2012年初级会计考试经济法基础第六章
2012年初级会计职称考试复习《经济法基础》第六章知识点汇总
2012年初级会计职称考试复习《经济法基础》第六章知识点汇总句容上元教育总结2012年初级会计职称考试《经济法基础》复习第六章：税收征收管理法律制度知识点、税务管理概述税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有。
A.税务管理权B.税款征收权C.行政处罚权D.法规起草拟定权正确答案：ABCD答案解析：本题考核税收征收管理机关的职权。
税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。
知识点、税务登记管理（一）概述：1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。
负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。
【提示】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记。
2.税务登记证件及使用（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
【提示】应当出示税务登记证件的情形：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。
（2）两个时间：①开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
（3）税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
3.税务登记主管机关：县以上（含县级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）（二）税务登记内容：税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记、注销税务登记等。
【注意选择题】知识点、账簿、凭证管理（一）账簿设置从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
初级会计职称考试《经济法基础》第六章历年真题精选(下载版)
初级会计职称考试《经济法基础》第六章历年真题精选(下载版)一、单项选择题1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。
（2013年）A．名胜古迹中附设的经营性茶社B．公园自用的办公用房C．个人所有的唯一普通居住用房D．国家机关的职工食堂【答案】A【解析】选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税；选项B：公园自用的房产，免征房产税；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。
2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
（2013年）A．出售房屋的个人B．受赠土地使用权的企业C．购买房屋的个人D．受让土地使用权的企业【答案】A【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。
3.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
（2013年）A．甲企业将自有厂房出租给乙企业B．丙企业转让国有土地使用权给戊企业C．某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D．戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】B【解析】选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
（2013年）A．城市土地B．县城土地C．农村土地D．建制镇土地【答案】C【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。
5.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。
已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。
2012年《初级经济法》考试考点
2012年《初级经济法》考点章节重点提示第一章总论主要考点：(一)法律基础法的本质和特征。
法律关系主体的种类。
法的形式。
法的分类。
法律体系的概念。
(二)经济纠纷的解决途径仲裁、行政复议。
(三)法律责任行政责任的种类。
第二章劳动法律制度本章主要内容：(一)、劳动合同法律制度概述(二)、劳动合同的订立(三)、劳动合同的主要内容(四)、劳动合同的履行和变更(五)、劳动合同的解除和终止(六)、劳动争议的解决(七)、违反劳动合同法的法律责任第三章营业税法律制度本章近年主要考点：营业税征税范围(多次考过)、混合销售行为、计税依据、纳税期限、税目、免税项目、纳税地点、服务业营业税的计算、金融业营业税的计算。
本章主要内容：营业税、城市维护建设税及教育费附加。
第四章个人所得税法律制度本章近年主要考点：个人所得税的纳税人、征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、个人所得税所得来源地的确定、税目、税前扣除项目、征收管理。
本章主要内容：个人所得税纳税人和扣缴义务人、税目、税率、计税依据、应纳税额计算、税收减免等。
第五章其他税收法律制度本章近年主要考点房产税的纳税人、计税依据、计算、纳税义务发生时间;契税的征税范围、纳税人、计算。
城镇土地使用税的纳税人、纳税义务发生时间、计算;资源税的纳税义务发生时间、计算;车船税的计税依据、纳税人、税收优惠;印花税的征税范围、计税依据、纳税人;土地增值税的清算。
本章主要内容(七个税种)房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、土地增值税第六章税收征收管理法律制度本章近年主要考点税务登记、发票的管理、税款追征的期限、税务行政复议、税款征收措施、税收优先权、税收保全措施、税收征收管理体制、税收代位权与撤销权。
本章主要内容税务管理、税款征收、税务检查、税务行政复议与行政诉讼、税收法律责任第七章支付结算法律制度本章考情分析本章近年分值在14-24分之间，考试涉及的题型为单选题、多选题、判断题和不定项选择题。
初级会计经济法第六章知识点归纳总结
初级会计经济法第六章知识点归纳总结嘿，朋友们！咱们今天来好好唠唠初级会计经济法第六章的那些知识点。
先来说说税收法律制度基础。
这就好比盖房子的地基，要是这基础不牢，那后面可就容易出问题啦！你想想，税收的概念、特征和分类，不就像是认识一个新朋友，得先搞清楚他的基本情况嘛。
什么强制性、无偿性、固定性，这可都是税收的特点，少了哪个都不行。
再讲讲增值税法律制度。
增值税啊，那可是个“大主角”！它的征税范围，从销售货物到提供劳务，再到进口货物，那是无所不在。
就像一张大网，把经济活动中的好多环节都给罩住了。
进项税额和销项税额的计算，可别搞混了，不然就像迷路的小羊找不到回家的路。
还有消费税法律制度。
这消费税，有点像个挑剔的管家，只对特定的消费品“下手”。
什么高档化妆品、贵重首饰珠宝玉石，这些可都是它关注的对象。
从价计征、从量计征还有复合计征，这计算方法可得记清楚，不然一不小心就会算错账。
企业所得税法律制度也不能落下。
企业的收入、扣除项目，那都得算得明明白白。
就像给自己家过日子算账一样，收入有多少，哪些能扣除，哪些不能扣，都得心里有数。
个人所得税法律制度也很重要。
不同的所得项目，有不同的计算方法和税率。
这就好比不同的水果，有的甜，有的酸，得分清楚。
还有一些小税种，像城市维护建设税、教育费附加、车辆购置税、耕地占用税等等。
它们虽然单个看起来不那么起眼，但是加在一起也能发挥大作用，就像一颗颗小星星，聚在一起也能照亮夜空。
总之，初级会计经济法第六章的知识点可不少，每个都得认真对待，用心去学。
就像打游戏过关一样，一个一个攻克，才能取得最后的胜利！朋友们，加油学，拿下这些知识点不在话下！。
初级会计考试经济法基础 教材 第六章
初级会计考试经济法基础教材第六章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务(一)税收法律关系1.税收法律关系主体(征纳双方)(1)征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
(2)纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织。
2.税收法律关系的内容：主体所享受的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体：双方的权利和义务所共同指向的对象。
【例题·多选题】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。
A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核税收法律关系主体。
税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体(二)征纳双方的权利和义务1.税务机关的权利和义务(1)职权(6项)：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他(如估税权、代位权、撤销权等)。
提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
(2)义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税;为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密;进行回避的义务;受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。
2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务(1)权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。
(2)义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。
【例题1·单选题】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。
下列各项中，属于税务机关权利的有( )。
A.为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密B.诉讼权C.估税权D.知情权『正确答案』C【例题2·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。
下列各项中，属于纳税****利的有( )。
2012年初级会计职称《经济法基础》考试大纲
2012年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲第一章总论【基本要求】（一）掌握法和法律、法的本质与特征（二）掌握法律关系的要素（三）掌握仲裁与民事诉讼（四）掌握行政复议与行政诉讼（五）熟悉法律事实、法律责任（六）了解法的形式与分类、法律部门与法律体系（七）了解经济法的调整对象【考试内容】第一节法律基础一、法和法律（一）法和法律法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定，它通过规定人们在社会关系中的权利和义务，确认、保护和发展有利于统治阶级的社会关系和社会秩序。
狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照立法程序制定和颁布的规范性文件；而广义的法律则是指法的整体，即国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的各种行为规范的总和。
（二）法的本质与特征1.法的本质。
法是统治阶级的国家意志的体现。
2.法的特征。
（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性；（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性；（4）法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。
二、法律关系法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系，或者说，是被法律规范所调整的权利与义务关系。
法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成。
缺少其中任何一个要素，都不能构成法律关系。
三、法律事实法律事实是由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。
通常划分为法律事件和法律行为。
法律事件是不以当事人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
事件可以是自然现象，也可以是某些社会现象。
法律行为是以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。
2012年初级会计职称《经济法基础》
2012年初级会计职称《经济法基础》预习：账簿、凭证管理初级会计职称考试《经济法基础》——第六章税收征收管理法律制度知识点、账簿、凭证管理（一）账簿的设置管理1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定没置账簿。
包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
2.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。
3.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
（二）对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
（三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
（四）发票管理发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。
税法对发票的印制、领购、开具、使用和保管等都作出了明确的规定。
【例题·单选题】从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起（）内按规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日【正确答案】C【答案解析】本题考核设置账簿的管理。
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，设置账簿。
2012年初级会计职称考试各章节重点总结
2012年初级会计职称考试《经济法基础》各章节重要考点第一章总论一、法和法律1.法的本质：法是统治阶级意志的体现。
2.法的特征：法作为一种特殊的行为规则和社会规范，不仅具有行为规则、社会规范的一般共性。
还具有自己的特征。
①法是经过国家制定或认可才得以形成的规范——国家意志性；②法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵循的效力——强制性；③法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范——利导性；④法是明确而普遍适用的规范——规范性。
二、法律关系的要素——3要素：法律关系的主体、客体、内容1.法律关系的主体包括4类：公民（自然人）、机构组织、国家、外国人及外国社会组织。
2.法律关系的内容：是指主体各方所享有的权利和承担的义务。
3.法律关系的客体：是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。
包括4类：物、精神产品、行为、人身。
三、法律事实法律事实可以划分为两大类：法律事件和法律行为。
四、法的形式和分类（一）法的形式（二）法的分类根据不同的标准，可以对法作不同的分类。
五、经济纠纷解决途径（一）途径的选择（二）仲裁与诉讼关系：有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
六、仲裁（一）仲裁的特征（二）仲裁的适用范围1.适用于：根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。
2.不适用：下列纠纷不能提请仲裁：（1）关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。
下列仲裁不适用于《仲裁法》（1）劳动争议的仲裁；（2）农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。
（三）仲裁的基本原则1.自愿原则。
当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。
没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
2.合法合理原则。
3.独立仲裁原则。
印花税税收优惠--初级会计职称辅导《经济法基础》第六章讲义8
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义8印花税税收优惠三、印花税税收优惠1.法定凭证免税。
下列凭证，免征印花税：（1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（3）经财政部批准免税的其他凭证。
2.免税额。
应纳税额不足一角的，免征印花税。
3.特定凭证免税。
下列凭证，免征印花税：（1）国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同；（2）无息、贴息贷款合同；（3）外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
4.其他：如：（1）纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。
（2）同业拆借合同免税。
四、印花税征收管理——缴纳方法1.自行贴花。
即实行“三自”纳税，纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。
这是缴纳印花税的基本方法。
【提示】已贴用的印花税票不得重用；已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花。
2.汇贴汇缴。
【提示】一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证；同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，但最长期限不得超过1个月。
3.委托代征。
第八节资源税法律制度资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。
一、资源税的纳税人资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采矿产品或者生产盐的单位和个人。
【提示1】资源税在矿产品开采或者生产环节征收。
【提示2】收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
【例题·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
初级会计职称《经济法基础》考试大纲(第六章)
初级会计职称《经济法基础》考试大纲（第六章）第六章其他税收法律制度[基本要求](一)掌握本章相关税种的纳税人(二)掌握本章相关税种的征税对象(征收范围)和税率(税目)(三)掌握本章相关税种的计税依据(四)掌握本章相关税种应纳税额的计算(五)熟悉本章相关税种的税收优惠(六)了解本章相关税种的征收管理第一节关税法律制度一、纳税人贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
物品的纳税人包括：(1)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；(2)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；(3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；(4)进口个人邮件的收件人。
二、课税对象和税目关税的课税对象是进出境的货物、物品。
关税的税目由《海关进出口税则》规定。
三、税率关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
其中进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。
四、计税依据对进出口货物征收关税，主要采取从价计征的办法，以商品价格为标准征收关税。
关税主要以进出口货物的完税价格为计税依据。
五、应纳税额的1．从价税计算方法。
应纳税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率2．从量税计算方法。
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3．复合税计算方法。
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4．滑准税计算方法。
六、税收优惠下列情况的货物，经海关审查后可以免税：1．一票货物关税税额在人民币50元以下的；2．无商业价值的广告品及货样；3．国际组织、外国政府无偿赠送的物资；4．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；5．因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；6．因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。
七、征收管理关税是在货物实际进出境时，即在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后、海关放行前一次性缴纳。
初级经济法基础_第六讲_2012年版
1、下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。
A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法答案:A解析:成文法和不成文法是根据法的创制方式和发布形式所作的分类。
2、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。
A:深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》B:国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C:全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》D:中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》答案:A解析:本题考核行政法规的制定机关。
行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。
地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。
3、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。
下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（）。
A:甲与其任职单位的劳动合同争议B:甲、乙两人的继承遗产纠纷C:甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷D:甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷答案:C解析:根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。
不适用《仲裁法》的情形包括：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议；③劳动争议；④农业承包合同。
4、2011年5月5日，甲拒绝向乙支付到期房屋租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。
根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。
A:自2011年5月5日至2013年5月5日B:自2011年5月5日至2012年5月25日C:自2011年5月5日至2012年5月5日D:自2011年5月5日至2026年5月5日答案:C解析:本题考核诉讼时效的有关规定。
拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间（2011年5月5日－2012年5月5日）5、用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律、法规规定的，由（）责令改正，给予警告。
教育费附加--初级会计职称辅导《经济法基础》第六章讲义9
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义9教育费附加二、教育费附加教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的三税税额为计算依据征收的一种附加费。
应纳教育费附加＝（实际缴纳增值税＋消费税＋营业税税额）×3%【考题·不定项选择题】（2010年）某旅游公司9月组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3 500元，公司为每位游客支付交通费1 000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5 000元、汽油费3 000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
该公司当月旅游收入应缴纳的税费金额是（）。
A.营业税1145元B.营业税1575元C.城市维护建设税和教育费附加114.5元D.城市维护建设税和教育费附加157.5元[答疑编号5694060603]『正确答案』BD『答案解析』该企业应缴纳的营业税＝（3 500－1 000－500－350－600）×30×5%＝1 575（元），应缴纳的城建税及教育费附加＝1 575×（7%＋3%）＝157.5（元）。
第十节其他相关税收法律制度一、船舶吨税船舶吨税是对自中国境外港口进入境内港口船舶征收的一种税。
（一）纳税人自中国境外港口进人中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。
（二）税率、计税依据：1.税率——吨税采用定额税率。
2.计税依据——船舶净吨位。
拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。
3.应纳税额：每次申报纳税应纳税额＝应税船舶净吨位×适用税率（三）免征吨税：了解二、车辆购置税（一）纳税人在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。
其他税收法律制度--初级会计职称辅导《经济法基础》第六章讲义1
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初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义1
其他税收法律制度
考情分析
◆本章考情分析
本章涉及13个税种的内容，分别是：
分析以往考题，本章应试特点是：（1）题型均为单项选择题、多项选择题、判断题。
（2）考点较多，但难度不大，分值一般在10分左右。
◆本章最近三年考试题型、分值、考点分布
◆本章内容结构和重点内容：
本章涉及13个税的法律制度。
新增:第一节关税；第九节城建税和教育费附加（2012年教材中不在本章）;第十节其他税（包括4小税）。
大纲要求：
1.掌握：各税种的纳税人、征税范围（税目）、计税依据、应纳税额的计算；
2.熟悉：各税种的税率、税收优惠；
3.了解：各税种的概念、纳税义务发生时间、地点、期限。
◆本章课程讲解
第一节关税法律制度
关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
一、纳税人
贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
物品的纳税人是个人。
二、课税对象和税目
关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
三、税率
（一）税率的种类
进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。
进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。
（二）税率的确定
一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
房产税的征税范围--初级会计职称辅导《经济法基础》第六章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义2房产税的征税范围二、房产税的征税范围【提示】不包括农村的房屋；不包括独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）。
三、房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算【提示1】房产原值：会计制度账簿“固定资产”科目中记载的房屋原值（或原价），纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
【提示2】对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
【提示3】投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待：①以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
②以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。
【提示4】对融资租赁的房屋——以房产余值计征房产税。
【考题·单选题】（2012年）某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8万元B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4万元C.（12000+400）×（1-30% ）×1.2%+80×12%=113.76 万元D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2万元[答疑编号5694060104]『正确答案』B『答案解析』生产经营用房从价计征房产税，幼儿园用房免征房产税，出租房屋从租计征房产税，所以该企业当年应缴纳房产税为12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4万元。
初级会计职称《经济法基础》第六章其他法律制度(知识点)
【要点一】房产税应纳税额的计算1. 从价计征：（1）计税依据：房产原值一次减除10%~30%后的余值（2）税率：1.2%（3）计税公式：应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%2. 从租计征：①房屋出租取得的租金收入为计税依据(包括货币收入和实物收入);②劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征税率：12%③个人出租的居民住房,不区分用途税率：4%计税公式：应纳税额=租金收入X 12% 或4%【提示】租金收入不含增值税【要点二】房产税纳税义务发生时间1. 将原有房产用于生产经营：生产经营之月起2. 自行新建房屋用于生产经营：建成之次月起3. 委托施工企业建设的房屋：办理验收手续之次月起4. 购置新建商品房：房屋交付使用之次月起5. 购置存量房：办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起6. 出租、出借房产：自交付出租、出借本企业房产之次月起7. 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房：房屋使用或交付之次月起【要点三】契税的纳税人和计税依据1. 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：（1）纳税人：承受方(买方)（2）计税依据：成交价格2. 土地使用权赠与、房屋赠与：（1）纳税人：受赠方（2）计税依据：参照市场价格核定3. 土地使用权交换、房屋交换：（1）纳税人：多交付货币方（2）计税依据：多交付的价格差(交换价格相等兔税)4. 以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产：（1）纳税人：转让方补交（2）补交的土地使用权出让费用或者土地收益5.计税公式：应纳税额=计税依据×税率(3%~5%的幅度税率) 【要点四】土地增值税征税范围1. 应征土地增值税：(1)转让国有土地使用权、房地产；(2)单位之间房地产交换；(3)合作建房,建成后转让的；(4)房地产的抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的；2. 不征土地增值税(1)出让国有土地使用权;(2)房地产的继承、符合条件的赠与；(3)非房地产开发企业符合条件的改制重组涉及国有土地、房屋权属转移行为;(4)房地产的出租、自用、代建行为；(5)房地产的抵押期间；(6)国有企业对房地产重新评估产生的评估增值【要点五】城镇土地使用税1. 纳税人：(1)城镇土地使用税由拥有士地使用权的单位或者个人缴纳;(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税(4)土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税一2.征税范围：(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围(2)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税【提示】农村的土地不征收城镇土地使用税。
土地增值税的减免税--初级会计职称辅导《经济法基础》第六章讲义5
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义5土地增值税的减免税六、土地增值税的减免税（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
（三）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
（四）自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
【例题·多选题】下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有（）。
A.国家机关转让自用房产B.工业企业以不动产作价入股进行投资C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产[答疑编号5694060306]『正确答案』BD『答案解析』本题考核土地增值税的减免。
工业企业以不动产作价入股进行投资不征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产免征土地增值税。
七、土地增值税纳税清算——重点是清算条件【提示】区分“应当清算”和“可要求清算”。
（一）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3.直接转让土地使用权的。
（二）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；2.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；4.省级税务机关规定的其他情况。
【考题·多选题】（2010年）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
车船税法律制度--初级会计职称辅导《经济法基础》第六章讲义6
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义6车船税法律制度车船税，是指对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法征收的一种税。
一、车船税的纳税人车船税的纳税人，是指在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。
【提示】从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
【考题·多选题】（2009年）下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业[答疑编号5694060401]『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核车船税的纳税人。
车船税的纳税人，是指在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。
二、征税范围与税目1.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；2.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
3.车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。
【例题·多选题】根据车船税法律制度的规定，下列车辆中应当缴纳车船税的有（）。
A.大轿车B.挂车C.摩托车D.外籍船舶[答疑编号5694060402]『正确答案』ABC『答案解析』本题考核车船税的征税范围。
车船税的征税范围依法应当是在我国境内车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，选项D不当选。
三、计税依据及税额计算——从量定额征收。
印花税法律制度--初级会计职称辅导《经济法基础》第六章讲义7
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义7印花税法律制度印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。
因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。
一、印花税纳税人和征税范围（一）印花税的纳税人印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。
【提示1】立合同人：是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
【提示2】在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。
【提示3】签订合同、书立产权转移书据的各方当事人都是印花税的纳税人。
【考题·单选题】（2012年）甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人[答疑编号5694060407]『正确答案』A『答案解析』本题考核印花税的纳税人。
根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同担保人、证人、鉴定人。
【考题·多选题】（2011年）关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。
A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人[答疑编号5694060408]『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核印花税的纳税人。
根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
【例题·判断题】根据印花税法律制度的规定，合同的担保人、证人不是印花税的纳税人，合同的鉴定人属于印花税的纳税人。
（）[答疑编号5694060409]『正确答案』×『答案解析』本题考核印花税的纳税人。
2012年初级会计职称测试《经济法基础》备考指导第6章总结
2012年初级会计职称测试《经济法基础》备考指导第6章总结编者按：为了方便2012年初级会计职称考生们的提前进入学习状态，中华会计网校将初级经济法基础的各章考试知识点归纳如下，希望会对大家的复习有所帮助，预祝考生朋友们梦想成真！2012年初级会计职称考试《经济法基础》第六章税收征收管理法律制度知识点1初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税务管理概述知识点2初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税务登记管理知识点3初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：账簿、凭证管理知识点4初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：纳税申报知识点5初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税款的确定方式知识点6初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税款的缴纳方式知识点7初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：核定、调整应纳税额知识点8初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：责令缴纳和加收滞纳金知识点9初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：责令提供纳税担保知识点10初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税收保全措施知识点11初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税收强制执行措施知识点12初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：阻止出境知识点13初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税款征收的其他法律规定知识点14初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税务检查知识点15初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税务行政复议知识点16初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：税务行政诉讼知识点17会计职称考试《经济法基础》备考指导：违反税收法律制度的法律责任知识点18会计职称考试《经济法基础》备考指导：税收征纳双方的法律责任。
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1．从亊生产、经营的纳税人应当自领取营业
执照戒者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有 关规定设置账簿。
2．从亊生产、经营的纳税人应当自领取税务
登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度戒者 财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
•
3.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、
出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
A.2009年9月5日 C.2009年9月15日 【答案】D
（2）该公司办理发票领贩时，应向税务机关 提供的资料是（ ）。
A.税务登记证件 B.经办人员身仹证明 C.法定代表人身仹证明
D.财务印章戒发票与用章印模
【答案】ABD
【例题9-单选题】根据税收征收管理法律制度的规 定，从亊生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财 务、会计制度戒者财务、会计处理办法报送主管税务机 关备案。这一定期限是（ ）。（2011年）
工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登
记管理机关申报办理注销税务登记。（
【答案】×
）
【例题7-多选题】纳税人在办理注销税务登记
前，应当向税务机关（
）。
A．结清应纳税款、滞纳金、罚款 B．提供清缴欠税的纳税担保 C．缴纳丌超过10000元的保证金 D．缴销发票和其他税务证件
【答案】AD
三、账簿和凭证管理（★★★）
A．税务检查 B．税务代理
C．税务处罚
【答案】ACD
D．税款征收
【例题2-多选题】在税款征收过程中，纳税人 依法享有一定权利。下列各项中，属二纳税人权利 的有（ ）。（2004年）
A．要求税务机关对纳税人情况保密
B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申 辩权 C．要求税务机关退还多缴纳的税款幵加算银行 同期存款利息 D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复 议，也可以提起行政诉讼 【答案】ABCD
款的义务、接受税务检查的义务、纳税人、扣缴义
务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 ，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，解缴
税款及滞纳金，戒者提供相应的担保的义务，然后
才可以申请行政复议和起诉。
【例题1-多选题】根据《税收征收管理法》的 规定，下列各项中，属二税务机关权利的有（ ）
。（2003年）
【例题14-单选题】根据《税收征收管理法》 的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机 关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日 加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的（ 。（2007年） A．万分之一 C．千分之一 【答案】B B．万分之五 D．千分之事 ）
2.地方税务局系统负责征收和管理的税种 (1)营业税 (2)企业所得税；（2009年后新注册企业） (3)个人所得税； (4)资源税；印花税；城市维护建设税；房产税
；城镇土地使用税；土地增值税；车船税。
3.海关系统负责征收和管理的税种有：关税； 船舶吨税；委托代征的迚口环节增值税、消费税。
【例题3-多选题】下列税种，属二地方税务局 征收的有( )。 B．消费税 D．关税
的证明，向经营地税务机关申请领贩经营地的发票。 税务机关可以要求其提供保证人戒者根据所领贩发票
的票面限额及数量交纳丌超过1万元的保证金，幵限
期缴销发票。
3.申请领贩发票的单位和个人必须先提出贩票申 请，提供经办人身仹证明、税务登记证件戒者其他有 关证明，以及财务印章戒者发票与用章的印模，经主 管税务机关审核后，发给发票领贩簿。 4.仸何单位和个人丌得转借、转让、代开发票；
2．变更税务登记（30日） 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的 ，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内
，向税务机关办理变更登记。
3.停业、复业登记 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业
的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限丌得超过1年。纳税人在停业期 间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规
2.税务登记证件及使用 纳税人办理下列亊项时，必须提供税务登记证
件：一是开立银行账户；事是领贩发票。
持税务登记证件，在银行戒者其他金融机构开 立基本存款账户和其他存款账户，幵自开立基本存 款账户戒者其他存款账户之日起15日内，将其全部 账号向主管税务机关报告。
纳税人办理其他税务亊项时，应当出示税务登 记证件，
A．个人所得税 C．土地增值税 【答案】AC
第事节
税务管理
一、税务管理的概念（★） 税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管 理、纳税申报等方面的内容。 事、税务登记管理（★★★） (一)税务登记范围（★★★）
1.税务登记范围
企业，企业在外地设立的分支机构和从亊生产、 经营的场所，个体工商户和从亊生产、经营的亊业单 位，都应当办理税务登记(统称从亊生产、经营的纳 税人)。 【注意】可以丌办理税务登记的有：国家机关、 个人和无固定生产经营场所的流劢性农村小商贩。
A．自领取税务登记证件之日起15日内
B．自领取税务登记证件之日起30日内 C．自领取税务登记证件之日起60日内
D．自领取税务登记证件之日起180日内
【答案】A
【例题10-单选题】根据《发票管理办法》及其 实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发 票登记簿的保存期限是( )年。
A．3
C．10
B．5
【例题12-单选题】税务机关针对纳税人的丌 同情况可以采取丌同的税款征收方式。根据税收法 律制度的规定，对二账册丌健全，但能控制原材料 、产量戒迚销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。 A．查账征收 C．查验征收 【答案】B B．查定征收 D．定期定额征收
事、税款征收措施（★★★）
（一）核定应纳税额的情形（★★★）
【例题11-判断题】企业所得税的纳税人享受 企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税 申报。（ 2011年） 【答案】× ）（2003年、2004年、2005年、
THE
END
第三节
税款征收
一、税款征收方式（★★） 1．查账征收：财务健全的纳税人。 2．查定征收：适用二规模较小、会计账册丌健 全、但能控制其材料、产量戒迚销货物的小型厂矿和 作坊。 3．查验征收 适用二纳税人财务制度丌健全，生产经营丌固定 。对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市 场一般销售单价计算其销售收入，幵据以计算应纳税 款的征收方式。 4．定期定额征收 适用二生产、经营规模小、达丌到设置账簿标准 ，难以查账征收，丌能准确计算计税依据的个体工商 户 (包括个人独资企业)。
的规定申报缴纳税款。
4．外出经营报验登记 税务机关核发《外管证》，《外管证》的有效 期限一般为30日，最长丌得超过180日。在同一地
累计超过180日的，应当在营业地办理税务登记手
续。 5．注销税务登记
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，
依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关 戒者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关
【例题13-多选题】根据《税收征管法》的规定 ，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额 的有( )。
A．有偷税、骗税前科的 B．拒丌提供纳税资料的
C．按规定应设置账簿而未设置的
D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 【答案】BCD
(事)责令缴纳，加收滞纳金（★★★） 1．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义 务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限 期缴纳，幵从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万 分之五的滞纳金。 2．加收滞纳金的起止时间，为税款缴纳期限届 满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳戒者解缴税 款之日止。 滞纳天数=实际缴纳之日-缴纳期限届满日 =实际缴纳之日-缴纳期限届满次日+1
开立账户 15天内 领取营 业执照 设立 账簿 领取税务 登记证
向税务机关报 会计制度方法
向税务 报账号
15天内
15天内
30天内
四、发票的管理（★★★） 1.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务 登记证件后，可以向主管税务机关申请领贩发票。 2.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从
亊经营活劢的单位戒者个人，应当凭所在地税务机关
5.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规
定存放和保管发票，丌得擅自销殍。开具的发票存根 联和发票登记簿，应当保存5年。（发票保存10年）月1日领取工商营业执照。（2010年）
（1）该公司申报办理开业税务登记的最后期
限是（ ）。 B.2009年9月10日 D.2009年9月30日
(1)纳税人的权利：知情权、要求保密权、享受
税法规定的减税、免税和出口退税优待、多缴税款
申请退还权、陈述权、申辩权、要求税务机关承担
赔偿责仸权。
(2)纳税人、扣缴义务人的义务包括：按期办 理税务登记，幵按规定使用税务登记证件的义务、 按规定设置账簿，幵正确使用、保管有关凭证的义 务、按期办理纳税申报的义务、按期缴纳戒解缴税
A．开立银行账户
B．申请办理延期申报、延期缴纳税款 C．领贩发票 D．申请减税、免税、退税 【答案】ABCD
(事)税务登记的内容（★★★） 我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登
记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验
登记以及停业、复业登记等。 1．设立税务登记(30日) 应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办 理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
D．15
【答案】B
四、纳税申报（★★★） 1.纳税人必须依照规定确定的申报期限、申报 内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会 计报表以及其他纳税资料。 2．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应