2016年下半年青海省税务师《财务与会计》：净现金流量试题
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85【参考答案】B【答案解析】股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率【参考答案】C【答案解析】反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD 是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2【参考答案】A【答案解析】应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
青海省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题
青海省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列营业额的确定不正确的是。
__。
A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额2、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业__。
A．应缴纳增值税额480元B．应缴纳增值税额230.77元C．应缴纳增值税额240元D．应缴纳增值税额461.54元3、以下采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是__。
A．小规模纳税人销售软件产品B．小规模纳税人销售生物制品C．一般纳税人销售用自采材料生产的石灰D．一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖4、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。
A．无需承担责任B．须承担连带责任C．按出资比例承担责任D．依合伙协议决定是否承担责任5、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日B．税务登记内容实际发生变化之日前15日C．税务登记内容实际发生变化之日起30日D．税务登记内容实际发生变化之日起15日6、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。
青海省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷
青海省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。
A．转让经济合同的行为B．境外向境内转让无形资产的行为C．土地所有者出让土地使用权的行为D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为2、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是__。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间3、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。
A．4250B．4725C．8289.47D．8358.264、下列行为中不属于营业税应税范围的是__。
A．在境外转让的无形资产在境内使用B．境外某外国公司销售境内的不动产C．境内保险机构提供的出口信用保险D．在境内组织旅客出境旅游5、20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。
20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元。
20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。
则甲公司20×7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。
A．2600B．2920C．2960D．30006、下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是（）。
A．金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产B．金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产C．金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项D．金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资7、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由__确定。
2016年下半年北京税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷
2016年下半年北京税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。
A．0B．2.2C．2.8D．22、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为__。
A．16万元B．21万元C．26.90万元D．27.50万元3、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下4、某公司1999年末的长期资金总额为400万元，其中包括普通股300万元，长期债券80万元，保留盈余20万元。
它们的资本成本率分别为8%、10%和10.2%。
则其综合资本成本率为__。
A．10.1%B．8.51%C．9.51%D．9.1%5、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于__。
A．3年B．4年C．5年D．10年6、注册税务师执业文书不具有__的特点。
A．目的性B．格式性C．及时性D．程序性7、根据破产法规定，第一次债权人会议由人民法院负责召集并主持，在人民法院受理破产案件__个月期满后召开。
A．一B．二C．三D．六8、下列关于行政行为的撤销不正确的有__。
辽宁省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题
辽宁省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为__万元。
A．25B．31.25C．37.25D．452、该企业当期允许抵扣的进项税额为__元。
A．20400B．18025C．18705D．03、2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。
该企业进口环节应纳税金__元。
(关税率20%，汇率1:8)A．566700B．460484.73C．454412D．4509124、不属于留置权成立必须满足的条件是__。
A．债权人依合同占有债务人的动产B．除企业之间留置的以外，债权的发生与该动产必须属于同一法律关系C．债务人和债权人之间订有留置合同D．债务人逾期不履行义务5、根据《民法通则》的规定，__是限制民事行为能力人。
A．14周岁以上的未成年人B．16周岁以上不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人C．已满10周岁不满18周岁的人D．所有未成年人6、在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当__提出管辖权异议。
A．在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式B．在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式C．在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式D．在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式7、土地增值税的税率形式是__。
A．全额累进税率B．超额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率8、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起__内作出行政许可决定。
A．10日B．15日C．20日D．30日9、某企业预计年现金需要量1000000元，已知有价证券的报酬率为9%，将有价证券转换为现金的转换成本为50元，则最佳现金持有量为__元。
2016年下半年宁夏省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题
2016年下半年宁夏省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．2002、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。
该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80B．258.05C．258D．68.903、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年B．10年C．15年D．20年4、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45005、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年B．1年C．5年D．3年6、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％7、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成B．只能由故意构成C．只能由过失构成D．多数由直接故意构成8、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票B．申请使用经营地发票C．印花税票的代售许可D．拆本使用发票审批9、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
内蒙古2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量试题
内蒙古2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。
在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。
A．甲的养子B．某甲伪外甥女C．某甲的舅舅D．某甲的至交好友2、一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是__。
A．属欠税行为，补缴税款B．属偷税行为，按偷税处罚C．进项税额转出，不收取滞纳金D．进项税额转出，以后年度补缴3、根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，下列关于行政执法机关查处行政违法案件过程中移送涉嫌犯罪案件问题的做法，正确的是__。
A．对涉嫌犯罪案件，提请上一级行政执法机关案件审理委员会作出批准移送或者不批准移送的决定B．对公安机关违反规定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提请上一级公安机关对其正职负责人给予记过以上的行政处分C．对公安机关不予立案的案件，行政机关可以向上一级公安机关申请复议或者提请人民检察院进行立案监督D．对公安机关决定不予立案不服的，自接到不予立案通知书之日起3日内提请作出不予立案决定的公安机关复议4、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。
A．可作为税额扣除B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣D．可作为费用扣除5、根据我国立法体制，税收行政法规应由__依法规定。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部和国家税务总局D．地方人民政府6、多提折旧将使本期资产负债表中__。
A．资产及未分配利润均无影响B．资产虚增，未分配利润虚增C．资产减少，未分配利润减少D．负债增加7、出租写字楼的租金收入应纳营业税__万元。
税务师财务与会计净现金流量试题(含答案)
税务师财务与会计净现金流量试题（含答案）题目：税务师财务与会计净现金流量计算及分析一、单项选择题（每题5分，共25分）1. 下列项目中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。
A. 购买固定资产支付的现金B. 收到税收返还C. 投资收回的现金D. 支付给员工的工资答案：B2. 下列关于现金流量表的说法，正确的是（）。
A. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表B. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出净额的报表C. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物的增减变动情况的报表D. 现金流量表是反映企业在一定时期内经营活动产生的现金流量情况的报表答案：A3. 企业购买原材料支付的现金，在现金流量表中应计入（）。
A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D. 无法确定答案：A4. 下列项目中，属于筹资活动产生的现金流量的是（）。
A. 收到客户支付的款项B. 支付给供应商的货款C. 发行股票收到的现金D. 支付给员工的工资答案：C5. 下列关于现金流量表的编制方法的描述，正确的是（）。
A. 直接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量B. 间接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量C. 直接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量D. 间接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量答案：B二、多项选择题（每题10分，共30分）6. 下列项目，属于现金流量表中经营活动现金流量项目的有（）。
A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 购买商品、接受劳务支付的现金C. 支付给员工的工资D. 收到税收返还E. 支付利息答案：ABCD7. 下列项目，属于现金流量表中投资活动现金流量项目的有（）。
税务师《财务与会计》多选试题及答案
xx年税务师《财务与会计》多项选择试题及答案1、以下各项属于《企业效绩评价操作细那么(修订)》规定的根本指标的有( )。
A.净资产收益率B.现金流动负债比率C.资本积累率D.流动资产周转率E.主营业务利润率答案：A.C.D2、以下关于杜邦分析体系各项指标的表述中，正确的有( )。
A.净资产利润率是核心指标，是所有者利润最大化的根本保证B.净资产利润率=销售净利率X资产周转率，提高销售净利率是提高企业盈利能力的关键所在C.资产周转率表达了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，往往企业销售能力越强，资产周转效率越髙D.权益乘数主要受资产负债率影响，与资产负债率同方向变化E.净资产利润率与企业的销售规模、本钱水平、资产运营、资本构造等构成一个相互依存的系统答案：A.C.D.E3、如果企业欲降低某种产品的盈亏临界点销售量，在其他条件不变的情况下，可以采取的措施有( )。
A.增加产品销售数量B.降低固定本钱总额C.提高产品销售单价D.降低产品单位变动本钱E.降低产品单位边际奉献答案：B.C.D4、在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有( )。
A.期初现金余额B.预算期销售现金收入C.预算期现金支出D.预算期资金筹措与使用E.预算期银行借款金额答案：A.B.C5、以下有关短期借款的信用条件和利率中，会使短期借款名义利率低于实际利率的有( )。
A.周转信用协议B.补偿余额C.信用额度D.贴现利率E.加息利率答案：A.B.D.E6、以下工程中，影响上市公司报告年度根本每股收益的有( )。
A.持有的已回购普通股B.已实施的配股C.已发行的认股权证D.已派发的股票股利E.已授予的股份期权答案：A.B.D7、以下关于应收款项减值测试和确定的表述中，正确的有( )。
A.对于单项金额重大的应收款项，在资产负债表日应单独进展减值测试B.对于单项金额非重大的应收款项，应当采用组合方式进展减值测试，分析判断是否发生减值C.对经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，无需再分析判断是否发生减值D.假设在资产负债表日有客观证据说明应收款项发生了减值，应将其账面价值减记至预计未来现金流量现值E.单项金额重大的应收款项减值测试需预计该项应收款项未来现金流量现值的，可以采用现时折现率计算答案：A.B.D8、企业发生的以下交易或事项产生的汇兑差额应计入当期损益的有( )。
上海下半年税务师财务与会计净现金流量考试试题
上海2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品—批，价款总计200000元(假设没有现金折扣事项)。
增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。
甲公司于2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。
2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。
则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为__。
A．借：应收账款240000 贷：应收票据240000B．借：应收账款244800 贷：应收票据240000 财务费用4800 C．借：应收账款244800 贷：应收票据243200 财务费用1600D．借：应收账款243200 贷：应收票据2432002、下列选项中不可以一并审理的是__。
A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的3、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。
该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。
假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。
A．60B．40C．80D．104、2005年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。
山东省2016年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题
山东省2016年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是__。
A．委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人C．单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D．个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人2、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为__。
A．组成计税价格B．换人商品的市场价格C．同类消费品的平均价格D．同类消费品的最高价格3、保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定。
对属于保险责任的，应在与被保险人或者受益人达成有关赔偿或者给付保险金额的协议后__内，履行赔偿或者给付保险金义务。
A．5 日B．10日C．15 日D．20 日4、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
A．购置应税车辆的当天B．购置应税车辆的当月1日C．购置应税车辆当天或当月1日D．申报缴纳车辆购置税之日5、对在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额__贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
A．10元B．1元C．15元D．5元6、纳税人转让房地产所取得的收入不包括__。
A．货币收入B．实物收入C．无形资产收入D．依照有关规定代收的价外费用7、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入8、省、自治区、直辖市人民政府对__设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国务院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。
税务师财务与会计试题及答案
税务师财务与会计试题及答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 10%B. 25%C. 33%D. 45%答案：B2. 以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：C3. 根据《增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理的业务招待费B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 研发费用答案：B5. 以下哪项不是会计信息质量要求？A. 可靠性B. 相关性C. 及时性D. 保密性答案：D二、多项选择题6. 根据《企业会计准则》，以下哪些属于会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：ABC7. 以下哪些是企业会计报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 股东权益变动表答案：ABCD8. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的计算范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD9. 以下哪些是会计核算的基本原则？A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 重要性原则答案：ABCD10. 以下哪些属于企业财务报表分析的内容？A. 财务状况分析B. 经营成果分析C. 现金流量分析D. 投资回报分析答案：ABCD三、判断题11. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去不征税收入和免税收入后的余额。
（错误）12. 会计核算应当以权责发生制为基础，即收入和费用的确认应当与实际收支的时间相一致。
（错误）13. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资薪金支出。
（正确）14. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的性质或规模而变化。
（错误）15. 会计信息的及时性要求是指会计信息应当在经济决策需要之前提供。
浙江省2016年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题
浙江省2016年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是__。
A．不贴花B．按购销合同贴花C．按加工承揽合同贴花D．按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花2、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。
符合企业所得税特殊性税务处理的条件。
乙商场未缴清的税款，应__。
A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任3、仲裁裁决书自__之日起发生法律效力。
A．当事人签字B．送达当事人C．发出D．作出4、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为30000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%，则该专家每月应纳个人所得税__元。
A．5857.14B．6468.75C．6617.65D．5831.255、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。
但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是__。
A．分项不分国原则B．分项分国原则C．分国不分项原则D．不分国不分项原则6、单纯根据一国税则中的全部法定税率进行简单算术平均以求出税率的平均值，这种计算关税平均水平的方法被称为__。
A．简单平均法B．加权平均法C．综合平均法D．选择平均法7、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。
A．裁定不予受理B．判决驳回起诉C．通知当事人不受理D．裁定驳回起诉8、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是A．主要在近端小管重吸收B．与H+的分泌有关C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收9、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。
新疆2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题
新疆2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产2、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。
2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。
当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。
该商贸公司当月应纳增值税__元。
A．69.66B．353.49C．411.54D．534.623、行政法的关系主要有__。
A．行政法律关系B．监督行政法律关系C．行使主权法律D．行政法律关系和监督行政法律关系4、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C．2005、2006年度均为非居民纳税人D．2005、2006年度均为居民纳税人5、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。
2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。
该企业上述业务应纳消费税__万元。
A．8804.24B．8802.24C．8804.94D．8798.846、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。
安徽省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷
安徽省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。
进口轿车应缴纳消费税__万元。
A．6.18B．7.37C．6D．13.852、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。
A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B．企业已出售住房的管理服务人员C．本企业已领取失业救济金的下岗人员D．本企业聘用的合同工、临时工3、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定4、目前，医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异，使抗禽流感药物“达菲”失效。
2005年1月，当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时，人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。
用药初期症状确有缓解，但6天后她还是离开了人世。
这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。
这一报告指出，尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。
调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性。
青海省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题
青海省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06B．3.06C．3.86D．4.052、下列选项中，不属于原始取得的是__。
A．甲出租房屋之后，收取的租金，B．甲依法继承的遗产C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得3、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。
A．资本公积和盈余公积转入实收资本B．接受捐赠资产转入实收资本C．专项拨款转入实收资本D．未分配利润转入实收资本4、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性B．谨慎性C．实质重于形式D．重要性5、本期应计入管理费用的折旧为__元。
A．800000B．160000C．1025000D．9000006、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关7、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。
A．资本公积弥补B．以后年度的盈余公积弥补C．所得税后利润弥补D．所得税前利润弥补8、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%9、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准10、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
2016年下半年湖南省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷
2016年下半年湖南省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某五星级酒店2009年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。
该酒店当月应纳营业税为__万元。
(当地娱乐业税率为20％) A．12.95B．15.2C．15.95D．19.252、某外商投资企业(外方投资者占投资比重50%)，2004年利润总额1200万元，应纳税所得额1500万元，缴纳企业所得税360万元(24%税率)；地方所得税22.5万元(1.5%税率)，该企业将所有可分配利润730万元全部用于增加注册资本，则再投资退税__万元。
A．47.03B．52.67C．94.07D．131.683、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。
A．厂办公室购置办公用品B．外购钢材用于对外投资C．外购食用油发放给职工D．生产车间新添生产用机床4、2000年度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额为__元。
A．440B．-70.4C．208D．05、企业计算稀释每股收益时，下列不属于应当考虑的稀释性潜在普通股是__。
A．股票期权B．认股权证C．可转换公司债券D．期货6、在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的__作为依据。
A．进货退出及索取折让证明单B．外出经营税收管理证明单C．开具红字专用发票证明单D．销货退回证明单7、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。
A．13.1429B．14.1429C．15.24D．16.24298、下列项目中，属于资源税征税范围的是__。
A．油田生产的天然气B．以油母页岩炼制的原油C．洗煤D．伴选矿9、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率10、赵某2001年5月共计应缴纳的个人所得税为__元。
安徽省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量试题
安徽省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据我国《担保法》的规定，对于因__而发生的债权债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。
A．借款合同B．租赁合同C．保管合同D．委托合同2、7月份工资应纳个人所得税__元。
A．881.34B．1821.43C．3084.68D．63753、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库4、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。
A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付率政策D．低正常股利加额外股利政策5、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为__。
A．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)B．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)C．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)-速算扣除数D．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)-速算扣除数6、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。
A．免征营业税B．按服务业征收营业税C．按建筑业征收营业税D．按公用事业征收营业税7、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法8、讲座收入应纳个人所得税额__元。
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2016年下半年青海省税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、陈某为中国公民，2001年12月份取得收入9400元，这项收入包括12月份的工资1000元以及全年12个月的奖金8400元。
陈某12月份应纳的个人所得税税额为__元。
A．1315B．900C．1345D．11292、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。
2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。
A．7.5B．12.5C．15D．17.53、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是__。
A．甲个体工商户注册资本为10万元B．乙个体工商户每月的营业收入是9000元C．丙个体工商户每月的销售收入是9000元D．丁个体工商户雇佣了10个帮工工作4、等待期内，以现金结算的股份支付计入当期损益的金额，应该通过__科目核算。
A．资本公积B．管理费用C．公允价值变动损益D．其他应收款5、下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有__。
A．加工厂代收代缴消费税24000元B．代收代缴缄建税1200元C．加工厂代收代缴消费税26881.77元D．代收代缴教育费附加360元6、以下符合营业税基本规定的是__。
A．单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税的纳税人B．个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人C．营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税D．营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定执行7、城镇土地使用税采用的是下列哪种税率__。
A．定额税率B．累进税率C．固定税额D．差别幅度税额8、某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元。
对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C．应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税9、下列可以在计算个体工商户生产经营所得时扣除的项目有__。
A．分配给投资者的股利B．对子公司的赞助支出C．为业主的儿子支付的学费D．违约金10、某公司发行优先股10万股，每股面值50元，筹资额为510万元，固定年股利率为10%、筹资费用率为2%，该企业适用的所得税税率为25%，则该优先股的资金成本为__。
A．10%B．6%C．12%D．8.04%11、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。
A．必须由发现违法行为的海关管辖B．必须由违法行为发生地的海关管辖C．必须由违法行为人住所地的海关管辖D．可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖12、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按__项目征收个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得C．财产租赁所得D．工资、薪金所得13、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。
A．第1年减半征收所得税B．第1年免征所得税C．第1年至第2年减半征收所得税D．第1年至第2年免征所得税14、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．血站供应给医疗机构的临床用血D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入15、下列项目应征收消费税的是__。
A．子午线轮胎B．体育上用的发令纸C．拖拉机专用轮胎D．个人携带金银首饰进境16、某企业2008年6月“应交税费一应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为__。
A．借：应交税费—应交增值税15000 贷：应交税费一未交增值税15000B．借：应交税费一应交增值税15000 贷：银行存款15000C．借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：应交税费一未交增值税15000D．借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：银行存款1500017、下列财务比率中，__可以反映企业的偿债能力。
A．应收账款周转天数B．销售利润率C．每股盈余D．已获利息倍数18、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。
本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。
A.28.2 B.72 C.5.78 D.019、某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元。
王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。
假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税合计为__元。
A．8905B．5505C．9005D．942520、本月应纳的消费税为__万元。
A．345.69B．400C．345.61D．404.1721、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款340万元。
2009年8月应缴纳的增值税税额为__万元。
A．40.64B．20.13C．10.6D．15.4422、某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。
2010年7月20日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为__元。
(假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。
今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)A．102.40B．345.36C．640.58D．602.4423、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入24、关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是__。
A．企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额B．企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额C．对电信企业的电话初装基金不计征所得税D．非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入25、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。
A．“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D．“应付债券——债券面值”科目余额二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、根据《企业会计准则——建造合同》，新华造船厂签订的该项建造合同属于__。
A．成本加成合同B．固定造价合同C．分期收款合同D．2001年6月25日后才可判断2、某大型综合运输公司有机动船20艘(其中2011.8吨的15艘，599.5吨的5艘)，非机动驳船2艘，每艘500.8吨。
载货汽车50辆(其中25.4吨的40辆，34.6吨的10辆)，当地车船税单位税额标准为：机动船每吨税额4元；载货汽车每吨税额50元。
该公司应缴纳车船税__元。
A．201204B．202204C．203204D．2002043、下列有关职工薪酬的表述中，正确的有__。
A．职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员B．职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出C．企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益D．企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益E．对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬4、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。
A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天5、企业发行的应付债券的利息调整金额，每期摊销时可能计入的账户有__。
A．长期待摊费用B．应收利息C．在建工程D．销售费用E．财务费用6、张某(中国公民)由一中方企业于2009年10月份派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派遣单位与张某个人签订的协议，张某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳2500元，则下列个人所得税的税务处理正确的有__。
A．10月份张某应纳个人所得税是550元B．10月份张某应纳个人所得税是475元C．10月份中方企业代扣代缴张某的个人所得税75元D．10月份外资企业应代扣代缴张某的个人所得税400元E．张某需要自行申报个人所得税7、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有__。