碳税对我国城镇居民收入分配的累退效应与碳补贴方案设计
碳税实施方案
碳税实施方案随着全球气候变化问题日益严重，碳排放成为了一个备受关注的议题。
为了有效减少碳排放，许多国家纷纷实施了碳税政策。
碳税是指对碳排放进行征税，通过经济手段来激励企业和个人减少碳排放，推动低碳环保产业的发展。
在制定碳税实施方案时，需要考虑到各方利益，合理确定税率，并建立有效的监管机制。
首先，制定碳税政策需要考虑到企业和个人的承受能力。
过高的碳税税率可能会导致企业成本增加，影响经济发展。
因此，应该根据行业特点和企业规模合理确定税率，同时逐步提高税率以引导企业转型升级，减少碳排放。
对个人来说，可以通过设立低碳生活补贴来减轻碳税带来的负担，鼓励更多人参与低碳环保行动。
其次，建立健全的碳排放监管机制至关重要。
政府部门需要加强对企业和个人碳排放情况的监测和评估，建立碳排放核算和报告制度，确保企业和个人如实申报碳排放数据。
对于违规排放的企业和个人，应当依法进行处罚，形成有效的威慑机制。
同时，还应鼓励企业加大对环保技术研发的投入，提高碳排放监管的科技含量，推动低碳技术的创新和应用。
另外，建立碳税收入使用管理制度也是制定碳税实施方案的重要内容。
碳税收入的使用应当专款专用，用于支持环保和低碳产业发展，推动清洁能源的应用和普及，加大对生态环境的保护力度。
同时，还可以将一部分碳税收入用于补贴低收入群体，鼓励更多人参与到低碳环保行动中来。
总的来说，制定碳税实施方案需要充分考虑到各方的利益，合理确定税率，建立健全的监管机制，科学有效地使用税收收入。
只有这样，才能够实现减少碳排放、推动低碳环保产业发展的目标，为全球气候治理作出积极贡献。
希望各国能够共同努力，推动碳税政策的落实，为建设美丽的地球家园而努力奋斗。
论我国碳税制度的设计构想
论我国碳税制度的设计构想作者：白晓荣武正厚来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第4期摘要：我国《十二五规划纲要》明确提出：积极应对全球气候变化，把大幅降低能源消耗强度和二氧化碳排放强度作为约束性指标，有效控制温室气体排放。
碳税对约束二氧化碳排放、促进环境保护有重要作用，本文通过对国内外学者关于碳税理论的研究，分析了国外碳税制度设置的情况，并从我国实际出发，针对我国“十二五”时期财税体制改革具体要求和当前我国税收体制的现状，结合世界低碳经济发展趋势对未来我国碳税制度设计提出政策建议。
关键词：碳税；税收制度；设计一、我国开征碳税的必要性碳税是针对二氧化碳（CO2）排放征收的一种税。
具体来讲碳税就是以减少二氧化碳的排放为目的，对化石燃料（如煤炭、天然气、汽油和柴油等）按照其碳含量或碳排放量征收的一种税。
（一）现行税制改革的需要现行税制中有针对煤炭、石油、天然气等化石燃料课征的资源税、消费税、增值税、车船税、车辆购置税等税种，但是明显体现出调控力度不够，课税范围窄，环境保护作用不明显等缺点。
但是如果开征碳税就可以将全部化石燃料都纳入其课税范围；另外资源税和消费税等税种在计税时没有涉及化石燃料的含碳量，其课税范围只涉及一部分化石燃料并没有完全覆盖二氧化碳的全部化石燃料，所以资源税和消费税对二氧化碳的减排调控力度不够为碳税的开征提供了客观条件。
因此，现行税制及税制改革对碳税的开征提出客观要求。
（二）目前二氧化碳污染严重国际能源机构（IEA）对化石燃料燃烧排放的二氧化碳的统计显示：中国占全世界的比重从1990年的约11%上升到2004年约17%的水平；以排放的增量计算在1990至2004年14年间，中国的二氧化碳排放增量占全世界的比重高达42%。
1990—2006年间我国二氧化碳增长率为5.1%，高于其他国家且呈正增长趋势；我国2007年二氧化碳人均排放量比世界人均排放量高出0.4吨，低于部分发达国家，但是排放总量却位居第一。
我国征收碳税的政策效应与税制设计
人类活动、尤其是化石燃料的大量使用，不断增加温室气体的排放，导致了全球性的气候变化。
世界上大多数国家和地区都对此非常关注，主张尽早采取谨慎的措施减缓和防止灾难性的气候变化，并提出了多种政策工具和合作机制以推进全球的共同努力。
1992年，在巴西里约热内卢召开的联合国环境与发展大会上，大约155个成员国正式签署了《联合国气候变化框架公约》，一致同意采取削减温室气体排放的行动。
由于二氧化碳（CO2）是引起全球气候变化的最重要的温室气体①（Greenhouse Gases，GHG）之一，约占60%以上；而且，与二氧化硫、悬浮颗粒物等不同，排放出来的二氧化碳通常是不能利用清洁设备来消除的。
因此，当前控制温室气体排放的重点主要放在二氧化碳排放的削减上。
碳税是针对化石燃料使用的税种，旨在减少化石燃料消耗及C02排放，避免由此引起不良的气候变化。
一、碳税：界定与性质（一）碳税的概念与特点碳税（Carbon Tax），是“二氧化碳排放税”的简称。
由于碳既是燃料的主要发热元素，又是生成一氧化碳、二氧化碳、甲烷等污染物质的主要成分，因此“碳税”的称谓倒也名副其实。
碳排放引起气候变化实质上是福利经济学中的一个外部性问题，这也构成了碳税的理论基础。
外部性问题是指，一个经济主体从事某项经济活动给他人带来收益或损失的情形。
当出现正的外部性时，成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；反之，当出现负的外部性时，成本小于收益，受损者得不到损失补偿。
对于温室气体排放问题来讲，私人排放者的成本小于社会成本，产生了负的外部性问题。
英国经济学家庇古（A.C.Pigou）认为，应当由国家采用征税和补贴等政策干预的手段使外部性内部化。
按照PPP原则（Polluter pays principle），可以根我国征收碳税的政策效应与税制设计*马海涛白彦锋（中央财经大学，北京100081）内容提要：控制温室气体排放、抑制全球气候变暖，是举世关注的重要课题，也是深入贯彻落实科学发展观的客观要求。
碳税论文完整版
目录前言以碳税为核心的环境资源税改革目前环境资源税税收所存在的问题针对环境资源税存在的问题应单独开征碳税一、单独开征碳税的必要性和可行性分析1、碳税的概念2、征收碳税的理论研究3、单独开征碳税的必要性分析4、单独开征碳税的可行性分析二、碳税征收的国外执行情况1、国外单独开征碳税的发展过程2、国外单独开征碳税所取得的成果以及成果分析3、结合国内情况国外开征碳税给我们的启示借鉴三、单独开征碳税的制度方案设计1、单独开征碳税的目标以及作用2、单独开征碳税要注意统筹兼顾3、单独开征碳税的税率设计4、单独开征碳税税收的分配使用研究四、单独开征碳税的实施方案1、征收碳税时应该设计的相关措施2、具体的税征收实施方法五、我国开征碳税的效果预测和影响评价1，模型和相关设定2，静态分析的结果3，碳税对经济发展的影响分析及展望参考内容：1、2、3、前言大量使用化石燃料使得向大气中排放的温室气体增加，导致全球性气候变化和环境变化，这已成为国际社会普遍关注的热点环境问题。
由于二氧化碳（C* *）是最主要的温室气体之一，能源系统又是最主要的C O2排放源，因此目前温室气体排放控制的重点集中在能源系统C O2排放的削减上。
在各种减缓气候变化的政策工具中，碳税被认为是减少碳排放的一种重要经济手段。
就目前中国而言以煤为主的能源结构是形成以城市为中心的大气污染严重的重要原因，排入大气中85%的C02来自燃煤。
尤为不能忽视的是，世界经济发展的经验数据表明，当国家和地区的人均G D P处于500美元至3000美元的发展阶段时，往往对应着人口、资源、环境等瓶颈约束最为严重的时期。
中国目前仍属于发展中国家，为发展经济、提高人民生活水平、能源消耗势必会加速增长，温室气体排放的增长速度也会有较快的增长，中国的温室气体排放应属于“生存性排放”。
但与此同时．我们还必须清醒地看到温室效应毕竟有可能在根本上危害人类的生存环境。
从某种意义上说，压力也是动力，在防止气候变化的国际合作与斗争中。
环境税收体系下的中国碳税设计构想
环境税收体系下的中国碳税设计构想中国是世界上最大的温室气体排放国家之一，为了应对气候变化和推动可持续发展，中国政府已经开始探索建立碳税制度。
以下是关于中国碳税设计的一些构想：1.税收对象：碳税的税收对象应包括能源消费、工业生产和交通运输等高碳排放行业。
这些行业的排放数量可以通过监测和报告系统进行评估，并根据排放量大小征收税费。
2.税率设定：碳税的税率应根据排放强度和排放规模确定。
排放强度高的企业和行业将面临更高的税率，以激励其减少温室气体排放。
同时，较大规模的排放者也应支付更高的税费，以确保大规模排放者承担更多责任。
3.税收用途：碳税所得可以用于支持可再生能源的发展和应对气候变化的措施。
这包括资助研究和开发低碳技术、推动能源转型、改善能源效率和支持生态环境保护等领域。
4.税收框架：碳税的设计需要与现有税收体系相结合，以避免重复征税和税收过度。
可以考虑将碳税收入与其他相关税收（如燃料税）进行整合，同时减少其他环境和能源补贴，以促使企业采取更可持续的生产和消费方式。
5.逐步实施：碳税制度的实施应考虑行业的准备和适应能力。
可以先从能源消费领域开始，逐步扩展至其他高碳排放行业，以确保企业有足够的时间和资源进行调整和改善。
6.国际合作：中国应积极寻求与其他国家和地区开展碳税合作和交流，以共同应对气候变化挑战。
通过共享经验和最佳实践，中国可以从国际社会中受益，并在碳税设计中引入国际标准和规则。
总体而言，中国的碳税设计应该基于科学、公平和可持续发展的原则，旨在引导企业和个人采取低碳生产和消费方式，促进经济转型和绿色发展。
同时，政府应加强监管和执行，确保碳税的有效实施和管理，以实现减少温室气体排放的目标。
基于碳收支核算的中国省域碳补偿问题
建立监督机制，对碳补偿实施情况进行监测 和评估，确保实施效果。
05
案例分析
案例选择与数据来源
案例选择
选取了中国的10个省份作为研究对象，这些省份具有不同的经济发展水平、产业结构、能源消费结构 等特点，具有代表性。
数据来源
采用了中国碳排放数据库（CEADs）和国家统计局等官方数据，以及各个省份的统计年鉴和政府工作 报告等数据来源。
案例分析结果
碳排放量分布
各个省份的碳排放量分布不均， 经济发达的省份碳排放量较高， 经济欠发达的省份碳排放量较低 。
碳补偿标准
根据碳收支核算结果，制定了相 应的碳补偿标准，对于碳排放量 较大的省份需要承担更多的碳补 偿责任。
政策建议
提出了加强碳排放监管、推广清 洁能源、提高能源利用效率等政 策建议，以促进各个省份实现碳 减排目标。
基于碳收支核算的中国省域 碳补偿问题
汇报人： 日期:
目录
• 引言 • 碳收支核算理论 • 中国省域碳补偿现状 • 基于碳收支核算的省域碳补偿
方案 • 案例分析 • 结论与建议
01
引言
研究背景
全球气候变化
随着工业化进程的加速，全球气候变暖问题日益 严重，碳排放成为关注的焦点。
中国碳排放现状
中国作为世界上最大的碳排放国，其省域碳收支 状况及补偿问题具有重要研究价值。
案例分析方法
碳收支核算
采用碳排放核算方法，对各个省份的碳排放量进行了核算，包括化 石燃料燃烧、工业生产、农业活动、居民生活等领域的碳排放。
碳补偿标准制定
根据碳收支核算结果，结合各个省份的实际情况，制定了碳补偿标 准，以实现碳排放的公平负担。
政策建议
基于案例分析结果，提出了相应的政策建议，包括加强碳排放监管、 推广清洁能源、提高能源利用效率等措施。
中国碳税税制框架设计专题报告
中国碳税税制框架设计专题报告中国碳税税制框架设计专题报告一、引言在当前全球气候变化日益严峻的背景下，中国政府积极推动碳减排工作，试图通过碳税税制来引导企业减少碳排放、提高能源利用效率。
本报告旨在深入探讨中国碳税税制框架设计的相关内容，对碳税的意义、设计原则和应用前景进行分析，为政府制定碳税政策提供参考。
二、碳税的意义碳税作为一种排放量交易制度，可以有效地内部化环境成本，对企业排放行为形成明显激励，促使其自觉减少排放、降低能源消耗。
通过这种方式，碳税有望有效控制温室气体排放，实现低碳经济转型，促进可持续发展。
三、碳税税制的设计原则1. 税率设置原则：碳税税率的确定应综合考虑国家经济发展水平、资源结构、环境容量等因素，合理制定差别税率，以实现激励减排和促进经济增长的平衡。
2. 税基扩大原则：应该逐步扩大纳税主体范围，逐步扩大税基，提高税收覆盖面，增加税收收入。
3. 税收用途原则：碳税征收所得的用途应该明确，要用于环境保护、节能减排、支持低碳技术发展等环保用途。
4. 税收调节原则：碳税的征收应该逐步提高，以达到更好的减排效果，同时应配套实施补贴政策，鼓励企业进行技术改革、提高能效。
四、中国碳税税制设计的应用前景中国是全球最大的温室气体排放国，碳税税制的应用前景十分广阔。
在碳减排政策的推动下，中国已经开始在若干地区试点碳市场建设，逐步形成了碳排放权交易市场，也为碳税的实施奠定了基础。
未来，随着碳市场逐步完善，碳税税制的应用前景将更加广阔，有望为中国绿色发展注入新的动力。
五、个人观点和理解我认为，碳税税制是推动企业减排、促进经济可持续发展的有效手段，但在设计和实施过程中需考虑社会公平、产业结构调整等因素，确保碳税政策的可行性和公正性。
政府应该加强监管，防范碳税税收的挪用和滥用，确保税收用途符合环保、节能减排的原则。
六、总结通过本报告的分析可以看出，中国碳税税制的设计对于控制温室气体排放、促进绿色发展具有重要意义。
碳税政策的减排效果及其对我国经济的影响分析
碳税政策的减排效果及其对我国经济的影响分析一、本文概述随着全球气候变暖问题的日益严重，碳排放已成为全球共同关注的焦点。
作为一种重要的经济手段，碳税政策在减少温室气体排放、促进绿色发展和经济转型等方面具有显著作用。
本文旨在全面分析碳税政策的减排效果及其对我国经济的影响，以期为我国的碳税政策制定和实施提供理论支持和政策建议。
本文将深入探讨碳税政策的基本原理和实施机制，包括碳税的定义、征收对象、征收方式以及其与碳排放权交易等其他减排政策的区别与联系。
在此基础上，通过对国内外相关文献的梳理和评价，本文将系统总结碳税政策在减少碳排放、改善环境质量以及推动经济发展等方面的研究成果和争议点。
本文将运用定量分析和定性分析相结合的方法，评估碳税政策在我国的减排效果。
具体而言，本文将构建碳税政策减排效果的评估模型，选取合适的指标和数据，分析碳税政策对碳排放量、能源结构、产业结构等方面的影响程度和趋势。
同时，本文还将结合我国的实际情况和政策目标，评估碳税政策的减排潜力和可持续性。
本文将全面分析碳税政策对我国经济的影响。
这包括碳税政策对经济增长、就业、产业结构、能源消费、国际贸易等方面的影响机制和传导路径。
通过对这些方面进行深入剖析，本文将揭示碳税政策与我国经济发展的内在联系和相互作用机制，为政策制定者提供决策参考和理论依据。
本文将从多个角度全面分析碳税政策的减排效果及其对我国经济的影响，以期为我国碳税政策的制定和实施提供有益的启示和建议。
二、碳税政策的理论基础碳税政策作为一种环境经济政策工具，其理论基础主要源自环境经济学和公共经济学。
环境经济学认为，环境是一种资源，具有经济价值，环境污染是对环境资源的不合理使用和破坏。
碳税政策的实施，就是通过对碳排放行为征税，使碳排放的成本内部化，从而引导企业和个人减少碳排放，实现环境资源的合理配置和有效保护。
公共经济学则认为，政府作为公共利益的代表，有责任对环境污染等公共问题进行干预和管理。
基于碳收支核算的中国省域碳补偿问题
国内外企业投资
鼓励国内外企业参与碳补 偿项目，通过投资林业、 草原等生态项目来获取碳 汇收益。
社会捐赠
发挥社会力量的作用，鼓 励企业、社会组织和公众 参与碳补偿捐赠，形成多 元化的资金来源。
加强碳补偿实施的政策支持与监管
完善法律法规
制定相关法律法规，明确碳补 偿的合法地位和权益保障，规
范碳补偿市场的运作秩序。
。
03
碳补偿标准的更新与修订问题
由于碳收支核算是一个动态的过程，因此碳补偿标准需要不断更新和修
订以适应新的排放情况和减排需求。
碳补偿资金来源的问题
资金来源单一
目前，我国碳补偿资金主要来源于政府财政资金和部分企业捐助 ，资金来源相对单一，缺乏多元化的资金来源渠道。
缺乏市场化的资金筹措机制
我国尚未建立市场化的碳补偿资金筹措机制，无法有效地吸引社会 资本参与碳补偿活动。
碳收支核算框架包括数据收集、数据处 理、核算方法、结果分析和信息发布等 环节。
数据收集包括收集各部门和行业的碳排 放数据，以及生态系统的碳吸收数据。
中国省域碳收支核算的现状
中国已经初步建立了省域层面的 碳收支核算体系，开展了部分省
份的碳收支核算工作。
中国省域碳收支核算主要依据《 中国温室气体排放清单》和其他
制定碳补偿标准和方法
根据碳收支核算结果，制定碳补偿标准和方法，包括补偿金额、补 偿方式等方面。
碳补偿的经济可行性
01
02
03
经济效益分析
对实施碳补偿的经济效益 进行分析，包括对节能减 排、生态保护、经济发展 等方面的综合评估。
财政资金支持
通过政府财政资金的支持 ，为碳补偿提供资金保障 ，同时引导社会资本参与 碳补偿项目。
最新 基于我国碳税税负归宿的税收政策研究-精品
基于我国碳税税负归宿的税收政策研究内容摘要：本文在运用投入产出模型计算碳税对各产业产出价格影响的基础上，采用扩展线性支出的需求系统预估了碳税在我国不同收入水平的消费者之间的分配情况。
文章指出，碳税的开征需要权衡包括分配效应在内的多方面因素，碳税累退的大小决定是否需要采取措施弥补和在何种程度上弥补的关键，可运用的弥补方式有减免税、运用碳税收入进行补偿等，在制定政策时需要权衡公平目标与碳税的二氧化碳减排效果。
关键词：碳税税负归宿收入分配投入产出在过去的30年里，我国经济发展十分迅速，人均GDP由1978年的381元上升到2005年的14040元。
2002年中国已经成为仅次于美国的世界第二大二氧化碳排放国。
碳税是以石化能源的含碳量为计税依据，对石化能源征收的消费税。
碳税被大多数家认为是减少二氧化碳排放成本有效的经济手段之一，但是迄今为止，实际开征碳税的国家或地区不多，仅限于芬兰、挪威、瑞典、丹麦、荷兰、意大利以及加拿大的魁北克和不列颠哥伦比亚省。
其原因除了担心对经济发展造成严重冲击之外，还担心其税负归宿对收入分配会产生较强的负面影响。
因此，只有清楚地了解我国碳税税负归宿的规律，判断出碳税是如何影响我国不同收入群体的，才能对碳税政策效果做出正确的估计，从而确定碳税在我国是否可行并确定实施的方案。
碳税税负归宿分析模型简介本文所采用的分析模型可以分为三个部分：第一部分，通过投入产出模型计算碳税对最终消费品价格的影响，即计算各最终消费品的有效碳税税率，消费品价格变化的比率就是该消费品的有效碳税税率；第二部分，建立居民消费支出系统，本文采用的是扩展线性支出系统（ELES）；第三部分，将第一部分的价格变化运用到支出系统中，从而考察价格变化的收入分配效应。
模型分析是在“ 企业所缴纳的碳税全部转嫁给消费者”的假设条件下进行的。
一般而言，对某一产品征收消费税，其税负会依据其供给弹性和需求弹性的相对大小，在生产者和消费者之间分摊，由生产者分摊的部分会被其要素（资本、劳动等）所有者所承担，要全面分析这一过程必须用到一般均衡理论和进一步的数据支持。
中国碳税政策的经济效应分析的开题报告
中国碳税政策的经济效应分析的开题报告
题目：中国碳税政策的经济效应分析
背景：
全球气候变化已成为当前全球面临的一大问题，而碳排放是全球变暖的主要原因之一。
为了减缓全球气候变化对经济和社会的影响，各国纷纷推出措施限制碳排放。
碳税政策被认为是一种有效的限制碳排放的方法之一。
从2018年开始，我国上海、深圳等地已率先试点碳税政策。
研究目的：
本研究旨在探讨中国实施碳税政策的经济效应，旨在为政府制定碳税政策提供参考和建议。
研究内容：
1.碳税政策的定义和实施原理
2.全球碳税政策的发展和趋势
3.中国碳税政策的实施情况和特点
4.中国碳税政策的经济效应分析，包括但不限于以下几个方面：
(1)对环境的影响
(2)对企业经济的影响
(3)对消费者的影响
(4)对政府财政的影响
5.中国碳税政策的对策和建议，包括但不限于以下几个方面：
(1)政府应如何扶持企业应对碳税政策
(2)碳税政策实施所遇到的问题及应对措施
(3)政府应当采取何种措施鼓励企业降低碳排放
研究方法：
本研究将采用文献调研及实证分析的方法展开，用经济学理论分析中国碳税政策实施过程中的经济效应，结合国内外的碳税政策案例和相关数据资料进行实证研究。
预计成果：
本研究将探讨中国碳税政策的实施情况和特点，分析其经济效应和问题，并提出解决方案和改进建议，对中国的碳税政策制定和完善将具有一定的参考价值。
论我国碳税制度的设计构想
一、我国开征碳税的必要性碳税是针对二氧化碳(CO 2)排放征收的一种税。
具体来讲碳税就是以减少二氧化碳的排放为目的,对化石燃料(如煤炭、天然气、汽油和柴油等)按照其碳含量或碳排放量征收的一种税。
(一)现行税制改革的需要现行税制中有针对煤炭、石油、天然气等化石燃料课征的资源税、消费税、增值税、车船税、车辆购置税等税种,但是明显体现出调控力度不够,课税范围窄,环境保护作用不明显等缺点。
但是如果开征碳税就可以将全部化石燃料都纳入其课税范围;另外资源税和消费税等税种在计税时没有涉及化石燃料的含碳量,其课税范围只涉及一部分化石燃料并没有完全覆盖二氧化碳的全部化石燃料,所以资源税和消费税对二氧化碳的减排调控力度不够为碳税的开征提供了客观条件。
因此,现行税制及税制改革对碳税的开征提出客观要求。
(二)目前二氧化碳污染严重国际能源机构(IEA )对化石燃料燃烧排放的二氧化碳的统计显示:中国占全世界的比重从1990年的约11%上升到2004年约17%的水平;以排放的增量计算在1990至2004年14年间,中国的二氧化碳排放增量占全世界的比重高达42%。
1990—2006年间我国二氧化碳增长率为5.1%,高于其他国家且呈正增长趋势;我国2007年二氧化碳人均排放量比世界人均排放量高出0.4吨,低于部分发达国家,但是排放总量却位居第一。
我国二氧化碳排放量大、环境污染严重。
二、国外碳税制度的设计与启示(一)国外碳税制度的设计1.英国碳税的设计英国曾开征过碳税,后来改为环境税,其环境税是以限制污染物(水、气、固体废料)或二氧化碳排放并且以其排放量为依据的专门税种,与碳税仅仅是名称上的不同。
(如表1、表2)2.北欧国家碳税的设计北欧国家碳税设置主要是对一次能源煤、天然气等课征(见表4),交税者主要为最终燃料产品或电力的下游经销商;电力以外的其他能源是产品投入税即对燃料直接征税,碳税的实际税负以下游的消费环节为主(见表3),碳税税率相差很大,采取混合征收方式并实行差异税率而且税率不断提高。
碳税的收入分配效应研究
·9·
影响、 对世界各不同收入类别国家的影响、 对国民 经济及有关行业的影响、 对民众收入、 生活的影响 四个方面； 实施碳税的困难； 碳税与其他碳减排方 式的对比； 碳税的征税对象及税率等。 总体来看， 对征收碳税的收入分配研究较少。
1丹麦对居民消费征税税率较高但对工业用户实行差别对待尤其是能源密集型工业税率较低这削弱了其激励效果但从长由于其税率逐步提高故此缺陷有所缓和在国家税收框架内来看由于不同的co排放者的税率不统一从而产生了低效率一般地这些国家往往根据不同的燃料类型燃料用途和排放者特征差别征税主要是出于co对国际竞争力的影响和调整成本或分配效应的考虑有些国家既征收co同时又征收能源税从对环境的整体影响看不同国家co对能源的整体性征税并不会通过引发燃料间替代而减少co的排放它是通过减少能源的消耗而减少co排放因此就减排温室气体的观点看对能源的征税效率要低于对co税的效率但前者对保护有限矿物资源以及提高能源利用效率则是有效的stolly1998认为减少co排放的办法是征收起初可以制定较高税率的排放税之后随着能源的不断耗尽以及co排放量的减少税率会逐步降低
场失灵带来的效率损失， 以实现资源的优化配置。 对于征收碳税对生态环境的影响， 不同研究人员运 用各种模型得出了相似的结论： 征收碳税将使二氧 化碳的排放量出现很大程度的下降， 并可获得相应 的健康利益。 Mustafa和Patrick （ 2003） 运用一般均 衡模型， 以欧洲经济为代表进行分析得出： 在国内 各部门均分减排费用， 会减轻排放限制的负担， 但 由于现有税制的影响， 一些国家可能会选择其他的 分配方案， 并指出税附加费的方法被证明更有利于 维持出口。 Goto(2005)通过一个简化的一般均衡模 型分析了碳税对宏观经济和工业部门的影响。 Luke、 Paul和Peter（ 2006） 的研究通过一个可选择 的模型对比了两种碳税政策对澳大利亚电力生产的
碳税制度的设计与实施
碳税制度的设计与实施碳排放引发气候转变,这本质上是一个外部不经济问题。
福利经济学家庇古在20世纪初提出,为了克服“负外部性”所致使的边际私人本钱与边际社会本钱之间的不同,政府应当对污染者的每单位产出征收与其所造成的边际损害等值的税。
其实质是为污染支付价钱,即,通过征税来弥补私人边际本钱同社会边际本钱的误差,消除外部效应所带来的效率损失,实现资源优化配置和环境质量改善的目的。
碳税及其“共赢”效应碳税作为环境税的具体税种之一,是对化石燃料依照碳含量或碳排放量征收的一种税,其大体功能在于增进二氧化碳排放量的减少,有效降低温室效应。
碳税的开征不仅能有效减少温室气体的排放,增进低碳经济的发展,还可以通过税收转移,减轻社会福利本钱或降低扭曲性税收的比重,形成更多的社会就业和国民生产总值,取得非环境收益。
对于碳税的这一“共赢”效应,很多学者都有所研究,比如,Pearce 提出,碳税应当被用来大幅减少现有税收的税率,以减少现有税收如所得税或资本税的福利本钱,这样一种税收转移可能以零福利本钱或负福利本钱取得环境收益,实现环境改善和福利本钱降低的“共赢”效应。
Bovenberg以为,征收环境税除会产生更低的外部性,实现环境质量改善的“绿色盈利”外,环境税增加的收入还可用来减少其他已存在的税收扭曲,弱化税制对劳动和资本的负效应,增进就业的增加和税制效率的提高,即“效率盈利”。
Terkl等人的实证研究结果发现,若以二氧化碳的税收收入替代等量的劳动所得税,可以提升福利效果约亿美元到30亿美元;若用于替代公司所得税,则福利提升更可高达10亿美元至亿美元。
Bosquet的研究结果也以为,在环境税改革实施区域,二氧化碳减少量超级明显,短时间与长期的就业有所增加,其“共赢”效应是存在的。
碳税制度设计的原则碳税在内化本钱的同时,可能会增加企业本钱,降低其产品的国际竞争力,这是征收碳税会带来的负面影响。
为了更好地实现碳税的“共赢”效应,在设计碳税制度时,必需考虑以下原则:第一,碳税制度设计应与整体税制改革相结合。
碳税政策的减排效果及其对我国经济的影响分析
碳税政策的减排效果及其对我国经济的影响分析朱永彬1,刘 晓1,王 铮1,2(1.华东师范大学 地理信息科学教育部重点实验室,上海200062;2.中国科学院 科技政策与管理科学研究所,北京100080)摘 要:本文基于可计算一般均衡(CGE )模型,通过引入碳税,分高、中、低3种税率以及生产性碳税、消费性碳税两种碳税形式,共6种情景对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门的影响进行了分析。
结果发现,碳税的征收可以有效地减少CO 2排放,在高税率下较不征收碳税可减排1141-2132万吨,总产出及国内产品供给不降反升,进口增加,复合品需求增加,主要用于满足投资需求;企业的投资及资本需求增加,替代了部分劳动需求,生产压缩导致企业收入减少;劳动需求下降引起居民收入下降,而产品价格上涨导致居民消费下降;政府收入中碳税和进口关税的增加抵消所得税下降部分略有剩余,政府收入增加。
碳税的征收有效地降低了高碳含量的能源产品的供给和需求,同时也对非能源部门造成一定的影响,玩具体育娱乐用品、针编织及其制品、基础化学原料、皮革羽毛制品、文化办公用机械、日化产品、纺织毛织服装等制造业部门受到的负面影响较大,而通讯设备、电子设备元器件制造、建筑业、仓储业、汽车制造以及林业等部门所受的正面作用较为明显。
关键词:碳税;CGE;气候保护;减排效果;经济影响中图分类号:F205 文献标识码:A 文章编号:1002-9753(2010)04-0001-10Aba te m en t Effect of Carbon Tax and Its I m pacts on Econom y i n Ch i n aZHU Yong -bin 1,L I U Xiao 1,WANG Zheng1,2(1.Key L aboratory of Geographical Infor m ation Science,M inistry of S tate Education of China,East China N or m al U niversity,Shanghai 200062,China;2.Institute of Policy and M anage m ent Science,CAS,B eijing 100080,China ) 收稿日期:2009-12-22 修回日期:2010-04-04基金项目:国家自然科学基金项目(40771076):“多国参与下中国气候保护模式与政策模拟”;国家863计划项目(2008AA12Z204):“支撑我国气候保护决策分析的地理计算系统”;中国科学院创新工程重点项目(kzcx2-y w -305-4):“气候保护政策对经济安全影响的政策模拟研究”。
碳税与碳交易的实施与效果
碳税与碳交易的实施与效果随着全球气候变化问题的逐渐严峻，各国纷纷采取措施减少温室气体的排放。
碳税与碳交易作为其中重要的政策工具，在推动减排目标的实现中发挥着重要作用。
本文将就碳税与碳交易的实施与效果展开讨论。
一、碳税的实施1. 定义及原理碳税是指对碳排放源征收的一种税收形式，即通过对能源消耗者或生产者征收额外税收，以反映其对温室气体排放的影响，从而引导企业及个人减少碳排放行为。
其原理在于通过提高碳排放成本，达到经济体系内部对低碳选项的激励作用。
2. 实施步骤碳税的实施需要经过以下几个步骤：首先，政府部门需要制定碳排放目标，并确定施行碳税的具体对象，例如工业企业、交通运输等。
其次，制定合理的碳税税率。
税率应该根据不同行业的碳排放程度、国内外市场情况以及社会经济影响等因素进行科学评估。
然后，建立碳排放核算体系，通过监测、核算企业碳排放量，确保征税的公平公正性。
最后，加大宣传力度，让纳税人了解碳税政策的目的与意义，增强其减排意识。
3. 实施效果碳税的实施可以产生多重效果：首先，碳税可以促使企业与个人更加关注碳排放问题，改变他们的能源消费行为，进而降低温室气体的排放。
其次，碳税还可以激励企业进行技术创新，开发出更加环保、低碳的生产方式，提高资源利用效率。
此外，碳税还能为政府提供可观的财政收入，并推动经济结构的转型升级。
二、碳交易的实施1. 定义及原理碳交易是指通过建立碳排放权市场，实现国家或企业之间的碳排放权交易。
其核心是通过设置碳排放限额，将碳排放权划分为可转让的份额，形成交易市场，从而实现碳减排的经济化管理。
2. 实施步骤碳交易的实施需要经过以下几个步骤：首先，政府部门需要设立碳排放权市场，建立相关的交易规则与机制。
同时，确立碳排放限额，并将其分配给企业或单位。
其次，企业或单位可以根据自身的排放水平，从市场上购买或出售碳排放权，实现排放权的合理配置。
然后，建立碳排放权注册体系，对企业或单位的排放行为进行监测与核实，确保交易的合法性与准确性。
论我国碳税的立法设计与配套举措
论我国碳税的立法设计与配套举措孙瑞瑞【摘要】碳税是针对二氧化碳排放所征收的税种，目前国外先进国家已经开始实践并取得了一些成果，我国现行税制中碳税“有其实而无其名”。
我国碳税的立法思路应借鉴国际先进经验，在进行资源税改革的契机下，将碳税的立法设计融入我国税收制度的整体改革中去。
同时，政府应做好相应的配套措施，以协助碳税制度的开展和实施。
%Carbon tax aims at carbon dioxide emissions, which has already been advanced and practiced in developed countries with some fruitful achievements. However, carbon tax only exists in name in current Chinese tax system. Chinas carbon tax legis-lation should learn from advanced international experiences and integrate its legislation design into the overall tax system reform, while it is in a benign opportunity of resources tax reform. Meanwhile, the government should take corresponding supporting measures to assist the development and implementation of the carbon tax system.【期刊名称】《南京理工大学学报（社会科学版）》【年(卷),期】2012(025)006【总页数】5页(P111-115)【关键词】碳税;现行税制;立法设计;配套举措【作者】孙瑞瑞【作者单位】南京理工大学紫金学院,江苏南京210094【正文语种】中文【中图分类】F062.5一、碳税的概念和性质1.碳税的概念碳税(carbon tax)，又称二氧化碳税，是指为控制二氧化碳排放而征收的税种。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应 与 间接效 应 ，采用 《 中国统计 年 鉴 ２ ０ １ １ 》 、《 中国城 市 统计 年 鉴 ２ ０ １ ０ ３ 、《 ２ ０ ０ ７年 投 入 产 出表 》 相 关数 据 ，运 用 收入 支 出法、投 入产 出表 原理 测算 了两种效 应作 用下 的我 国碳税 累退 性 情况 ，进 而在 综合效 应 分析 的基 础上 ，模 拟测 算 两种碳 税 补贴 政 策对 累退 性 的 纠正 效 应 。测算 结 果表 明 ，
进 居 民参 与节 能减 排 已成 为 政府 亟须 研究 的一 项重
照其碳含量或碳排放量征收的一种税。然而迄今为 止 ，国际上 实 际 开 征 碳 税 的 国 家 或 地 区却 为数 不
多 ，仅 限于欧盟 的芬兰 、挪威 、瑞 典 、丹麦 、荷 兰 等少 数 国家 ，其 中一个重 要 的原 因就在 于碳 税会 形
他温 室 气体 税 ，通 过 以 Ｃ Ｈ４占碳税 １ ／ ３的爱 尔 兰
识 。从 研究 方法来 看 ，结合 居 民消费支 出考 量碳税
收入分 配效应 的收入支 出法 ，成 为被广 泛运 用 的方
［ 中图分类号］Ｆ １ ２ ４ ． ７［ 文献标识码］Ａ ［ 文章编号］１ ０ ０ ０ －５ ９ ６ Ｘ（ ２ ０ １ ３ ）０ ７ 一Ｏ ０ ８ １ －１ １
是减 少二 氧化 碳排 放 量 较 为 有 效 的经 济 手 段 之 一 。
一
、
引言
碳税 作 为一种 庇古 税 （ Ｐ ｉ ｇ ｏ ｕ Ｔ ａ ｘ ） ，实际上 是二 氧
国 内外 有大量 文献 对碳 税 的收入分 配效 应展 开 研 究 。从 内容来 看 ，研 究重 点大 多集 中于碳 税 累退
性 的证 明上 ，碳 税 的累退效 应在 学术 界基本 达成共
府转移支付以及增加政府支出来得到弥补 。 ＿ ６ ］ 克霍 夫 （ Ｋｅ ｒ ｋ ｈ ｏ ｆ ）把 环境税 的 累退 性 从 碳 税 扩 展 到 其
化碳 排放 税 的简称 。它 是 以减少 二氧 化碳排 放 为 目 的 ，对化 石燃 料 （ 如煤 炭 、天然气 、成 品油 等 ）按
中 国城镇 化水 平 的逐步 提 高和城 镇 居 民能源碳 消费 总量 的不 断增 加 ，使 节 能减 排工 作 与人 民 的生 活 越来 越 紧密地 联 系在一 起 。采 用积 极 的政策 来促
一
为直接 效应 与 间接效应 ，分 析开 征碳税 对各 收入 阶 层 收入 状况 的累 退性影 响 。其次 通过 比较两 种不 同
的碳税 补贴 方案 的政策 效果 ，寻 求消 除碳税 收入 累
退 性 的政策举 措 ，为碳 税 开征后 的相关 配套 政策 提
供 实证 方 面的政 策建议 。
经济 理论 与经 济管 理
２ ０ １ ３年第 ７ 期
碳 税 对 我 国城 镇 居 民收入 分 配 的 累退 效 应 与碳 补 贴方案设 计
樊 勇 张宏伟
（ 中央财 经 大学税 务 学院 ，北京 １ ０ ０ ０ ８ １ ）
［ 提
要］ 本文以碳税 的收入分配效应为研究对象 ，将碳税的收入分配效应分解为直接效
（ 二 ）碳税 补贴效 应 的相关 研究 出于维护税 收 中性 的考虑 ，众多 学者 建议实 行 碳税 收 入 专 款 专 用 。奥 拉 多 索 和 罗 斯 （ Ｏｌ ａ ｄ ｏ ｓ ｕ ａ ｎ ｄ Ｒｏ ｓ ｅ ）对 美 国萨 斯 奎 哈纳 河 谷 区 的研 究 表 明 ， 碳税 的累退 性完 全可 以通 过转 变经济 结构 、扩 大政
博士；
张 宏伟 （ １ ９ ８ ７ 一） ，男 ， 山西 吕梁人 ， 中央财 经 大学税 务 学院硕 士研 究生 。
感谢 匿名评 审人提出的修改建议 ，笔者 已做 了相应修 改 ，本 文文责 自负 。
８ 】
经济 理论 与经 济管理
２ ０ １ ３年第 ７期
在减 免和 税 收 优 惠 ，因 此碳 税 一 般 被 认 为 是 累 退 的 ，具有分 配 累退 性 。 ｌ ４ 苏 明等人 构建 静 态 和 动 态 Ｃ Ｇ Ｅ模 型 对 中 国开 征 碳税 的宏 观 经 济效 应 进 行 了 比较 分析 ，基 于一定 的假设 条件 ，同样 证 明了碳 税
要 课题 。从 国际上来 看 ，碳 税被 多数 经济 学家 认 为 ［ 收稿 日期 ］ ２ ０ １ ３ —０ ４ —１ ２
［ 基金 项 目］ 北 京 市 自然科 学基金 项 目 “ 碳 税 对北 京 市经 济 、居 民收入 影 响 的实 证分 析 与碳 预 算制 度 设计 ” ； 中央 财经 大 学硕 士研 究生科 研基 金项 目 ［ 作者 简介 ］ 樊 勇 （ １ ９ ７ ５ 一） ，男 ，江 西修水 人 ， 中央 财经 大 学税 务 学院 副院长 ，副教授 ，经 济 学
成 对社 会收入 的重新分 配 ，扩大 收入差距 ，致使公
众 的社 会福 利受 损 。 本 文将 以我 国城镇 居 民为研究 对象 ，分 析开征 碳 税对 城镇 居 民的收入 分配 的实 际影 响并设 计 比较 碳 补贴 方案 。首 先笔者 把碳税 的收入分 配效 应分解
累退 性 的存 在 。他们 指 出 ，一方 面 ，碳 税是 对居 民 生活 所用燃 料直 接征 收 ，会 降低 居 民收入水 平 ；另 方 面 ，碳 税致 使企 业成本 上 升将会使 碳税 向下 游 转嫁 ，也会 形成 新 的收人分 配效 应 。 ＿ ５ ］
碳 税 的征 收存在 明显 的累退 性 ，其 中，直 接效 应 与 间接 效应 对碳 税累 退性 的贡 献不 同 ，直 接效 应
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
贡 献更 大 ，可 以解释 大 部分 累退 性 。 同时 ，接 收入 水平 的有 梯度 的碳 税补贴 政策 对 纠正 累退性 效
果 更 为显著 。
［ 关 键词 ］ 碳 税 ；城镇 居 民 收入 分 配 ；累退 性 ；直 接效 应 ； 间接 效应