行存款是企业最常用的资金管理方式之一，设计合理的银行存款管理制度可以确保企业资金的安全和流动性。
在设计银行存款管理的会计制度时，应当包括以下内容： - 银行账户的开设和管理 - 银行存款的收付和核对 - 银行对账和调节 - 银行存款的月度和年度盘点4.3 短期投资管理短期投资是企业利用闲置资金获取收益的一种方式，设计合理的短期投资管理制度可以提高企业的资金使用效率和风险管理能力。
在设计短期投资管理的会计制度时，应当包括以下内容： - 短期投资的购买和出售 - 短期投资的估值和核算 - 短期投资的收益分配和利润核算 - 短期投资的风险控制和风险保障5. 会计处理准则在进行货币资金的会计处理时，应当遵守以下准则： - 公允性准则：将货币资金按照公允价值进行核算和报告。
- 匹配性准则：将货币资金的收入和支出与相应的业务活动进行匹配。
- 预见性准则：根据货币资金的特性和风险考虑未来的经济状况进行会计处理。
会计制度货币资金
会计制度货币资金一、引言会计制度是指为规范企业会计核算而制定的一系列规定和规则的体系。
货币资金是企业在经营活动中所持有的各种货币形式的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金等。
会计制度对于货币资金的核算和管理起着重要的指导作用。
本文将探讨会计制度中货币资金的相关内容。
二、货币资金的定义和分类货币资金是指企业所持有的可以用于支付债务和日常运营的各种货币形式的资金。
根据其形式和性质的不同，货币资金可以分为以下几类：现金、银行存款、其他货币资金。
1. 现金现金是最常见的货币资金形式，包括各种面额的人民币和外币现金。
现金通常存放于企业的现金库房或者备用金库，用于日常的现金支付和零钱找零。
2. 银行存款银行存款是企业将资金存入银行账户中，由银行保管和管理的货币资金。
银行存款可以通过存折、银行卡、网上银行等方式进行操作。
企业可以根据需要随时进行存取。
3. 其他货币资金其他货币资金包括其他形式的可以用于支付债务的资金，如定期存款、支票、汇票等。
这类资金通常具有一定的限制性或条件性，比如定期存款需要按照约定的期限才能支取。
三、会计制度对货币资金的核算要求会计制度对货币资金的核算和管理做出了详细的规定和要求。
以下是一些常见的核算要求：1. 保证货币资金的真实性和准确性会计制度要求企业必须对货币资金进行真实和准确的核算。
在核算过程中，需要做到及时、完整、准确地记录和报告货币资金的收入和支出。
2. 货币资金的期初和期末余额调节会计制度要求企业在每个会计期间的期初和期末对货币资金的余额进行调节。
这个调节过程需要将上期期末余额与本期发生额进行核对，确保数据的正确性。
3. 控制货币资金的流动和使用会计制度要求企业建立合理的资金管理制度，对货币资金的流动和使用进行严格控制。
这包括对资金的开支和收入进行严格审批和记账，确保资金的合理使用和防范风险。
4. 货币资金的保管和监督会计制度要求企业建立健全的货币资金保管和监督制度，加强对货币资金的控制和管理。
会计制度设计——货币资金
目录一、设计目的 (3)二、设计思想 (3)三、详细方法 (4)四、详细设计 (4)4.1货币资金业务内部控制方法设计 (4)4.2货币资金业务核算 (6)4.3常见的货币资金业务处理 (8)五、相关说明 (11)六、附录 (11)七、参考文献 (12)货币资金业务会计处理程序设计【摘要】货币资金是企业非常重要的一项资产，具有最强的流动性，被非法挪用和侵占的风险也就比较大。
因此，设计科学、合理的货币资金处理制度，对于保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率具有重要的意义。
【关键词】货币资金;内部控制制度一、设计目的根据货币资金业务的特点，并结合企业自身的经营管理实际设计一套切实可行的货币资金会计制度，才能落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度、加强货币资金的控制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露、保证货币资金的安全和正常有效运转、促进企业生产经营活动的有序进行，进而实现企业的经营目标和发展战略。
货币资金处理制度设计的目标主要有：（一）落实货币资金的经营责任，保证货币资金的安全（二）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要（三）准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息（四）借助对货币资金的控制理顺并强化对生产经营业务的管理二、设计思想货币资金会计制度的设计，就是要根据国家制定的各项法律、法规和统一会计制度的要求，并结合企业自身的经营管理特点对现金，银行存款和其他货币资金业务设计企业的内部控制制度和会计核算方法。
在企业的生产经营中货币资金的特点：(1) 流动性强(2) 具有同其他经营业务的广泛联系性(3) 国家宏观管理严格要求。
对以上特点的分析，重在说明货币资金的流动强的特点容易导致非法挪用、侵吞的犯罪行为，所以，企业投资者，债权人和管理当局都非常关心货币资金的管理，国家的宏观管理要求也非常严格，只有设计一个科学的会计制度才年能满足他们的需求；企业的一切设生产经营业务活动都与货币资金紧密联系，都需要货币资金的运行来完成，当货币资金管理水平提高了，企业的其他管理也会随之提高，所以货币资金业务处理程序设计必须与其他业务的会计制度统一筹划，紧密结合。
会计制度设计——货币资金业务会计制度的设计
会计制度设计——货币资金业务会计制度的设计第一节货币资金业务会计制度设计概述一、货币资金的概念与特点（一）货币资金：是以货币形态存在的资金，包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。
（二）货币资金业务的特点：1、业务发生频繁2、业务涉及范围广二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求（一）货币资金业务会计制度设计的目标1、保证货币资金的安全性和完整性2、保证货币资金的合规性和合法性3、保证货币资金业务会计核算资料的准确性和可靠性4、保证货币资金业务结算的及时性和正确性（二）货币资金业务会计制度设计的要求：合法性、规范性、效率性、及时性第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计一、职责分工控制制度的设计（一）货币资金业务的不相容岗位：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘查清点；货币资金的会计记录与审计监督。
（二）对出纳人员的要求1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作2、配备合格会计人员办理货币资金业务，定期进行岗位轮换；3、企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。
二、授权审批控制制度的设计1、支付申请2、支付审批3、支付复核4、办理支付三、货币资金核算控制制度的设计（一）库存现金的会计控制制度设计（二）银行存款的会计控制制度设计（三）票据及有关印章的管理四、货币资金监督检查制度的设计1、货币资金业务相关岗位及人员设置情况：不相容岗位混岗现象2、货币资金授权批准制度执行情况：手续是否健全；越权审批行为3、支付款项印章保管情况：是否全部印章一人保管4、票据保管情况第三节货币资金业务核算规程的设计一、货币资金收入业务原始凭证的设计（一）收据的设计（二）代垫费用结算清单的设计二、货币资金支出业务原始凭证的设计（一）库存现金支出凭证的设计1、医药费报销单的设计2、定额备用金制和报销单的设计（二）支票结算登记簿的设计（三）应付凭单的设计：封套型三、货币资金业务处理程序的设计（一）出纳部门收现程序的设计1、出纳部门收取现金的业务流程2、出纳部门收现业务流程的控制要点1）开票人和收款人相分离2）库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对（二）零星费用报销付现程序的设计1、零星费用报销付现的业务流程2、零星费用报销付现业务流程的控制要点1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付3）定期进行帐帐核对（三）支票付款签发程序的设计1、支票付款签发的业务流程2、支票付款签发业务流程的控制要点1）付款前由业务部门和会计部门主管审核2）签发的支票做备查记录3）签发支票的印鉴由会计主管保管4）银行存款日记账与相关账簿核对相符。
货币资金业务会计制度规范
货币资金业务会计制度规范1. 引言货币资金是企业在经营活动中最为重要的资产之一，对于企业的经营决策和财务状况评估具有重要意义。
为了规范企业货币资金业务的会计处理，提高会计信息的准确性和可靠性，制定本文档是必要的。
本文档旨在对货币资金业务的会计制度做出规范，明确货币资金的定义和计量方法，并规定了货币资金业务的会计处理程序和责任分工。
以下是货币资金业务会计制度的具体规范。
2. 货币资金的定义和计量方法货币资金是指企业持有的可流通的现金和银行存款，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
货币资金的计量方法如下：•现金：以面额为基础计量，按照实际情况登记。
•银行存款：按照银行对账单上的余额计量。
•其他货币资金：按照实际情况计量。
3. 货币资金业务的会计处理程序货币资金业务的会计处理程序包括以下几个环节：3.1 收付现金企业收到或支付现金时，应及时记录相应的会计凭证。
具体操作如下：1.收到现金：以现金收据或结算凭证为依据，登记会计凭证，记账入现金科目。
2.支付现金：以现金支付凭证为依据，登记会计凭证，记账出现金科目。
3.2 银行存款的管理和核对银行存款的管理和核对是保证货币资金准确性和安全性的重要环节。
具体操作如下：1.每月底根据银行提供的对账单，核对银行存款余额是否与账面一致。
2.如发现差异，应及时核对并调整账面余额，以保证准确性。
3.3 报表编制与监督货币资金业务的会计处理程序需要编制相应的报表以监督管理。
具体操作如下：1.每月编制货币资金日记账，并及时核对和备存。
2.每季度编制货币资金月报表，在会计监督人员的监督下进行核对。
3.每年编制货币资金年度报表，进行年度资金状况评估。
4. 责任分工为了有效管理货币资金业务的会计处理，明确责任并建立相应的责任制度非常重要。
具体责任分工如下：1.财务主管：负责对货币资金业务会计处理程序进行指导和监督，并对相关报表进行审核。
2.会计人员：负责货币资金的会计处理，编制相关报表，并根据需要提供数据。
货币资金财务制度设计
货币资金财务制度设计一、货币资金的来源企业的货币资金主要来源于日常经营活动和投资融资活动。
在制定货币资金财务制度时，首先需要明确货币资金的来源渠道和流向，明确企业资金的各个来源，包括销售收入、投资收益、借款利息等，以及资金使用的范围和用途，避免资金被挪用或滥用。
二、货币资金的管理货币资金的管理是企业财务管理的核心内容之一。
在制定货币资金财务制度时，需要明确企业的资金管理责任人和管理流程，建立健全的资金管理制度和流程，包括资金的存放、收付款、调拨、监管等具体细则，并设定相应的审批权限和流程，确保资金的安全和有效使用。
三、资金监督与审计为进一步规范企业的资金管理行为，确保资金的安全和有效使用，需要建立专门的资金监督与审计机构，加强对企业资金流向和使用情况的监管和审计，发现并纠正资金管理中存在的问题和风险，以保障企业的财务安全和持续稳健发展。
四、风险控制与防范货币资金是企业最重要的资产之一，其管理涉及到企业的生存和发展。
因此，在制定货币资金财务制度时，需要重点关注资金管理中存在的风险和隐患，并采取相应的风险控制和防范措施，避免企业资金受到损失或挪用，保障企业的财务安全和持续发展。
五、信息披露与透明度在制定货币资金财务制度时，需要注重信息披露和透明度，及时向企业内外相关方披露企业的资金情况和管理措施，确保企业的财务信息真实、准确和及时披露，提高企业的透明度和信誉度，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
六、持续改进与优化货币资金财务制度是一个持续完善和优化的过程，在实践中需要不断总结经验、发现问题、解决矛盾，不断改进和完善企业的财务制度和流程，以适应企业的发展需求和外部环境变化，提高企业的管理效率和风险控制能力。
在实践中，货币资金财务制度设计需要根据企业的实际情况和需求进行定制化，结合企业的规模、行业特点、经营模式等因素，设计出符合企业实际需求的货币资金财务制度，以确保企业的资金管理安全、高效和持续发展。
只有建立健全的货币资金财务制度，企业才能健康发展，走上可持续发展的道路。
财务货币资金核算制度
财务货币资金核算制度一、制度背景货币资金是企业的重要财务资源之一，是企业运营不可或缺的资金来源。
财务货币资金核算制度是企业内部财务管理的重要组成部分，对于保证企业运营稳定，优化资金使用效益，具有至关重要的作用。
二、核算对象本制度所涉及的货币资金包括银行存款、现金、票据、其他货币资金等，主要核算对象包括企业现金、银行存款、票据（包括支票、汇票、电子汇票等）、应收票据、应付票据等。
三、核算流程1. 银行存款核算银行存款是企业单位的主要财务资金形式之一，银行存款核算流程如下：•每月末结转上月余额；•将当月所有银行存款收支情况录入银行存款明细账；•核对银行流水账、银行对账单和银行存款明细账三者的差异，并处理调整差异；•核算银行存款期末余额，结转至下月。
2. 现金核算现金核算相较于银行存款核算更加复杂，因涉及现金收付、差旅费、备用金、固定资产折旧等各种因素。
现金核算流程如下：•设立专门的现金收付汇总账；•设置每日现金备用金的最高金额上限；•设定现金收付的归口管理制度；•定期进行现金清点、盘点，确保现金账面与现金实物相符；•将当月现金收付情况导入现金日记账；•核对现金日记账与现金备用金口径，调整差异；•进行现金余额存放、盘点、清点，并结转至下月。
3. 票据核算票据包括支票、汇票、电子汇票等，是企业与外部往来的主要形式之一，票据核算流程如下：•将收到的票据按种类、币种分别进行登记；•对票据进行清点、盘点，并与外部单位对账核对；•对票据到期进行催收或按时兑付；•填写票据背书、转让等手续，并妥善保管票据。
四、核算方法1. 现金基金法现金基金法是指企业将银行存款和现金合并，作为一个整体来管理和控制。
即通过设立现金基金去管控企业现金资金，以达到充分利用现金的效果。
现金基金法核算应注意以下事项：•现金基金的作用范围及划分标准；•现金基金的设立、使用、补充及管理制度；•现金基金的核算要求，包括核算范围、核算规则、核算制度等。
公司货币资金财务制度
公司货币资金财务制度一、资金管理规定1.1 货币资金的定义：货币资金是指公司在银行保有的现金、存款和其他容易折现的金融资产。
包括公司的库存现金、银行存款、结算备用金等。
1.2 货币资金的管理目标：确保公司资金流动性充足，保证公司正常运营，避免资金占用过多导致经营风险。
1.3 资金管理原则：保守经营、风险控制、合规运作、效益最大化。
1.4 资金使用范围：货币资金主要用于公司日常经营活动、投资项目、财务收支、资金调拨等方面，不得用于非公司经营活动或私人用途。
1.5 资金计划管理：根据公司的经营计划和财务预算，制定月度、季度、年度资金计划，明确资金来源和用途，合理安排资金运作。
1.6 资金调配管理：根据资金需求情况和流动性状况，合理分配和调配资金，确保各项资金需求得到满足。
1.7 货币资金监管：设立专门的资金管理部门，负责货币资金的监管、统筹和运作，建立健全的资金管理制度，做好资金流向的跟踪和监控。
二、资金运作流程2.1 资金收入流程：公司的货币资金主要来源于销售收入、融资、投资收益等，要建立完善的资金收入登记和核对程序，确保资金收入真实有效。
2.2 资金支出流程：公司的货币资金主要用于采购、工资福利、税收、投资支出等，要建立明确的资金支出审批和支付程序，防止资金挪用和浪费。
2.3 资金调拨流程：公司的货币资金需要定期进行调拨和结算，要建立及时的资金调拨程序，确保各项资金需求得到及时满足。
2.4 资金监控流程：定期对公司的货币资金进行监控和分析，做好资金流向的追踪和监控，及时发现和解决资金管理中的问题。
三、资金控制措施3.1 资金安全控制：建立严格的资金管理和使用制度，保障货币资金的安全和稳定，防止资金浪费和挪用。
3.2 资金风险控制：建立健全的风险管理体系，识别、评估和控制各种资金风险，及时应对市场和经营风险，保障公司的经营安全。
3.3 资金流动性控制：有效管理货币资金的流动性，确保公司的资金需求得到及时满足，避免资金占用过多导致流动性风险。
货币资金控制制度设计
货币资金控制制度设计货币资金控制制度是指企业为提高资金利用效率、规范资金运作，确保企业健康发展而建立的一套制度。
下面我将从设置资金管理部门、制定资金计划、建立流程审批制度以及加强内部控制四个方面来设计货币资金控制制度。
首先，企业应设置专门的资金管理部门，负责资金的调度、监控、报告以及风险分析等工作。
该部门应设立专职人员，具有丰富的财务和风险管理经验，能够独立负责资金管理工作，确保资金管理工作的专业性和高效性。
其次，企业应制定资金计划，合理安排资金的流入和流出，并根据企业的经营情况和资金需求制定相应的策略，确保资金的有效利用。
资金计划应包括预算编制、资金筹措以及资金使用计划等内容，并按照一定的流程和时间节点进行反复调整和审批，以便及时适应企业的经营变化和资金需求。
同时，企业应建立严格的流程审批制度。
资金运作过程中涉及到的各种流程和环节都应明确责任人和岗位职责，确保流程规范、透明和可追溯。
审批人应具备相应的权限和责任，对资金运作进行有效的控制和管理，杜绝滥用职权和违规操作。
审批过程中应加强对资金使用需求的审核和监督，避免资金误用和浪费。
最后，企业应加强内部控制，确保货币资金的安全和合规性。
内部控制包括资金流程的规范、风险预警机制的建立、对资金使用情况的监控等。
企业应设置相应的内部控制制度和机制，建立健全的监督和审计机构，及时发现和纠正资金运作中存在的问题和风险，保障资金的安全和合规性。
总之，货币资金控制制度的设计是企业资金管理的基础，它的合理性和科学性直接关系到企业的经营效益和长远发展。
通过设置资金管理部门、制定资金计划、建立流程审批制度以及加强内部控制，可以提高资金利用效率，规范资金运作，确保企业健康发展。
第八章货币资金业务会计标准制度设计.doc
共享知识分享快乐货币资金业务会计制度设计一、货币资金业务内部会计控制制度的设计（一）．货币资金的授权批准制度货币资金人授权批准制度要求：1．明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
2．规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
3．对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
4．严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
（二）．货币资金的岗位分工制度货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。
在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在七个方面：1．货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。
2．出纳人员不能同时负责总分类帐的登记和保管3．出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。
4．出纳人员应与货币资金审批人身份相离，实施严格的审批制度。
5．货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。
6．出纳人员与货币资金的稽核人员，会计档案保管人员相分离。
7．出纳人员与负责现金清点人员和负责银行对账人员相分离。
（三）．货币资金收入的内部控制制度企业的货币资金收入的内部控制制度的可操作性主要体现在业务手续和凭证流转程序的设计上，但除了制定控制程序外，还必须对货币资金的收入进行相关的控制，只要有：1.严格控制收款日期，保证应得的收入及时收款，不缺不漏并及时的送存银行2.所有收据和发票等收款凭证都必须连续的编号，并建立一套严格详细的领用和收款制度3.建立现金、支票、汇票等货币资金收入的防伪检验制度。
货币资金收入业务的控制程序图为：货币资金收入业务的控制程序图为：业务部门收款凭证 1 ．收入贷款并出具收据和发票货款及收款凭证2．填制收款凭证3．编制收款日报表出纳岗位会计岗位收款凭证1 ．收入款项与收款凭证核对核对收款凭证和银行2 ．将款项存入银行回单等、编制记账凭证3 ．根据收款凭证，登记日记账后送会计岗位开户银行收取款项并出具收款回单款项银行存款回单（四）．货币资金清查控制制度1.库存现金的盘点制度库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。
货币资金核算制度内容
货币资金核算制度内容一、货币资金概述货币资金是指企业在银行和现金等格式下拥有的流动性强的结算手段和其他支付手段所形成的货币资产。
货币资金核算制度是指企业对货币资金进行准确核算和控制的管理制度。
二、货币资金核算目的货币资金核算的目的在于确保企业的现金流量和支付能力，以便企业根据实际情况控制资金的流动和支出，避免资金的浪费和资金的滞留，从而保障公司的正常生产和经营。
三、货币资金核算范围货币资金核算的范围主要包括企业现金、银行存款、票据等资金相关的收入、支出、调拨、结转等核算内容。
具体包括：•现金收支情况：日常现金收支、现金库存、银行存款信息等。
•银行存款账户的收支情况：包括各项银行存款账户的情况、各个账户的余额、资金的调拨情况和银行存款利息的收入等。
•票据的收支情况：包括各种票据的发生情况、票据的收付、兑换情况。
四、货币资金的核算方法根据货币资金核算的范围和目的，货币资金的核算方法主要包括现金核算、银行存款核算、票据核算等。
1.现金核算现金核算应该由财务人员每日按照规定的程序进行。
当日所有的资金收支应在当天内进行核对和处理，确定当日的现金余额。
现金核算要注意：•现金核算内容应包括日记账、现金分类账、现金日报表等。
•现金的流动应随时记录并体现在账簿上。
•现金流程审批要按规定交叉核对。
2.银行存款核算银行存款账户要由专人负责管理，其中的收支情况也要进行核算处理。
银行存款账户核算的重要性不言而喻，因为企业流动资金的大部分都在银行存款账户中。
银行存款核算要注重以下内容：•每月初的银行存款余额要与银行提供的余额对照准确无误。
•每天需记录各项流入、流出金额并核对。
3.票据核算票据核算的目的是为了控制票据的流转和兑付过程，以确保企业的资金安全。
具体应注意：•每张票据都应记入账簿进行记录，包括票据的开立、转让、承兑、兑付等。
•每张票据的流转、假票、赊销等情况要认真记录并及时核实。
•对票据的兑付也要认真核对，避免造成资金的损失。
第五章 货币资金业务会计制度的设计
一、职责分工控制制度的设计
企业应建立货币资金业务的岗位 责任制，明确相关部门和岗位的职责权 限，确保办理货币资金业务的不相容岗 位相互分离，制约和监督。
（一）货币资金业务的不相容岗位 （二）对出纳人员要求
二、授权审批控制制度的设计
企业应当建立货币资金授权制度和审核 批准制度，并按有关规定的权限和程序办理 货币资金支付业务。 （一）支付申请。 （二）支付审批 （三）支付复核 （四）办理支付
第五章 货币资金业务 会计制度的设计
第五章到第十一章 的内容主要分 三个大问题：
一、概述
二、内部控制 制度的设计
三、核算的设计。
概述包括两点，一是概念和特点。二 是设计的目标要求。 内部控制制度的设计包括岗位职责， 审批制度，核算，监督。 核算中的单证、单据的设计。单证、 单据的设计，手续的过程，分录的处理。
收回应收账款及代垫运费时，编制的会计分录如下：
借：银行存款 贷：应收账款
二、货币资金支出业务原始凭证的设 计（领会）
企业的货币资金支出主要是采购材料 物资、发放工资奖金、支付日常费用等， 预付款项，归还预付款项的支出。
（一）库存现金支出凭证的设计 1.医药费报销单设计
**公司医疗费报销单
职工姓名： 家属姓名： 与职工关系： 费用项目 支付金额 年月日 报销金额
批准人：
转入应付凭单登记簿日期：
三、货币资金业务处理程序的设计
企业单位因经营特点、方式不同，货币资金业务处理流程 也不同。 （一）出纳部门收现程序的设计（简单应用） 出纳部门零星项目的现金收入业务处理流程，读流 程反映企业因收取租金、押金、罚金、赔款等在出纳部 门直接收取现金的业务处理过程。 1.出纳部门收取现金的业务流程。 （1）由业务部门开出一式两联收款通知，经本部 门负责人审核后交出纳部门。 （2）由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据 一式三联，其中一联给客户，--联留存，另一联随同收 款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。 （3）定期进行账账核对。
会计制度设计 第8讲 货币资金业务设计
第八讲货币资金业务设计▪货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
•定义:是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的资金•包括现金、银行存款和其他货币资金•特点:流动性强；与其他业务的广泛联系性；国家宏观管理要求严格货币资金常见弊端▪截留各种现金收入•收款不入账，款项进入小金库；•涂改发票，进行截留；•大头小尾，隐瞒截留收入；•上下勾结，截留不属于正常业务的收入，私设小金库或进行贪污•收、付银行存款时，在账户上收、付两方均不入帐货币资金常见弊端▪挪用资金•如挪用资金炒股•挪用资金私设小金库•改变资金用途货币资金常见弊端▪虚假冒领▪出借账号（洗钱）▪现金超额存放▪白条抵库▪非法违规出借资金管理的相关风险▪资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
▪资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
▪银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
▪资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
▪有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
关键方面或关键环节的风险控制▪职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；▪现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；▪资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时▪与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的纪录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
关键方面或关键环节的风险控制（续）▪人员配备，定期进行岗位轮换▪关键财会岗位可实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换▪概言之，职责分离与定期轮岗货币资金业务内部控制要点▪货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：▪（一）货币资金支付的审批与执行；▪（二）货币资金的保管与盘点清查；▪（三）货币资金的会计记录与审计监督。
与货币资金相关的财务制度
与货币资金相关的财务制度一、货币资金概念及其特点货币资金是企业在手边持有的现金和银行存款，主要包括库存现金、银行存款、支付宝余额等。
货币资金对企业的运营具有以下重要特点：1. 流动性强：货币资金可以随时转化为现金或用于支付企业的应收款项，具有高度的流动性。
2. 安全性较高：货币资金大部分存放在银行账户中，享受国家银行保险机构的保护，安全性相对较高。
3. 收益率低：由于货币资金主要存放于银行账户中，收益率相对较低，一般收益率低于企业投资的其他项目。
4. 货币资金管理对企业运营至关重要，需要建立科学的货币资金管理制度，确保货币资金的有效利用和安全管理。
二、货币资金管理的重要性货币资金是企业的生命线，直接关系到企业的经营效率和盈利能力。
货币资金管理的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障企业的正常运营：货币资金是企业日常经营活动所必需的资金来源，合理管理货币资金可以确保企业的正常运营和生产。
2. 提高企业的经营效率：科学的货币资金管理制度可以更好地规范企业的财务活动，提高企业的经营效率和盈利能力。
3. 防范风险：规范的货币资金管理可以帮助企业及时发现和解决资金风险，保障企业的资金安全和稳定。
4. 优化企业的资金结构：货币资金管理可以帮助企业优化资金结构，提高资金使用效率，实现资金的最大化利用。
三、货币资金管理制度的建立建立科学的货币资金管理制度是企业财务管理的基础，可以有效规范企业的财务活动，提高企业的经营效率和盈利能力。
建立货币资金管理制度应包括以下几个方面：1. 货币资金管理机构和责任：明确货币资金管理的组织机构和责任人，确保货币资金管理工作的有效推进和落实。
2. 货币资金管理流程和制度：建立货币资金管理的明确流程和规范制度，包括资金收付、存取、监督审计等各个环节。
3. 资金使用和决策程序：建立科学的资金使用和决策程序，合理规划资金需求，确保资金的有效利用和风险控制。
4. 信息披露和监督审计：建立信息披露和监督审计制度，加强资金管理的透明度和合规性，确保资金的安全和稳定。
货币资金核算制度
货币资金核算制度一、概述货币资金核算制度是企业会计核算的重要组成部分之一，对于确保企业会计准确，合规运营起着至关重要的作用。
货币资金核算制度主要涵盖现金、银行存款、其他货币资金等各类资金的收支及账面余额的核算和管理。
二、货币资金的种类主要包括以下几种：1.现金：企业现金代表的是企业的流动资金，包括现金、硬币以及银行券等。
2.银行存款：企业的资金大部分都存在于银行账户中。
企业的银行账户可能包括用于日常活动的储蓄账户、支付利息的定期帐户以及贷款还款的贷款账户等。
3.其他货币资金：包括支票、汇票、信用证等各类电子银行支付方式产生的资金。
三、货币资金核算货币资金的核算主要包括以下几个方面：1.支出备查：企业开支以后必须备查原始的凭证，以备财务机构在企业审计时能够调阅。
2.财务记录：企业必须在每个账期内正确地记录经过企业账户的货币资金，并且通过记录来查对账面余额。
3.验证账面余额：企业必须验算账面余额和时有变动的银行余额之间的差异。
4.统计和分析账面余额：企业需要对货币资金的不同账户和记录进行统计、分类和分析，以进行内部管理和财务决策。
四、货币资金内部控制制度企业必须建立完善的货币资金内部控制制度，以确保资金不被浪费和滥用。
主要包括：1.公司需要对经手货币的员工设立授权权限，以控制资金的流动和使用。
2.建立完善的授权制度，以确保所有资金流动都必须经过授权流程和签字认证才能实现。
3.与相关部门建立良好的合作关系和内部交流机制，以确保企业在资金管理与合规上得到良好的支持。
五、结论货币资金核算制度作为企业会计核算中的重要组成部分，对于企业长期的成功和发展至关重要。
企业必须制定完善的货币资金内部控制制度，并建立和维护一个高度专业化和信誉良好的团队，来确保企业资金的安全性和合规运营。
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目录一、设计目的 (3)二、设计思想 (3)三、详细方法 (4)四、详细设计 (4)4.1货币资金业务内部控制方法设计 (4)4.2货币资金业务核算 (6)4.3常见的货币资金业务处理 (8)五、相关说明 (11)六、附录 (11)七、参考文献 (12)货币资金业务会计处理程序设计【摘要】货币资金是企业非常重要的一项资产，具有最强的流动性，被非法挪用和侵占的风险也就比较大。
因此，设计科学、合理的货币资金处理制度，对于保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率具有重要的意义。
【关键词】货币资金;内部控制制度一、设计目的根据货币资金业务的特点，并结合企业自身的经营管理实际设计一套切实可行的货币资金会计制度，才能落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度、加强货币资金的控制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露、保证货币资金的安全和正常有效运转、促进企业生产经营活动的有序进行，进而实现企业的经营目标和发展战略。
货币资金处理制度设计的目标主要有：（一）落实货币资金的经营责任，保证货币资金的安全（二）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要（三）准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息（四）借助对货币资金的控制理顺并强化对生产经营业务的管理二、设计思想货币资金会计制度的设计，就是要根据国家制定的各项法律、法规和统一会计制度的要求，并结合企业自身的经营管理特点对现金，银行存款和其他货币资金业务设计企业的内部控制制度和会计核算方法。
在企业的生产经营中货币资金的特点：(1) 流动性强(2) 具有同其他经营业务的广泛联系性(3) 国家宏观管理严格要求。
对以上特点的分析，重在说明货币资金的流动强的特点容易导致非法挪用、侵吞的犯罪行为，所以，企业投资者，债权人和管理当局都非常关心货币资金的管理，国家的宏观管理要求也非常严格，只有设计一个科学的会计制度才年能满足他们的需求；企业的一切设生产经营业务活动都与货币资金紧密联系，都需要货币资金的运行来完成，当货币资金管理水平提高了，企业的其他管理也会随之提高，所以货币资金业务处理程序设计必须与其他业务的会计制度统一筹划，紧密结合。
三、设计方法货币资金会计制度的设计包括货币资金内部控制的设计和货币资金会计核算的设计。
货币资金内部控制的设计包括授权批准及岗位分工控制制度、货币资金收入的内部控制制度、货币资金支出的控制制度、货币资金清查控制制度及备用金控制制度；货币资金会计核算方法包括库存现金、银行存款、其他货币资金以及备用金的核算方法。
四、详细设计4.1.货币资金业务内部控制方法的设计1．授权批准及岗位分工控制制度（一）货币资金的授权批准制度(1)明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
(2)规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
(3)对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
(4)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
（二）货币资金的岗位分工制度货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。
在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在七个方面：(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。
(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。
(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。
(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。
(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。
(7)出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。
2.货币资金收入的内部控制制度（一）货币资金收入的控制程序一般而言，因出售商品、提供劳务、出售原材料等营业收入是货币资金收入的主要来源，其业务运行也最为复杂。
对这些营业收入，企业必须根据自身经营业务的特点制定相应的货币资金收入控制程序，以便于各职能部分相互协调，共同遵守。
（二）货币资金收入的其他控制制度企业除了制定货币资金收入的控制程序外，还必须对与货币资金收入相关的方面进行控制。
主要有：（1）严格控制收款日期和收款金额，保证应得的收入及时收取，不缺不漏并及时送存银行。
（2）所有收款收据和发票都必须连续编号，并建立一套严格详细的领用和回收制度。
（3）建立现金、支票、汇票等货币资金收入的防伪检验制度。
3.货币资金清查控制制度（一）库存现金的盘点制度库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。
（1）出纳人员的日常盘点。
现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。
如发现账实不符应立即报告主管人员，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。
（2）专门财产清查人员的定期和不定期盘点。
在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。
这种复核、检查性的盘点除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿等资料，检查现金收付业务的合理、合法性，包括账簿资料是否完整、齐全，有无遗漏、计算错误等情况；检查库存现金限额的遵守情况；有无“白条”顶库、挪用情况，并在清查盘点报告的“备注”栏说明。
清查结束后无论是否发现问题，都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。
（二）企业与银行的对账制度为加强对银行存款的监控，除了由出纳人员随时与银行进行对账外，还必须建立由专门清查人员负责的定期与不定期相结合的银行存款复核、检查性核对制度。
4.货币资金支出的控制制度（一）货币资金支出的控制程序货币资金支出的控制程序设计主要包括以下四个环节：（1）支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有经济合同相关证明。
（2）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
（3）支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，包括货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（4）办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
（二）货币资金支出的其他控制制度企业除了制定货币资金支出的控制程序外，还必须对与货币资金支出相关的方面进行控制。
5.备用金控制制度为了保证企业各有关职能部门业务管理职能的有效实施，使业务职能管理和财务报销制度有机地结合起来，本着既方便业务部门工作又有利于堵塞管理漏洞的原则，企业可以对有关业务或职能管理部门实施定额备用金管理制度。
其控制制度的设计包括：（1）设置批准制度（2）定额管理制度（3）日常管理责任制度（4）清查盘点制度（5）审查入账制度4.2货币资金业务核算1.库存现金核算方法的设计（1）“现金”账户与现金日记账企业的库存现金是通过“现金”账户进行核算的。
为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时核算。
现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结出账面余额，并与实际库存额核对相符。
现金日记账的格式大家在《会计学原理》课程中已经熟悉，但在此强调的是：既要知其然，更要知其所以然。
表现在：在现金日记账账页的格式设计中，一般都有“对方科目”一栏，而在实际工作中这一栏往往空置不记，显然是很多人觉得它不必要，而事实是非常必要。
因为通过这一栏的记录可以考察现金与相关账户的勾稽关系，全面反映现金的来龙去脉，便于了解、监督现金收付的合理性。
2.银行存款核算方法的设计（1）银行存款的入账时间理论上，银行存款的入账时间应以实际收付时间为标准，即在实际收到银行存款时记增加，实际付出银行存款时记减少。
但在实际工作中，由于银行多种转账结算方式的存在，企业无法确认银行何时实际收入和付出，因此，企业必须按照国家统一会计制度的规定，根据不同的转账结算方式下收到的不同原始凭证来分别确认银行存款的入账时间。
（2）“银行存款”账户与银行存款日记账企业在银行和其他金融机构的存款业务是通过“银行存款”账户进行核算的。
为了及时掌握银行存款的收支和结存情况，便于与银行核对账目，及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对银行存款进行总分类核算以外，还必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”。
银行存款日记账应采用订本式账簿。
由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计，并结出账面余额。
有外币银行存款的企业，应分别人民币和各种外币设置银行存款日记账进行明细核算。
3.其他货币资金核算方法的设计企业的其他货币资金业务均应与现金和银行存款相区别，通过单独设立“其他货币资金”账户进行专门核算。
该账户应按其内容的种类分别设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”和“存出投资款”等明细账户。
4.备用金核算方法的设计（1）财会部门的“备用金”核算账户企业的备用金在财会部门是通过“其他应收款—XX部门备用金”账户，或单独设置“备用金”账户进行核算的。
备用金使用部门领用时记入借方，收回时记入贷方。
尚未收回时，本账户的余额表示核定的备用金定额。
平时备用金使用部门报账时不通过本账户核算。
（2）使用部门的收支登记办法备用金使用部门必须对支付现金的所有原始凭证顺序编号与库存现金一起妥善保管，并设立现金日记账，按原始凭证号码顺序、逐笔反映备用金的收支情况。
4.3常见的货币资金业务处理根据单位不同的经营特点和货币资金收支方式，下面主要介绍几种常见的货币资金处理程序设计。
1.门市部收现程序设计门市部销售商品、集中收款的业务处理流程如图所示：门市部销售商品集中收款业务处理流程图 该流程图反映了企业自设门市部销售商品、集中收款的业务处理过程。